下面是范文网小编整理的会计继续教育考试试题[最终定稿]3篇(中华会计网校继续教育考试题及答案)，以供参考。
![会计继续教育考试试题[最终定稿]3篇(中华会计网校继续教育考试题及答案)](/uploadfile/img/ty/ty_60.jpg)
会计继续教育考试试题[最终定稿]1
2017徐州会计继续教育考试试题
判断题(所属课程：代理记账管理办法)页首
1.审批机关接受申请人申请代理记账资格时，其审批程序为：受理、审核和决定。
对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：代理记账管理办法)页首
2.人民政府财政部门在受理代理记账资格取得的申请时，申请人提交的申请材料不齐全或不符合规定形式时应当10日内一次告知申请人需要补正的全部内容。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：政府财务报告编制办法)页首 3.我国的政府综合财务报告以权责发生制为基础编制。
对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：政府财务报告编制办法)页首
4.政府各部门编制财务报表时使用的会计政策一经确定不得变更。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首 5.《管理会计基本指引》由财政部和国资委共同负责解释。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首 6.管理会计报告按内容可以分为定期报告和不定期报告。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
7.十二五之后，我国初步形成了多形式、分层次、广布局、重质量的会计人才培养平台以及层次递进、相互衔接、各有侧重、辐射全国的高端人才培养体系。
对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
8.近年来，我国会计人才分布趋于合理，会计从业人员数量排名前十的地区与GDP排名前十的地区基本相同。
对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：《政府会计准则第1号-存货》讲解)页首
9.《政府会计准则第1号——存货》中存货是指政府会计主体在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，如材料、产品、包装物和低值易耗品等，以及未达到固定资产标准的用具、装具、动植物等。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：《政府会计准则第1号-存货》讲解)页首
10.资产的计量属性主要包括历史成本、重置成本、现值、公允价值和名义金额。
对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首
11.对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
对 A、错 B、正确答案：A
判断题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首
12.内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：政府财务报告编制办法)页首
13.政府部门财务报告由本部门所属单位逐级编制。政府各单位应当以预算执行情况为基础编制本单位财务报表。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首
14.单位应从人力方面做好资源保障工作，加强资源整合，提高资源利用效率效果，确保管理会计工作顺利开展。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首
15.单位应用管理会计的外部环境主要包括国内外经济、政治、市场、法律等因素。
对 A、错 B、正确答案：B
判断题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首 16.根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
对 A、错 B、正确答案：B
单选题(所属课程：代理记账管理办法)页首
17.委托人委托代理记账机构进行本单位的记账业务，下列哪一项不属于代理记账机构及其从业人员的义务？（）
遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务 A、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密 B、对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释 C、按照委托人的所有要求作出的会计处理委托人认可的会计处理 D、正确答案：D
单选题(所属课程：代理记账管理办法)页首
18.县级以上人民政府财政部门及其工作人员在代理记账资格管理过程中，下列哪种行为会将其移送司法机关处理？（）
滥用职权 A、玩忽职守 B、徇私舞弊 C、涉嫌犯罪 D、正确答案：D
单选题(所属课程：政府财务报告编制办法)页首 19.政府财务报告包括（）和政府综合财务报告。
财务报表 A、中央财务报告 B、政府部门财务报告 C、财务报表附注 D、正确答案：C
单选题(所属课程：政府财务报告编制办法)页首
20.政府部门财务报告应当按规定（）报送同级政府财政部门。
格式 A、内容 B、时限 C、内容和时限 D、正确答案：D
单选题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首
21.营运管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于本量利分析、（边际分析、标杆管理等。
投融资管理 A、）、项目管理 B、资本成本管理 C、敏感性分析 D、正确答案：D
单选题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首
22.单位应用管理会计，应充分了解和分析其应用环境。管理会计应用环境，是单位应用管理会计的基础，包括（）。
外部环境 A、内部环境 B、内外部环境 C、组织架构 D、正确答案：C
单选题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
23.自1999年起，建立起包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金，以及新型农村合作医疗技能、新型农村社会养老保险基金等在内的（）体系。
管理会计 A、预算会计 B、社会保险基金 C、政府会计 D、正确答案：C
单选题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
年，（）——慈善组织执行国家统一的会计制度，依法进行会计核算，建立健全会计监督制度
《中华人民共和国慈善法》 A、《民间非营利组织会计制度》 B、《社会团体登记管理条例》 C、《会计法》 D、正确答案：A
单选题(所属课程：《政府会计准则第1号-存货》讲解)页首 25.政府会计主体无偿调入的存货，其成本按照（）确定。
公允价值 A、评估价值 B、调出方账面价值 C、调出方账面价值加上相关税费、运输费等 D、正确答案：D
单选题(所属课程：《政府会计准则第1号-存货》讲解)页首
26.国家力争在（）前建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度。2020年 A、2030年 B、2040年 C、2050年 D、正确答案：A
单选题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首 27.行政事业单位内部控制的目标不包括（）。
财务报告的可靠性 A、经营活动的效率和效果 B、相关法律法规的遵循性 C、不发生贪污腐败行为 D、正确答案：D
