下面是范文网小编整理的授信业务精细化管理调研报告16篇(授信业务精细化管理调研报告内容)，欢迎参阅。
授信业务精细化管理调研报告1
根据全省行长会议20s年“巩固、提升、创新”工作总要求，切实抓好“以精细化管理为抓手，推动财会基础管理再上新台阶”工作，确保“岗位职责清晰、制度覆盖全面、业务操作规范、工作流程优化、风险控制严密”，近日，我行就“柜面操作精细化”问题进行了一次调研。调研采取实地查看、召开座谈会、查阅相关资料、听取客户意见等方式进行，现将调研情况具体报告如下：
一、柜面操作基本情况
我行柜面操作情况较好，各级领导和负责人十分重视柜面操作精细化，利用晨会、学习会、培训会等组织员工认真学习《银行省分行财会精细化管理实施方案》，特别是学好“柜面操作精细化”的相关工作精神，提高员工对“柜面操作精细化”重要意义的认识，把“柜面操作精细化”的工作要求落实到自己的工作岗位和实际工作中。每个员工能够在上岗前做好“三到位”营业准备，按照凭证受理“十关键”要求在权限范围内进行业务处理，在现金箱管理上做到“三严格”，认真细致谨慎办理现金收付业务。同时认真做好开户管理、存款管理、dai款管理、印鉴卡审验与保管和授权业务等工作。通过落实“柜面操作精细化”，有力促进了我行经营业务的发展，增强了金融风险防范能力，提高了服务能力和服务水平，客户满意度较高。
二、柜面操作存在的问题
我行柜面操作情况虽然较好，客户满意度较高，没有发生大的操作风险与责任事故，但是与不断发展的金融形势相比，对照“柜面操作精细化”要求，还是存在一定的问题，通过对本次调研情况的梳理归纳，存在的问题主要有以下四方面问题。
1、柜面操作精细化观念依然淡薄
我行虽然组织员工认真学习“柜面操作精细化”要求，开展相关业务培训，但学习不够系统、不够深刻，培训计划性、针对性不够强，以致绝大部分员工和管理人员对“柜面操作精细化”观念依然淡薄，认识没有到位，没有真正把“柜面操作精细化”落实到实际工作中，使得各项柜面工作离“柜面操作精细化”要求存在较大差距。
2、员工素质尚不适应“柜面操作精细化”要求
做到“柜面操作精细化”，需要高素质的员工，这方面，我行员工存在一定差距。一是业务素质尚不过硬。服务过程中，有的柜员对结算工具的特点和优势掌握不充分，操作不够熟练，办理业务速度较慢，业务质量不够高。二是服务意识还不够强。部分柜员对农发行业务迅速发展的新形势认识不到位，对客户不断提高的结算需要感到不适应，全心全意为客户服务意识不浓厚，在结算工作中图省事、怕麻烦,没有积极向客户推介最佳结算方案，没有根据结算事项的具体情况和客户的具体要求,因地制宜帮助客户选择合适的结算品种，积极帮助客户排忧解难。
3、银企对账手段落后、时效性差
目前，我行与开户企业对账仍使用银行每月月初定期向开户企业签发纸质对账单进行对账的手工方式。这种方式从银行签发对账单到开户企业完成对账并反馈对账信息，要经过多个环节的交接和传递，造成对账周期长，对账时效性差。部分开户企业对账意识不全，风险防范意识不强，认为对账可有可无，在收到对账单时，不认真核对，直接盖章了事，甚至不向银行返还对账单，使对账流于形式。目前开通的短信金融服务平台系统作为定期账务核对的补充，在一定程度上弥补了纸质对账的.不足，但仍存在不足，客户发生每笔明细变动后，系统只提示其当前发生的明细，未能将其当前余额一并告知客户。
4、支取资金审批环节多
信贷资金管理制度规定，每一笔信贷资金的支付要经客户经理审查，报信贷主管和主管行长审核，客户才能拿着支付凭证和《dai款资金支付通知单》去柜台办理。柜员接到支付凭证和通知单后，要先进行凭证审核、验印和通知单的审查，100万元以上的资金汇划要通知资金管理员，超过500万还要向上级行请示，通过NOTES上报临时资金审批单，等资金管理员确定有足额的资金头寸后，客户的资金才能支付。由于实行多人、多岗层层审批，无疑加大了工作量，人为地降低了工作效率，一笔业务下来快则10分钟，慢则需要1小时，客户意见非常大，有的客户干脆中途就放弃了。