单选题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首 28.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。
集中 A、全面 B、分类 C、整合 D、正确答案：C
单选题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
29.在完善会计法律体系时，十三五在立法方面的主要任务不包括以下哪一点（）。
加强顶层设计 A、坚持与时俱进 B、推进科学民主立法 C、促进会计法律法典化 D、正确答案：D
单选题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首
30.预算管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于全面预算管理、滚动预算管理、作业预算管理、（）、弹性预算管理等。
增量预算管理 A、定期预算管理 B、零基预算管理 C、概率预算管理 D、正确答案：C
单选题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
年，财政部计划再培养（）名全国会计领军人才；累计（）名全国领军。300；3000 A、600；3000 B、300；2000 C、600；2000 D、正确答案：D
单选题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首
年，陆续发布（）计量、财务报表列报、职工薪酬、长期股权投资、合并财务报表、合营安排、在其他主体中权益的披露、金融工具列报等八项准则。
历史成本 A、公允价值 B、未来现金流 C、重置成本 D、正确答案：B
多选题(所属课程：代理记账管理办法)页首
33.新修订的《代理记账管理办法》所依据的法律法规有哪些？（）
《公司法》 A、《政府信息公开条例》 B、《会计档案管理办法》 C、《会计法》 D、正确答案：BCD
多选题(所属课程：政府财务报告编制办法)页首 34.我国政府财务信息披露主要存在的问题包括（）。
信息披露相关制度不健全 A、信息披露相关法规不健全 B、信息披露对象过窄 C、信息披露内容不完整 D、信息披露方式较分散 E、正确答案：ACDE
多选题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首 35.《管理会计基本指引》的发布具有重要意义，有利于（）。
推动管理会计理论发展 A、提高财务人才队伍能力 B、加强管理会计指引体系建设 C、加强单位管理会计工作 D、正确答案：ACD
多选题(所属课程：会计改革与发展十三五规划纲要解读)页首 36.管理会计可应用在以下哪个领域（）。
业财融合 A、战略 B、预算 C、风险管理 D、正确答案：ABCD
多选题(所属课程：《政府会计准则第1号-存货》讲解)页首 37.《政府会计准则》四个具体准则的共同点包括（）。
会计主体 A、资产要素 B、权责发生制 C、账务处理与现行会计制度不同 D、正确答案：ABCD
多选题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首
38.建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的（）。
内容 A、范围 B、方式 C、程序 D、正确答案：ABCD
多选题(所属课程：行政事业单位内部控制规范解读)页首 39.单位的预算编制要求包括（）。
程序规范 A、编制及时 B、内容完整 C、方法多样化 D、正确答案：ABC
多选题(所属课程：《管理会计基本指引》解读)页首 40.单位应用管理会计，应遵循（）原则。
战略导向原则 A、融合性原则 B、适应性原则 C、成本效益原则 D、正确答案：ABCD
会计继续教育考试试题[最终定稿]2
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.新预算法保留中国人民银行代理国库职能。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 2.新预算提出建立事权与支出责任相匹配的分税制财政体制。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 3.行政单位提供的会计信息应当具有可比性。同一行政单位不同时期发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当将变更的内容、理由和对单位财务状况、预算执行情况的影响在附注中予以说明。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 4.应收及预付款项是行政单位停留在结算过程中的资金，体现为行政单位对有关单位或个人的一种短期债权。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 5.行政单位净资产是指行政单位资产减负债和收入减支出的差额，包括固定基金、结余等。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 6.行政单位为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范行政单位会计核算行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》制定本制度。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 7.行政单位的银行账户可以出租给个人使用。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 8.行政单位会计核算方法进一步改进。在原制度仅对固定资产核算采用“双分录”的基础上，进一步扩大了“双分录”的应用范围，以实现会计核算目标。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 9.行政单位会计核算以收付实现制为基础。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 10.建立透明预算制度是指除涉密信息外，所有使用财政资金的部门均应公开本部门预决算。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.新预算法立法宗旨是（）。
A.加强国家宏观调控
B.健全国家对预算的管理 C.制约政府收支行为 正确答案：C 我的答案：A 解析 2.新预算法明确了转移支付的目标，提高（）比重。
A.一般性转移支付
B.专项转移支付
C.税收返还 正确答案：A 我的答案：A 解析 3.行政单位固定资产的确认条件不正确的表达是（）。
A ．行政单位购入、换入、无偿调入、接受捐赠不需要安装的固定资产，在收到的固定资产验收合格时确认。
B ．行政单位购入、换入、无偿调入、接受捐赠需要安装的固定资产，在固定资产安装完成验收合格时确认。
C ．行政单位自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成达到预期使用状态时确认。
D ． 行政单位接受捐赠固定资产、无偿调入固定资产，在验收入库时确认。正确答案：C 我的答案：C 解析 4.行政单位借入、以经营租赁方式租入的固定资产，因为需要交付押金，所以（）。
A ．应作“固定资产”入账 B ．只在备查簿中登记
C ．直接列作支出
D ．在会计报表附注中说明 正确答案：B 我的答案：B 解析 5.行政单位负债管理要求不包括哪项要求（）。
A ．分类管理要求
B ．规模控制要求
C ．及时清理要求
D ．报告完整要求 正确答案：D 我的答案：D 解析 6.行政单位离退休人员的离退休金应当根据国家有关规定列作“应付职工薪酬”科目（）“目”级科目，进行明细核算。
A ．“地方（部门）津贴补贴”
B ．“其他个人收入”
C ．“工资（离退休费）”
D ．“保障费” 正确答案：C 我的答案：C 解析 7.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的的支配权属于（）。
A ．国库
B ．上级财政部门
C ．同级财政部门
D ．下级财政部门 正确答案：C 我的答案：C 解析 8.行政单位关于资产基金概念不正确的理解为（）。
A ．资产基金中的“资产”是行政单位部分资产而不是其全部资产
B ．资产基金随资产增加而增加，随资产减少而减少
C ．资产基金数额与其对应的资产数额一致
D ．资产基金实际上是“物化”的基金 正确答案：D 我的答案：D 解析 9.行政单位的逾期（）年以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。
A ．1年
B ．5年
C ．3年
D ．7年 正确答案：C 我的答案：C 解析 10.下列不属于深化财税体制改革的三大任务的是（）。
A ．改进预算管理制度
B ．处理好政府与市场的关系
C ．完善税收制度
D ．建立事权和支出责任相适应的制度 正确答案：B 我的答案：B 解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.新预算法为地方政府发债打开闸门，明确了地方有发债的（）。
A.举债主体
B.举债用途
C.省级以下也可以举债
D.举债规模 正确答案：ABD 我的答案：ABCD 解析 2.各级一般公共预算执行中有超收收入的，只能用于（）。
A.冲减赤字
B.补充预算稳定调节基金 C.经常性开支
D.福利开支 正确答案：AB 我的答案：AB 解析 3.备用金的管理分为（）。
A ．领用制度
B ．定额备用金制度
C ．非定额备用金制度
D ．实报实销制度 正确答案：BC 我的答案：BC 解析 4.行政单位根据资产概念，可对资产基本特征概括为（）。
A ．资产是行政单位无偿的财富
B ．资产的本质是一种经济资源
C ．资产必须是行政单位占有或使用的经济资源
D ．资产必须是能以货币计量的经济资源 正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析 5.行政单位会计报表，“新制度”与“原制度”之间差异主要表现在（）方面。
A ．名称发生了变化
B ．调整了报表的构成内容
C ．改变了资产负债表结构
D ．变换对外报出形式 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 6.行政单位会计假设主要包括（）。
A ．会计主体
B ．持续运营
C ．会计分期
D ．货币计量 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 7.行政单位会计应当按照业务或事项的经济特征确定会计要素，会计要素包括（）。
A ．资产
B ．负债
C ．净资产
D ．收入和支出 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 8.在银行存款对账中，未达账项包括（）。
A ．银行已收款入账，单位未收款入账
B ．单位未付款入账，银行已付款入账
C ．单位未付款入账，银行也未付款入账
D ．银行已收款入账，单位也收款入账 正确答案：AB 我的答案：AB 解析 9.深化财税体制改革的目标是建立（），有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。
A ．统一完整
B ．法治规范
C ．运行高效
D ．公开透明 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 10.深化财税体制改革的基本思路（）。
A ．稳定税负
B ．改革税制
C ．明确事权
D ．完善立法 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.新预算法保留中国人民银行代理国库职能。（）B 错误
2.我国新预算法采用跨年制。（）B 错误
3.对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，也可以直接进行自动审核。（）B 错误
4.企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。（）A 正确
5.企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。（）A 正确
6.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）B 错误
7.红字专用发票不需要税务机关认证。（）A 正确
8.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（）A 正确
9.县以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。（）B 错误
10.小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理应不进行追溯调整。（）A 正确
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.新预算法规定了预算公开的时间，是预算批准后（）日内。
2.企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用（），可以同时使用外国或者少数民族文字对照。B ．中文
3.软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门（）。B ．教程和相关资料
是（）。D ．可扩展商业报告语言
5.我国的增值税属于（）型增值税。C ．消费
6.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。B ．向小规模纳税人购进农业产品时支付运费
7.下列项目中，应征收增值税的是（）。D ．企业将自产钢材用于扩建建房
8.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。D ．180
9.开具发票的单位和个人需要变更网络发票核定内容的，可向()提出书面申请，经税务机关确认，予以变更。D ．税务机关
10.小微企业是指月销售额或营业额不超过（）的企业。A ．2万元
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.各级一般公共预算执行中有超收收入的，只能用于（）。A.冲减赤字
B.补充预算稳定调节基金 C.经常性开支 D.福利开支
2.新预算法为地方政府发债打开闸门，明确了地方有发债的（）。A.举债主体 B.举债用途
C.省级以下也可以举债 D.举债规模
3.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，是指（）。A ．软件不能使用其他语言 B ．软件界面要使用中文 C ．软件中只能使用中文 D ．要有对中文处理的支持
4.《工作规范》发布后，作废政策有（）。A ．《商品化会计核算软件评审规则》 B ．《会计电算化管理办法》 C ．《会计核算软件基本功能规范》 D ．《会计电算化工作规范》
5.增值税一般纳税人使用的专用发票有（）。A ．增值税专用发票
B ．货物运输业增值税专用发票 C ．普通发票 D ．运输发票
6.不得开具增值税专用发票的情形有（）。A ．向消费者个人提供应税服务 B ．适用免征增值税规定的应税服务 C ．向小规模销售商品 D ．提供劳务
7.营业税改征增值税试点的增值税的计税方法包括（）。A ．一般计税方法 B ．特殊计税办法 C ．普通计税办法 D ．简易计税方法
8.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（）。A ．图书、报纸、杂志 B ．粮食、食用植物油 C ．加工、修理修配劳务 D ．非金属矿采选产品
9.开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行（）。A ．转借 B ．转让 C ．虚开发票
D ．其他违法活动
10.小微企业暂免征收（）。A ．增值税 B ．营业税 C ．所得税 D ．消费税