三、解决柜面操作存在问题的几点建议
1、转变观念，提高认识
人是万物之主，做到“柜面操作精细化”，要转变员工的观念，要提高员工的认识。一是营造“柜面操作精细化”浓厚氛围。要宣传“柜面操作精细化”的重要意义，通过动员会、座谈会、推介会等各种形式，把“柜面操作精细化”的理念、目标、方法、成效传递给每个员工，使每个员工转变观念，提高认识，自觉树立精细化意识，做到柜面操作精细化。二是引导员工开展“柜面操作精细化”。通过专业授课、讲座方式，利用内部简讯、网站等宣传阵地，循序渐进、由浅入深，把“柜面操作精细化”的核心内容及给经营管理带来的成效讲清讲透，赢得员工的理解与支持，投入到“柜面操作精细化”实际工作中。三是领导要做好表率作用。各级领导要带头做到“柜面操作精细化”，以自己的实际行动与工作行为给员工起到示范作用，从而形成从领导到员工大家一致做到“柜面操作精细化”。四是宣树典型、发挥榜样作用。要宣树“柜面操作精细化”的典型人物与典型事迹，成为员工身边的学习榜样，提高员工的认同感，促进“柜面操作精细化”工作深入发展。
2、加强培训，提高素质
做到“柜面操作精细化”，关键在于员工素质。要切实加强培训，制定培训计划，确定培训教材，安排培训时间，注重培训效果，以此增强员工的综合素质，为全面推行“柜面操作精细化”夯实人力资源基础。通过培训，使每个员工能够按照《银行省分行财会精细化管理实施方案》，做到“柜面操作精细化”。一是全面提高业务技能。良好的业务技能是做到“柜面操作精细化”的基础，通过各类业务培训，员工全面提高业务技能，具有良好的基本技能和扎实的基本功，既做到“柜面操作精细化”，又为客户提供一流优质服务，赢得客户口碑。二是落实“柜面操作精细化”。员工切实做好营业准备工作，按照凭证受理“十关键”要求在权限范围内进行业务处理，加强现金箱管理，认真细致谨慎办理现金收付业务，认真做好开户管理、存款管理、dai款管理、印鉴卡审验与保管和授权业务等工作，把“柜面操作精细化”落到工作实处，提高“柜面操作精细化”水平。三是全面改进服务态度。员工要以良好的服务态度赢得客户的满意与赞誉，树立文明优质服务形象。要热情主动接待客户，做到微笑与细心聆听，友善亲切解答客户询问；要主动热情了解客户需求，合理地挖掘与分析客户需求，根据不同客户推荐不同的结算方式，耐心细致地为客户解决问题；要严格执行“首问责任制”，积极热情帮助客户解决业务办理中遇到的问题和困难，认真帮助客户办理完业务；要虚心接受客户的批评意见，真心实意整改，获得客户的满意。
3、整合制度，优化流程
做到“柜面操作精细化”，离不开完善的制度和流程，要按照《银行省分行财会精细化管理实施方案》精神，对现有制度进行完善，使制度更加符合“柜面操作精细化”要求，切实做到以制度管人管事，以制度促进“柜面操作精细化”的深入发展。要优化工作流程，在不影响金融风险防范的前提下，按照“柜面操作精细化”精神，简化工作流程，减少工作层次，提高工作效率与工作质量。特别在银企对账、支取资金审批等方面，要改进工作手段，减少审批环节，促进工作提速高效，提高对账时效，减少客户等候时间，促进经营业务发展，提高银行经营效益，获得客户满意。
授信业务精细化管理调研报告2
近年来，随着城市居民生活水平的日益提高，养犬的人越来越多，犬类在给养犬人带来生活乐趣的同时，也给城市另一部分人带来一定程度的困扰，甚至造成危害。加强犬类管理工作已成为当务之急。为此，市城市管理执法大队机动中队在近期对我市的犬类管理工作进行了调研。
一、我市犬类饲养的现状
犬类按照是否有主分为饲养犬、流浪犬。目前，在我市饲养的犬类的方式多为散养，犬类多出现在东湖广场、城区道路、城中村等场所，特别是在早晚两个时段，养犬人都有溜狗的习惯，一方面严重影响了周边的环境卫生，另一方面是犬吓人、犬咬人事件常有发生，造成了一定的安全隐患。
除了饲养犬，我市还有数量较多的流浪犬。由于饲养犬只的居民越来越多，但缺乏足够心理准备，后期容易产生“厌弃”的情绪，成为了流浪犬的主要来源。由于缺乏管理，流浪犬更容易伤人，加上大多没有采取防疫措施，易染上传染病。流浪犬在城区内乱窜，又会影响城市交通。上述特性，使流浪犬对社会的危害要超过饲养犬。