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.我国政府预算收入和预算支出可以人民币元为计算单位，也可以美元为计算单位。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析 2.财政转移支付包括中央对地方的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付，以为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析 3.全国人民代表大会财政经济委员会对中央预算草案初步方案及上一年预算执行情况、中央预算调整初步方案和中央决算草案进行初步审查，提出初步审查意见。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析 4.中央一般公共预算中必需的部分资金，可以通过举借国内和国外债务等方式筹措，举借债务应当控制适当的规模，保持合理的结构。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A 我的答案：B 解析 5.各级预算周转金由本级政府财政部门管理，可以挪作他用。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 6.国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析 7.各级预算的收入和支出实行权责发生制。（）
A 正确
B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析 8.在预算执行中，由于发生自然灾害等突发事件，必须及时增加预算支出的，应当先动支预备费。（）
A 正确
B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析 9.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，属于预算调整。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析 10.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府税务部门负责。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.各级政府上一年预算的结转资金，应当在下一年用于结转项目的支出；连续（）未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。
A.一年
B.四年
C.三年
D.两年
正确答案：D 我的答案：D 解析 2.各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
A.百分之一至百分之三
B.百分之三至百分之五
C.百分之五至百分之十
D.百分之五至百分之八 正确答案：A 我的答案：A 解析 3.《预算法》规定：政府收支分类科目，收入分为类、款、项、目；支出按其功能分类分为类、款、项，按其经济性质分类分为（）。
A.类、款
B.类、款、项
C.类
D.类、款、项、目
正确答案：A 我的答案：A 解析 4.《预算法》规定：本级政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算支出，按其功能分类应当编列到（）。
A.类
B.款
C.项
D.目
正确答案：C 我的答案：C 解析 5.预算经（）批准后，按照批准的预算执行。
A.本级人民代表大会
B.财政部门
C.税务部门 D.中央银行
正确答案：A 我的答案：A 解析 6.对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金，可以依照国务院的规定设立（）。
A.特殊专户
B.税收
C.财政专户
D.国家金库
正确答案：C 我的答案：C 解析 7.各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达（）指标。
A.利润
B.支出
C.收入
D.债务
正确答案：C 我的答案：C 解析 8.各级决算经批准后，财政部门应当在（）内向本级各部门批复决算。
A.十日
B.二十日
C.三十日 D.四十日
正确答案：B 我的答案：B 解析 9.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府（）负责。
A.税务部门
B.财政部门
C.中央银行
D.海关
正确答案：B 我的答案：B 解析 10.政府的全部收入应当上缴（），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。
A.财政部门
B.税务部门
C.人民代表大会
D.国家金库 正确答案：D 我的答案：D 解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括（）。
A.工资福利支出
B.商品和服务支出 C.资本性支出
D.其他支出
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 2.根据《预算法》的规定，下列表述正确的有（）。
A.一般性转移支付应当按照国务院规定的基本标准和计算方法编制
B.专项转移支付应当分地区、分项目编制
C.县级以上各级政府应当将对下级政府的转移支付预计数提前下达下级政府
D.地方各级政府应当将上级政府提前下达的转移支付预计数编入本级预算 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 3.根据《预算法》的规定，下列表述正确的有（）。
A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准。
B.省级预算由省级人民代表大会审查和批准。
C.县级预算由县级人民代表大会审查和批准。
D.乡级预算由县级人民代表大会审查和批准。正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析 4.各级预算支出应当依照本法规定，按其（）分类编制。
A.功能
B.经济性质 C.支出是否具有补偿性
D.是否具有强制性
正确答案：AB 我的答案：AB 解析 5.按照《预算法》的规定：中央一般公共预算支出包括（）。
A.中央本级支出
B.中央对地方的税收返还
C.中央对地方的转移支付
D.中央对地方的财政补贴
正确答案：ABC 我的答案：AB 解析 6.预算收入征收部门和单位不得违反法律、行政法规规定，（或者挪用预算收入。
A.多征
B.提前征收
C.减征、免征
D.缓征
正确答案：ABCD 我的答案：ABC 解析 7.决算草案应当与预算相对应，按（）分别列出。
A.统计数）应征的预算收入，不得截留、占用 B.预算数
C.调整预算数
D.决算数
正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析 8.各级一般公共预算执行中有超收收入的，只能用于（）。
A.冲减赤字
B.补充预算稳定调节基金
C.发奖金
D.购买公车
正确答案：AB 我的答案：AB 解析 9.全国人民代表大会及其常务委员会会对中央和地方（）进行监督。
A.预算
B.债务
C.决算
D.费用
正确答案：AC 我的答案：AC 解析 10.各级政府应当加强对预算执行的领导，支持政府（）等预算收入的征收部门依法组织预算收入。
A.财政 B.企业
C.税务
D.海关 正确答案：ACD 我的答案：ACD 解析
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.新预算法从2015年4月1日施行。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 2.各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 3.在预算执行中，由于发生自然灾害等突发事件，必须及时增加预算支出的，应当先动支预备费。（A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 4.行政单位会计目标是为了满足预算管理的需要，不需要兼顾内部管理需要和其他信息需要。（）
A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 5.行政事业单位会计制度完善财务报表体系和结构；增加财政拨款收入支出表，改进资产负债表和收入支出表的结构和项目。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 6.行政单位置换换入的存货，其成本按照换出资产的评估价值，加上支付的补价或减去收到的补价，加上为换入存货支付的其他费用（运输费等）确定。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 7.行政单位净资产是指行政单位资产减负债和收入减支出的差额，包括固定基金、结余等。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析 8.行政事业单位会计制度进一步完善净资产核算；增设“资产基金”和“待偿债净资产”科目，主要反映非货币性资产和部分负债变动对净资产的影响，以便准确反映单位净资产状况。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 9.行政单位进一步充实了资产负债核算内容。将原制度中的资产负债科目进行细分，新增了无形资产、在建工程等会计科目，更好地满足财务管理需要。（）
A 正确
B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析 10.行政单位报表附注说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议。（）
A 正确
B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.预算经（）批准后，按照批准的预算执行。
A.本级人民代表大会
B.财政部门
C.税务部门
D.中央银行 正确答案：A 我的答案：A 解析 2.按照规定应当由财政支出安排的事项，（）处理。
A.不得用退库
B.可以用退库
C.退不退库都行
D.可以用其他方式 正确答案：A 我的答案：A 解析 3.政府的全部收入应当上缴（），任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。
A.财政部门
B.税务部门
C.人民代表大会
D.国家金库 正确答案：D 我的答案：D 解析 4.行政单位关于资产基金概念不正确的理解为（）。
A ．资产基金中的“资产”是行政单位部分资产而不是其全部资产
B ．资产基金随资产增加而增加，随资产减少而减少
C ．资产基金数额与其对应的资产数额一致
D ．资产基金实际上是“物化”的基金 正确答案：D 我的答案：D 解析 5.行政单位固定资产的确认条件不正确的表达是（）。
A ．行政单位购入、换入、无偿调入、接受捐赠不需要安装的固定资产，在收到的固定资产验收合格时确认。
B ．行政单位购入、换入、无偿调入、接受捐赠需要安装的固定资产，在固定资产安装完成验收合格时确认。
C ．行政单位自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成达到预期使用状态时确认。
D ． 行政单位接受捐赠固定资产、无偿调入固定资产，在验收入库时确认。正确答案：C 我的答案：C 解析 6.行政单位资产负债表建立的理论依据是（）。
A ．资产=负债+经营结余
B ．资产=负债+所有者权益
C ．资金来源-资金运用=资金结存
D ．资产=负债+净资产 正确答案：D 我的答案：B 解析 7.行政单位借入、以经营租赁方式租入的固定资产，因为需要交付押金，所以（）。
A ．应作“固定资产”入账
B ．只在备查簿中登记
C ．直接列作支出
D ．在会计报表附注中说明 正确答案：B 我的答案：B 解析 8.行政单位的逾期（）年以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。
A ．1年
B ．5年
C ．3年
D ．7年 正确答案：C 我的答案：C 解析 9.行政单位无形资产的摊销方法是采用（）。
A ．年限平均法
B ．双倍余额递减法 C ．工作量法
D ．年数总和法 正确答案：A 我的答案：A 解析 10 某行政单位行政管理用设备一台，其原值680 000元，预计使用年限为10年。则固定资产月折旧额为（）。
A ．3240元
B ．元
C ．6800元
D ．元 正确答案：B 我的答案：B 解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.县级以上各级人民代表大会常务委员会和乡、民族乡、镇人民代表大会对本级决算草案，重点审查下列()内容。
A.预算收入情况
B.支出政策实施情况
C.资金结余情况
D.超收收入安排情况 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 2.决算草案应当与预算相对应，按（）分别列出。
A.统计数
B.预算数
C.调整预算数
D.决算数 正确答案：BCD 我的答案：BCD 解析 3.各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级、撤职、开除的处分（）。
A.未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的
B.违反法律、行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的C.截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的D.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 4.经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况（）的，应当进行预算调整。
A.需要增加或者减少预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.要增加举借债务数额的 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 5.固定资产的折旧方法包括（）。
A ．年限平均法
B ．工作量法
C ．加速折旧法
D ．双倍余额递减法 正确答案：AB 我的答案：AB 解析 6.行政单位的支出具有的特征（）。
A ．支出的发生可能导致行政单位资产的减少，也可能导致行政单位负债的增加，或者两者兼而有之
B ．行政单位支出将导致本期净资产的减少
C ．行政单位支出一般不能以成本方式从收入中补偿
D ．行政单位支出表现为一定的损失 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 7.在银行存款对账中，未达账项包括（）。
A ．银行已收款入账，单位未收款入账
B ．单位未付款入账，银行已付款入账
C ．单位未付款入账，银行也未付款入账
D ．银行已收款入账，单位也收款入账 正确答案：AB 我的答案：AB 解析 8.行政单位财务报告是向使用者传送财务信息的工具，为了使财务报告传送的信息发挥其应有的作用或达到其应有的效果，财务报告传送的信息必须具有（）质量特征。
A ．可靠性、相关性
B ．全面性、及时性
C ．必然性、特殊性
D ．可比性、明晰性 正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析 9.行政单位国有资产管理内容包括从入口到出口全过程的监督管理，主要包括（）方面。
A ．资产管理方面、资产盘存方面 B ．资产配置方面、资产使用方面
C ．资产处置方面、资产评估方面 D ．产权纠纷方面、资产统计报告方面 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析 10.行政单位会计应当按照业务或事项的经济特征确定会计要素，会计要素包括（）。
A ．资产
B ．负债
C ．净资产