二、市民对犬类管理的看法
市民对犬类管理呈现出两种看法：一是希望能规范养犬，二是对捕犬较为抗拒。一方面，大部分市民认为做好安全防护工作养养也无妨，但对于散养犬特别是流浪犬大多持反对意见，认为要予以严格管理。主要理由是对人身安全造成隐患，犬只吓人、咬人的实例屡见不鲜。另一方面，部分市民对捕犬不理解，认为队员的捕抓对犬只造成了损害，在微博、平湖论坛等媒体上有网友对流浪犬的去向提出疑问。有网友建议将犬只送往嘉兴平湖流浪动物基地饲养，中队为此专门到该基地进行调研，认为建议尚不成熟。主要理由有三个：一是收养条件不够。基地已饲养了较多的流浪犬，已没有空间再容纳大量流浪犬；二是人员不足。饲养大量流浪犬需要一定数量的管理人员，这方面该基地也不满足；三是居民反响强烈。由于地处住宅区，周围居民反对的声音比较强烈，认为大量流浪犬进入会带来犬扰民、环境卫生变差等诸多问题。在充分考虑诸多现实因素后，不建议将犬只放在该基地饲养。
中队将确保犬类捕抓过程的公开透明，积极向群众做好宣传工作，让对流浪动物富有爱心的市民更好的了解中队的工作，并且清楚执法过程并不伤害犬只，从而支持中队的工作。
三、中队开展犬类管理的工作流程和成果
市城市管理执法大队机动中队在局党组的正确领导下，高度重视做好犬类管理工作。成立了中队犬类管理工作领导小组，由中队主要领导担任组长。每周定期组织两次捕犬行动，并能根据主动巡查和信访举报的方式不定期开展捕犬。一旦发现散养犬，所有捕犬队员根据事先预案部署，拿铁钳，握网兜，看铁笼，每一步程序，每一个步骤都能落实到个人。在捕到犬只后，队员会将其安全的放进铁笼，并在当天运往临时收养点。捕抓的每只无证犬，都有自己的“标签”，即进行摄像，填写抓获的时间、地点，并进行公示。对前来索领的犬主，先进行教育，再让其填写《领养犬只情况登记单》，书面保证做好犬类的管理工作。在携犬离开时，进行摄像，确认领犬人身份。最后，进行统计，整理，归档。
中队的上述工作开展，在一定程度上对城区散养犬管理的起到了积极的促进作用。
四、犬类管理遇到的问题和困难
犬类管理主要遇到以下四个方面的问题和困难：一是各部门间联动尚未形成。日常犬类管理主要由我局负责，但有主犬散养和流浪犬滋生现象背后产生的根源，相关的管理职能分属于农经、公安、卫生等多个部门，一旦管理力度不一，就难以达到标本兼治。二是规范养犬意识有待提高。养犬人未经免疫饲养，不按规定栓养，随意遗弃等不文明和不规范行为时有发生。个别养犬人抵触心理比较严重，即使经劝导暂时规范，等队员离开后再次违规的情况也比较常见。三是部分群众对捕犬缺乏理解。出于对小动物的爱心与同情，部分群众认为捕犬过程会对犬只造成伤害，上前阻挠队员执法的例子屡见不鲜。四是专门收养点还未建立。目前我市没有专门收养点，流浪犬在捕抓后运往临时收养点，该临时收养点不管从基础设施还是人员管理方面都有待提高。
五、先进地区的主要做法
武汉的“芯片化”管理。为了规范养犬，武汉市推行犬类“芯片化”管理，通过科技手段，引导扰民“绿色养犬”：首先是将一只电脑芯片植入宠物犬的颈部，这如同一只狗的“电子身份证”，里面有狗的名字、防疫记录等相关信息，还有犬主的家庭住址、电话等。这些数据输入电脑后，只要点击相关网站，管理者便可了然于胸。
香港的“法制化”管理。在香港，带狗外出，一定要带上狗绳；体型较大或者具有攻击性品种的狗，外出一定要戴上口罩。狗粪污染街道或者公共地方，罚款1500港币；袭击市民或者吠叫声扰民，最高罚款10000港币；对大型狗和危险狗的管制不符合要求，最高罚款25000港币或监禁3个月……重罚一定程度上规范了主人的行为，狗主人外出遛狗都会随身携带清理粪便的工具，及时“打扫战场”；如果和具有攻击性的狗迎面相撞，他们往往会收紧绳索，把“危险分子”死死摁在自己腿边，让道给行人。
北京的“服务费”管理。养犬要缴纳管理服务费。制定收费一方面利用经济杠杆控制养犬数量，另一方面减轻犬类管理、收容等项目产生财政费用的负担。