D ．收入和支出 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）1.对中央一般公共预算中举借的债务实行余额管理，余额的规模不得超过全国人民代表大会批准的限额。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 2.按《预算法》规定，我国政府收入科目分为类、款、项。（）
A 正确 B 错误 正确答案：B 我的答案：A 解析
【答案】错误 3.我国预算自公历1月1日起，至12月31日止。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 4.行政单位负债是行政单位承担的能以货币什量，需要以资产偿付的债务，包括应缴预算款、应缴财政专户款、暂存款等。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】错误 5.行政单位会计核算方法进一步改进。在原制度仅对固定资产核算采用“双分录”的基础上，进一步扩大了“双分录”的应用范围，以实现会计核算目标。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 6.行政单位提供的会计信息应当具有可比性。同一行政单位不同时期发生的相同或者相似的经济业务或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当将变更的内容、理由和对单位财务状况、预算执行情况的影响在附注中予以说明。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 7.行政单位置换换入的存货，其成本按照换出资产的评估价值，加上支付的补价或减去收到的补价，加上为换入存货支付的其他费用（运输费等）确定。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 8.应收及预付款项是行政单位停留在结算过程中的资金，体现为行政单位对有关单位或个人的一种短期债权。（）
A 正确 B 错误
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正确 9.行政单位会计报表是反映行政单位财务会计状况和预算执行结果的书面文件。包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、附表和报表说明书。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：A 解析
【答案】错误 10.行政单位报表附注说明一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活动的原因，经费支出、资金活动的趋势，管理中存在的问题和改进措施，对上级会计单位工作的意见和建议。（）
A 正确 B 错误
正确答案：B 我的答案：B 解析 【答案】】错误
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.《预算法》规定：政府收支分类科目，收入分为类、款、项、目；支出按其功能分类分为类、款、项，按其经济性质分类分为（）。
A.类、款 B.类、款、项 C.类
D.类、款、项、目
正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】A 2.省、自治区、直辖市政府接到中央一般性转移支付和专项转移支付后，应当在（）内正式下达到本行政区域县级以上各级政府。
A.四十日 B.五十日 C.四十五日 D.三十日
正确答案：D 我的答案：D 解析
【答案】D 3.行政单位离退休人员的离退休金应当根据国家有关规定列作“应付职工薪酬”科目（）“目”级科目，进行明细核算。
A ．“地方（部门）津贴补贴” B ．“其他个人收入” C ．“工资（离退休费）” D ．“保障费”
正确答案：C 我的答案：C 解析
【答案】C 4.行政单位关于资产基金概念不正确的理解为（）。
A ．资产基金中的“资产”是行政单位部分资产而不是其全部资产 B ．资产基金随资产增加而增加，随资产减少而减少 C ．资产基金数额与其对应的资产数额一致 D ．资产基金实际上是“物化”的基金 正确答案：D 我的答案：D 解析
【答案】D 5.行政单位借入、以经营租赁方式租入的固定资产，因为需要交付押金，所以（）。
A ．应作“固定资产”入账 B ．只在备查簿中登记 C ．直接列作支出
D ．在会计报表附注中说明
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】B 6.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的的支配权属于（）。
A ．国库
B ．上级财政部门 C ．同级财政部门 D ．下级财政部门
正确答案：C 我的答案：C 解析
【答案】 C 7.行政单位无形资产的摊销方法是采用（）。
A ．年限平均法 B ．双倍余额递减法 C ．工作量法 D ．年数总和法 正确答案：A 我的答案：A 解析
【答案】A 8.行政单位负债管理要求不包括哪项要求（）。
A ．分类管理要求 B ．规模控制要求 C ．及时清理要求 D ．报告完整要求
正确答案：D 我的答案：D 解析
【答案】D 9.行政单位固定资产的确认条件不正确的表达是（）。
A ．行政单位购入、换入、无偿调入、接受捐赠不需要安装的固定资产，在收到的固定资产验收合格时确认。
B ．行政单位购入、换入、无偿调入、接受捐赠需要安装的固定资产，在固定资产安装完成验收合格时确认。
C ．行政单位自行建造、改建、扩建的固定资产，在建造完成达到预期使用状态时确认。D ． 行政单位接受捐赠固定资产、无偿调入固定资产，在验收入库时确认。
正确答案：C 我的答案：C 解析
【答案】C 10.某行政单位行政管理用设备一台，其原值680 000元，预计使用年限为10年。则固定资产月折旧额为（）。
A ．3240元 B ．元 C ．6800元 D ．元
正确答案：B 我的答案：B 解析
【答案】B
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于（）的报告。
A.本年中央预算草案 B.本年地方预算草案 C.上一年中央预算执行情况 D.上一年地方预算执行情况
正确答案：ABCD 我的答案：AB 解析
【答案】ABCD 2.按照《预算法》的规定：中央一般公共预算支出包括（）。
A.中央本级支出
B.中央对地方的税收返还 C.中央对地方的转移支付 D.中央对地方的财政补贴 正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析
【答案】ABC 3.一般公共预算收入除了包括各项税收收入外，还包括（）。
A.行政事业性收费收入 B.国有资源(资产)有偿使用收入 C.转移性收入 D.和其他收入
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 4.纵观行政单位新旧会计制度，关于会计科目的变化特点有（）。
A ．新增了部分会计科目 B ．废除了部分会计科目
C ．有些科目改变了名称但核算内容未变 D ．分解和合并了部分会计科目
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 5.行政单位财务报告是向使用者传送财务信息的工具，为了使财务报告传送的信息发挥其应有的作用或达到其应有的效果，财务报告传送的信息必须具有（）质量特征。
A ．可靠性、相关性 B ．全面性、及时性 C ．必然性、特殊性 D ．可比性、明晰性 正确答案：ABD 我的答案：ABD 解析
【答案】ABD 6.行政单位会计假设主要包括（）。
A ．会计主体 B ．持续运营 C ．会计分期 D ．货币计量
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 7.行政单位随着公共财政体系建立健全和财政预算管理改革深入推进，原《制度》会计科目设置相对简单，核算内容不够全面的缺陷开始显露；具体体现在（）。
A ．缺少无形资产、在建工程等科目，行政单位直接管理的一些资产未予核算 B ．固定资产不计提折旧，造成资产价值不实；会计报表列示的项目和内容不尽合理 C ．在资产负债表中列示收入和支出项目
D ．会计信息披露不充分，缺乏对报表附注披露内容的统一规定等 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 8.行政单位会计报表，“新制度”与“原制度”之间差异主要表现在（）方面。
A ．名称发生了变化 B ．调整了报表的构成内容 C ．改变了资产负债表结构 D ．变换对外报出形式
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
【答案】ABCD 9.按部门预算管理的要求划分，财政拨款收入分为（）。
A ．基本支出拨款 B ．其他收入 C ．罚没收入 D ．项目支出拨款
正确答案：AD 我的答案：AD 解析
【答案】AD 10.行政单位固定资产与其他资产相比，具有特征（）。
A ．固定资产是有形资产
B ．固定资产的使用期限超过一年或长于一年的一个经营周期 C ．持有固定资产的目的是用于运营而非销售 D ．固定资产是价值永久固定不变的资产
正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析
按《预算法》规定，我国政府收入科目分为类、款、项。错误
我国政府预算收入和预算支出可以人民币元为计算单位，也可以美元为计算单位 错误
财政转移支付包括中央对地方的转移支付和地方上级政府对下级政府的转移支付，以为均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付为主体 正确
各级预算周转金由本级政府财政部门管理，可以挪作他用 错误
国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（）前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。四十五日
各级预算的收入和支出实行收付实现制
新预算法立法宗旨是 制约政府收支行为
根据《预算法》的规定，下列表述正确的有（）。A国家实行中央和地方分税制 C市场竞争机制能够有效调节的事项不得设立专项转移支付
预算开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排下列支出（）。
A.上一结转的支出
B.购买公车
C.法律规定必须履行支付义务的支出
D.债务支出 正确答案：AC 我的答案：AC
全口径预算包括（）。
A.政府性基金预算
B.债务预算
C.国有资本经营预算
D.一般公共预算 正确答案：ACD 我的答案：ACD
我国预算自公历1月1日起，至12月31日止 正确
县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库 正确
国家实行一级政府一级预算，所以我国有 五级
经国务院批准的省、自治区、直辖市预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。
会计继续教育考试试题[最终定稿]3
2015年继续教育考试
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的不缴纳
A
B
C
D
答案解析：
年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012应纳的车船税为（）。A.元 B.元 C.元 D.元
A
B
C
D
答案解析：该运输公司2012应纳的车船税=10×20×60+5×8×60-5×60×4/12+6×360+2×360×7/12=+2300+2580=（元）。3.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税
A
B
C
D
4.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利 B．盈利
C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税 D．领取营业执照
A
B
C
D
5.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。 万元 万元 万元
A
B
C
D
答案解析：当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。6.下列说法中，正确的是（）。
A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税 B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税 C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税 D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税
A
B
C
D
答案解析：
对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。
7.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（）。
A．计算增值税销项税万元 B．计算增值税销项税万元 C．计算增值税销项税 万元 D．不计算增值税
A
B
C
D
答案解析：此行为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额＝23×17%＝（万元）。
8.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为（）。年1月1日 年1月1日 年12月1日 年12月1日
A
B
C
D
9.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
A
B
C
D
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
10.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
A
B
C
D
答案解析：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。11.位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。万元 万元 万元 万元
A
B
C
D
答案解析：该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。12.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
A
B
C
D
答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。13.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
A
B
C
D
答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三 季度该商业银行应纳营业税（）万元。
A
B
C
D
答案解析：该银行应纳营业税= [400+5+（860-780）+14] ×5%=（万元）。
15.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）。
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所而在一个纳税内在中国境内居住满360天 C.在中国境内无住所
D.在中国境内无住所而在一个纳税内在中国境内居住满12个月
A
B
C
D
答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（）。A.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物 C.外贸企业收购货物出口 D.生产企业出口自产货物
A
B
C
D
E
答案解析：选项A、C实行的是“先征后退”的计算方法。2.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款