六、做好犬类管理下一步的建议
结合__市犬类饲养现状与犬类管理工作情况以及先进地区犬类管理的优秀经验，为了更好的做好犬类管理，建议如下：
加快地方立法，规范管理主体和管理责任。根据实际情况，制定符合我市的犬类管理条例，成立犬管办，从部门分工、管理权限、管理程序、资金使用等方面予以明确、规范，达到齐抓共管，有序饲养的目的。
实行养犬登记管理制度。建立健全犬类登记注册和犬牌佩戴制度，建全相关信息和档案，实行统一的犬籍管理制度及收费标准，建立社会举报电话，严厉查处违规养犬的行为，及时收缴流浪犬。
对宠物犬实施强制免疫。加强社区动物防疫重要性和相关知识的宣传，强制及定期对犬只注射防疫疫苗和驱虫，建立免疫档案制度，消除各种人畜共患疫病隐患。
加强对养犬人的宣传教育。充分利用电视、报刊、网络等多种媒体，增强广大群众对狂犬病危害性的认识和增加预防狂犬病的知识，提高居民养犬的自觉意识。引导群众自觉主动配合做好犬类登记管理及预防接种工作，向广大人民群众宣传依法养犬、文明养犬，营造规范养犬的社会环境。
规范社区居民饲养犬只的行为。禁止市区住宅小区内饲养大型犬和烈性犬；饲主不得携带宠物犬进入商场、宾馆、饭店、电梯、体育场所等公共场所，不得携犬乘坐大型公共交通工具；宠物犬在户外排便，牵领人应立即予以清除，发现患病或疑似患病宠物犬应及时隔离或就诊。
发动各方力量筹集资金，建立符合规范的流浪犬收容机构。建立犬的收容制度，由政府或民间机构、社会团体设置犬收容所，收容流浪犬、遗弃犬、犬主不宜继续养的犬、主管部门依法没收的犬；犬收容所的运行费用由养犬登记费、政府补贴、社会捐助、收容寄养付费为来源。
发挥社区在养犬管理中的作用。由居民委员会等社区组织，协助主管部门负责督促辖区内的犬只进行登记；监督卫生防疫，狂犬病疫苗注射工作；宣传科学养犬、文明养犬知识；配合执法部门对违章犬主的处罚工作。
授信业务精细化管理调研报告3
集团客户授信业务发展中的风险管理论文
近年来，以集团客户为主的各种关联性公司得到了迅速发展，规模庞大、发展稳健的大集团不仅成为国家产业实力和竞争力的重要标志，也成为了各家银行重点拓展的客户群体。然而在经济体制转轨时期，集团客户在给银行带来较大利益的同时，也隐藏着巨大风险。银广夏、蓝田、科龙、农凯事件相继爆发，涉及金额巨大，债权银行众多，在金融界引起巨大震动。从总体看，我国银行对集团客户的授信管理仍然没有到位，缺乏一整套有针对性的管理制度和操作规范，集团客户授信管理和风险控制面临着巨大挑战。
一、风险细分之一：集团客户方面
法律性质不明确。我国对集团客户的界定，多依据国务院及各部委颁布的法规和部门规章，零散且权威性不够。《公司法》规定公司可设立子公司，但对母子公司之间关系、关联交易的限制缺少规定，尤其没有界定母子公司持股比例和相互投资的限制。立法的滞后导致银行对集团客户的法律性质和运作方式认识不清，对集团内部法律关系无法准确识别，很难在短时间内对其组织结构和经营状况作出准确评价。
注册资金严重不实。集团客户中存在大量虚假出资行为。重复验资、先出资后抽逃、注册资本不到位等现象严重。
财务不实。主要表现为：合并报表与承贷主体报表不分，制作合并报表未剔除集团关联企业之间的投资、应收应付款项，夸大了承贷主体的资产、销售收入和利润；母公司财务报告未披露成员单位之间的关联交易、相互担保情况等，形成财务泡沫；提供虚假报表等等。一些集团客户为包装上市，往往通过关联交易随意调整集团内各企业的资产负债结构，使银行很难准确掌握客户的真实负债以及财务效益情况。
利用非正常关联交易逃废银行债务。集团客户不同于一般松散的企业联合体，特别是一些家族式集团，核心企业一般根据契约或股东协议，甚至以秘密方式，向其关联企业委派关联自然人作为经营者影响关联企业的途径。现实中常见的非正常关联交易行为主要有两种，一是转移定价。如子公司以低于市场价将产品或劳务出售给母公司，或将母公司的损失、负担转嫁给子公司。有时，母公司也会向子公司暂时转移利益，损害债权人利益。二是母公司与子公司人格混同。母公司直接调配子公司资产，或在改制中采取硬性划拨方法，将资金和优良资产划到相对优良的成员企业，将不良资产和债务划到相对劣质的成员企业中。