A
B
C
D
E
答案解析：
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（）。A.让渡固定资产使用权的收入 B.视同销售收入
C.转让无形资产所有权的收入 D.出售固定资产的收入
A
B
C
D
E
答案解析：作为业务招待费限度的计算基数的收入范围，是当年销售（营业）收入，销售（营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权（收取资产租金或使用费）收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入等。但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产所有权收入、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。
4.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）。A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
A
B
C
D
E
答案解析：
本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产小轿车不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为A、D。
5.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准 B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准
A
B
C
D
E
答案解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
6.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
A
B
C
D
E
答案解析：固定资产的大修理支出, 是指同时符合以下条件的支出:①修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；②发生修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。
7.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
A
B
C
D
E
答案解析：外贸单位从生产企业收购应税消费品因已缴纳了消费税，故此出口后应办理退税。8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。A.股息 B.利息 C.租金
D.转让财产所得
A
B
C
D
E
答案解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
9.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按核定征收办法计算个人所得税时，其应纳税所得的计算公式有（）。A.应纳所得额＝收入总额×应税所得率
B.应纳所得额＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率 C.应纳税所得额＝应纳税额×本企业的经营所得÷Σ各企业的经营所得 D.应纳税所得额＝应纳税额×本企业的经营所得
A
B
C
D
E
10.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10%）A.消费税万元 B.消费税万元 C.增值税万元 D.增值税万元
A
B
C
D
E
答案解析：关税完税价格=15÷30%=50（万元），组成的计税价格=50+15=65（万元），应纳增值税=65÷（1-10%）×17%=（万元），应纳消费税=65÷（1-10%）×10%=（万元）。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。（）
对
错
2.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。（）
对
错
3.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期应予以抵扣的税额，应记入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户的贷方。（）
对
错
答案解析：“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，用于反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”账户，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”账户。
4.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（）
对
错
答案解析：符合税法规定。
5.邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（）
对
错
答案解析：符合税法规定。
6.《小企业会计准则》要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。（）
对
错
答案解析：在会计计量方面，《企业会计准则》规定，企业可以根据实际需要选用历史成本、重置成本、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而《小企业会计准则》仅要求小企业采用历史成本对会计要素进行计量。7.农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。（）
对
错
答案解析：房产税的纳税范围为城市、县城、工矿区、建制镇，不包括农村。8.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）
对
错
9.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，要缴纳增值税。（）
对
错
答案解析：
自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率（5%）征收营业税。
10.根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”、“未交增值税”两个明细账户。（）
对
错
答案解析：根据《小企业会计准则》规定，一般纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户，“未交增值税”只针对“营改增”试点地区的小企业。
11.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）
对
错
答案解析：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。12.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（）
对
错
答案解析：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。
13.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。（）
对
错
14.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。（）
对
错
答案解析：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得税。
15.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（）
对
错
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