盲目投资和过度举债，引发系统性风险。一些集团客户为追求规模效应，往往利用其控股地位随意调动集团成员企业资金，并利用集团规模优势取得银行大量贷款，过度负债，盲目投资，涉足不熟悉的行业，造成系统性财务危机。
二、风险细分之二：授信管理方面
经营观念存在偏差。一是对集团客户认识存在误区。易受虚假报表或合并报表资产规模的迷惑，忽视集团客户本身固有的风险，对集团客户经营风险、系统性风险、行业风险、法律风险认识不足，把握不准，迷信集团客户规模，把集团客户等同于优良客户。二是市场营销存在误区。实践中常见的是如果一家银行向集团公司授信采取信用方式，就会迫使其他银行降低门槛，放宽贷款条件，发放信用贷款。三是对集团客户授信业务的特殊性关注不够，对其出现的新特点、新问题研究不足，对集团客户授信管理粗放，缺乏一整套灵活有效、针对性强的集团客户授信风险管理办法。贷后审查往往局限于对承贷主体单笔业务的审查，简单以母公司的信用评级、授信作为向子公司发放贷款的依据，用单一客户的管理方式管理集团客户，忽视对集团整体风险控制。
信息不对称，使银行无法准确掌握客户资金流向，贷后管理出现失控。一是统贷统还模式不利于银行监控。大部分集团客户实行跨区域经营，为控制风险，节约成本，提高资金使用效率，集团往往对内部企业资金统一调度，一些紧密型集团客户还采取统贷统还模式进行融资给银行贷后监管造成困难。一些集团客户成立了财务公司或内部资金结算中心，统一调度集团内企业资金，当贷款进入集团内部后，银行很难对贷款的实际使用情况和资金流向进行跟踪。二是关联交易的复杂性和隐蔽性造成银企信息的严重不对称，银行事前很难掌握和监控关联交易的具体信息，贷后管理基本失控。三是多头开户和交叉贷款，造成重复授信，多头授信。集团各成员企业利用银企之间、各家银行之间的信息不对称，沟通不及时，在不同地区、不同银行多头开户，多渠道融资，使得银行很难从总体上把握企业的真实负债，难以控制信用投放总量，重复授信、多头授信现象十分普遍。
不注重抵押资产的变现价值和担保能力审查，担保流于形式。集团客户一般信用需求量大，很难提供足够的资产抵押，动产质押不易监控和操作，又无法找到有代偿能力的保证人。在这种情况下，集团公司为股东担保、集团成员企业之间互保、连环担保现象十分普遍。这种形式的担保存在以下问题：一是抵押不办登记。一些集团客户贷款数额巨大，由于登记费用较高，银行过分迁就企业而不办理登记手续，导致抵押无效，丧失了第二还款来源。二是母公司以子公司的财产设定抵押。尤其是家族式管理集团，可对集团内部财产随意支配、使用和调拨，母公司经常以自己的名义将子公司的财产设定抵押。三是母公司为子公司提供担保，由于其自身大多不是经济实体，多数情况下不具备担保能力。子公司为母公司提供担保的效力目前也不确定。因此，集团客户如何落实好担保条件，是当前信贷管理中的一个难点。
缺乏有效的风险预警和退出机制。一是对影响集团客户偿债能力的重大事件不敏感，对非正常关联交易关注度不够，信息沟通不及时；二是发生风险后市场退出不及时。
三、风险防范措施
集团客户风险控制是一个非常复杂的课题，由于其在法律性质和运作规律等方面的特殊性，在集团客户授信业务中必须坚持“区别对待、分类指导、事前风险防范”的原则，加强对重大关联方和关联交易的系统管理，从客户在关联企业中的地位、各成员企业法律关系以及对银行债权的影响程度出发，分析客户的主体资格、产权归属、股权结构和关联交易，统一控制集团授信总量。
把对组织结构、资本构成、注册资本到位情况的分析作为贷前调查重点。首先，在组织结构方面，要摸清集团客户的管理体制、组织结构、治理结构，及时掌握客户、重大关联方的主要业务往来，理顺集团成员之间的法律关系。其次，在资本构成方面，必须准确查实客户和重大关联方注册资金、股权分布的真实情况。对因股东虚假出资（包括以实物出资不办理过户手续），母子公司业务混同、账务混同或财产混同，脱壳经营等原因可能被
法院认定不具有法人资格的企业，坚决不与其发生信贷关系；已经发生的，应尽快落实出资单位或母公司的连带责任。第三，深化财务指标分析。集团客户的合并报表和承贷主体的财务报表应经具备资格的注册会计师事务所审计。在贷前调查阶段，客户经理要准确核实集团和各成员企业的真实资产、负债、财务状况，严格根据核心资产确定承贷主体和授信额度。对不按时提供财务报表、提供虚假财务报表或财务管理混乱、重复记账、虚增资产的集团客户，要停止业务合作。
控制授信总量，做好借款人结构安排。一是严格控制集团客户整体授信总量。仅对集团成员分散授信，而不对集团总体限额进行控制，可能导致集团客户授信总量的.重复计算和高估。实践证明，通过对集团整体经营性资产、主营业务、现金流分布以及关联关系分析核定集团整体授信总量，一方面可防止分散授信情况下夸大集团客户的信用承受能力；另一方面，由于关联交易只是使有关利益在集团内部进行分配，统一考察集团整体承受能力可消除集团内部因控制方式而造成的人为影响。二是要做好借款人结构安排。在集团客户统一授信管理中，除了核定集团整体授信总额外，还要对授信总量在集团各成员之间的分布（借款人结构）作出详细安排。
提升管理层次，加强贷后管理。商业银行应针对集团客户的特殊性制定贷后管理办法，加强对集团客户的贷后管理。首先，在协议约定时，注明客户的关联信息告知义务以及违约责任，包括客户必须提供关联方名称、关系，并在关联交易发生一定期限内将财务、负债、账户和具体交易信息全面及时告知银行；重大的关联交易应事先征得债权银行的同意；要求客户的董事会成员个人对债务承担连带责任。其次，要重点监控借款人的关联交易构成，注意剔除因关联交易引起的非正常利润因素，严格监控关联交易中有关资产（资金）的无偿或低价转移行为，尽可能通过设立限制性条款来约束对银行授信不利的非正常关联交易。第三，严格控制核心资产，对出现变动异常或存在转移情形的，必须及时采取有效担保。第四，要提升贷后管理层次。对跨省、跨地区大型集团客户授信管理应上升到总行和省分行，属地行配合，上下联动，信息共享。集团整体授信总量由母公司或核心企业所在地银行统一掌握、调配。跨国、跨省集团客户的授信必须由总行统一核定，并负责在各成员企业之间分配具体额度。此外，还要防止集团性客户多头套取银行贷款的行为，在同一地区实行主办行制度，杜绝交叉贷款。对信用余额特别巨大的大型集团客户，要建立定期考察评价制度。
严格关联企业之间的担保。对集团母公司与子公司、子公司与子公司之间提供抵押担保的，要审查抵押物的权属，抵押人必须是对抵押物依法享有所有权或处分权的企业。由于对子公司为母公司或其股东单位提供担保的法律效力，《公司法》、《担保法》司法解释尚未明确，为规避风险，实践中可以采取以集团公司所持有子公司的股份作质押担保的做法。子公司为母公司提供担保时，要研究子公司章程，按规定的程序和权限办理担保手续，确保担保的效力。对集团公司为其子公司或参股公司提供担保的，要审查集团公司实际担保能力，防止资金实力和规模往往被夸大的情况。
适时采用银团贷款方式，建立银行信息共享合作机制。对信贷资金需求规模较大的客户，银行可考虑采用一家主办的银行牵头多家银行涉入的银团贷款方式，建立“分别监测、信息共享、协调一致”的合作机制，定期交流客户的生产经营和融资情况等信息，打破各自为政的局面。加强集团客户信息管理系统建设，提高对集团客户授信业务信息的监控质量。通过信贷管理信息系统等途径，及时对各项授信信息进行监控。
授信业务精细化管理调研报告4
随着市场经济的快速发展，人民生活水平和质量不断提高，社会上出现了大量各种形式、规模和内容的超市。这些超市由于商品品种齐全、价格合理、便利优势，深受消费者喜爱。调查中我们发现安阳市的超市普遍采用自行购置的商业软件，以前台运用微机收款、后台使用服务器管理的基本模式进行账务处理，这种新的经营模式对常规的税收管理、检查、取证都带来了
新的问题。以下就商业超市的税收管理谈一些看法。
一、商业超市目前经营状况及规律
（一）经营形式主体成分多元化。目前，超市的经营主体呈现出多元化的趋向。各种经济成分参与到超市经营之中，一般为个人出资，也有股份合资，外商投资、个体经营等等，加入零售竞争行列，形成同台竞技、共同发展的格局。
（二）经营方式多样化。早期的超市一般以自营为主，而现在则采取场地租赁、商家进场进店以及联营等方式，经营方式相当灵活，自营阵地和空间不断缩小。对场地出租，主要是收取租金；对进场进店者，主要是收取进场费；对联营的商品，主要对销售额进行“提点”即按一定比例提取分成。
从经营状况看：成规模的超市一般经营面积大、从业人员多，但仓库存储却不大、一般上规模的商业超市基本上在1000平方米左右，从业人员在50人以上。商品摆放在营业区货架上，顾客进入营业区内随意挑选，营业员按柜台提供介绍服务和货物监控。其库存商品大都在柜台上陈列，一般仓库很小，缺货时，通过电话联系快速补缺。
从经营范围看：一般成规模的超市经营范围涉及洗涤、百货、烟酒、副食、日杂、服装、五金交电、家用电器、手机电脑、床上用品、文化用品、蔬菜等多个方面，品种多达上万种。
从进货渠道看：一是采用联手压价采购方式，多地超市统一联手采购，争取以最低价位购入商品，毛利率可达15%—20%。二是与厂家签订年度销货数量协议，按厂价直销，厂价返还手续费。三是部分商品厂家租赁柜台销售。四是厂家支付促销员（营业员）工资销售。五是租赁柜台，只收取租赁费，由租赁者自己采购。
从销售情况看：主要以零售为主，费用基本固定，主要是租赁费、人员工资、电费等其他经营、管理和财务费用。一般来讲，成规模的大型商业超市销售量都比较大，一般年度销售额在数百万元以上。
（三）经营分布广泛化。大型超市不断进行经营扩张，以总机构为立足点，推进其分支机构遍布城乡，店面分布日益广泛。形成了点多、线长的经营格局。如我市华联、万源等大型商业超市，在多处设立分店，以设立“网点”来抢占市场。
（四）经营面积规模化。抛开一些以经营烟酒副食为主的小超市不算，一些大型超市在经营面积上做文章，以形成规模化效应。庞大的经营面积、良好的购物环境、齐全的商品货物是超市竞争的主流，以追求利润最大化。如丹尼斯、华联均扩大了店面规模。
二、商业超市管理难点及存在的问题
（一）账目设置不规范，难查账。超市购进货物一般都不作手工明细账，而是将货物品名、数量、单价以不同条形码形式输入电脑。销售时由电脑收款机对商品条形码进行识别、结算收款和核算收入。按规定，电脑资料和账簿、凭证都应按规定年限进行保存。但是，有些超市在经营过程中有删除电脑资料的问题，这实际上等同于销毁了账簿记录，导致税务人员无法对其销售收入进行核查。有的超市设置两套帐或账目设置不规范，有的没有往来账，有的没有库存商品账，有的没有销售明细帐，造成原始单据不真实、不完整，日报单保存极不齐全，查账时无从下手，税务稽查无法取证。同时普遍存在现金交易量大和大额坐支现金现象。所以，在检查中很难从其资金流量、银行对账单中找到突破口。
（二）账务核算不正规，销售收入不实。一是迟记收入。按照规定，收到货款，将购物券或提货单交给购货方，销售就已实现。但是在实际操作中，不少超市将这部分收入先挂在往来账上，过一段时间再记收入，造成税款滞纳，甚至可能造成人为调节应纳税额等现象。二是损失不处理。对于开架售货方式经营方式，容易出现商品丢失或损失，像蔬菜、肉类、副食品保质期较短，腐烂、变质、过期等现象经常发生。超市在盘点时没有按规定作账务处理，或者账面根本就不反映。税务机关也没有能力为其盘点。三是存在将商品当福利发给职工，开业时送出相当数量赠品的现象，但是账上均没有记录。
（三）超市内“店中店”难以区分。有些超市将柜台或部分场地租赁给其他经营者自主经营，税务机关难以区分哪些是超市自身经营，哪些是租赁经营。在纳税问题上，超市和“店中店”互定盟约，相互推诿，逃避纳税。而此部分经营收入没有通过超市的商业管理软件记录，也没有被税务机关所管理，形成税收管理的“真空地带”。不少大型连锁超市经营方式一般分为专柜经营和自营。专柜经营采取引进手工作坊或者特色商品销售，由超市统一收款。超市与专柜供应商签订合同，规定供应商每期应达到的最低销售额，如达不到则由该供应商补足或者撤场。月末结算供应商开具进项票时增大扣点，即供应商按实际销售额少开金额。因此一些供应商为能继续在超市经营，在没有达到最低销售额的情况下，按照最低销售额开具增值税专用发票，造成虚假的销售，无形中增加了超市的当期进项税额，降低了税负。
（四）会计电算化和核算资料的集中管理导致税务监管难。在会计核算管理上，当前连锁超市采取购买或自行开发企业管理信息系统、财务管理系统来加强对企业经营过程的控制。根据《征管法》规定，从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。而在实际执行中存在三个问题：一是企业使用的财务软件以及各系统管理软件种类多样，各种财务数据归集及生成方法不一致，各类明细帐格式也不统一，给日常税务管理和税务稽查带来难度；二是会计核算软件报送备案规定执行不到位。在使用计算机记账的纳税人中，很少有企业向税务机关报送备案，而税务机关对此的管理也比较薄弱；三是目前多数财务软件都允许设置多个“帐套”，分别进行加密，各“帐套”之间的会计资料（如记帐凭证）可相互传递、取舍，而且对各帐套文件的存储无任何限制，既可存储在本机硬盘中，也可通过网络存储在其它硬盘、光盘等存储介质中，并可在已知密码的前提下，实行信息共享。这就为企业设置多套帐偷税、逃避税务检查提供了便利。在财务帐册数据管理上，目前连锁超市实行高度集中化管理，税务机关在稽查时不能及时掌握纳税人的资料，需要企业提供的统计数据和财务数据，都能临时生成。这样，企业提供数据的真实性、全面性则取决于企业。此外，税务机关在进行纳税检查时，需要到核算地开展工作，增加了税收成本。
（五）税收管查不到位现象存在。当前商业经营形式灵活，而对五花八门的商业促销活动，税务管理没有明确的政策依据，同时，税收管理员业务素质不高，普遍缺乏商业管理知识，都给管理造成了一定困难。税务稽查作为税收征管的最后一道防线，受各种条件的限制，对商业企业特别是大型商业超市检查面偏小，对商业营销了解甚少，没有有效地遏止偷税行为的发生。
三、对加强商业超市管理的建议
（一）全面推行税控装置。《征管法》明确规定：国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。税务机关要切实加强税控装置的推广力度，强制性要求所有超市必须纳入税控管理，所有业务通过税控机具开票，所有数据进入税控存储。在税控收款机中添加能准确记录纳税人经营情况，对纳税人销售出去的货物，无论是否开具发票，税控收款机都能自动存储销售额的“税控黑匣子”，税控收款机的密码由税务机关掌握，税务机关按月将其存储的信息和纳税人申报的信息进行核对，确保销售收入的准确性。税务机关应加强监督，促使超市全面使用税控装置，并强化日常检查，一旦发现未按规定使用、损毁或擅自改动税控装置的，可依照《征管法》进行处罚。同时加大对税控装置的检查力度，对不按规定安装使用税控装置的，实行从严查处，以纠其过。
（二）加强超市日常税收征管。一是依据原始单据记录，突出对商品购进和销售情况进行监管；建立定期盘点报告制度，对非正常损失及时进行处理。二是依据每日销售记录，突出核查购销明细情况。税务人员依据日销售记录，进行“两簿一表”对照，核实其实际经营状况，掌握销售额。三是依据银行和进货单据，突出对资金与货物的流向和流量进行双项比对管理。
（三）重视企业会计软件的报送备案制度。企业报送财务软件资料包括财务软件功能、操作程序、各环节数据来源等具体内容，当财务软件升级或主要功能改变时，应及时向税务机关备案。对未按规定报送的，应严格按照《征管法》规定进行处罚。同时，企业必须保管好纸质帐簿，以备税务机关审计或检查。税务人员要加强对企业财务软件的学习，掌握财务软件的操作和审阅方法，提高管理能力。
（四）加强税收管理力度，规范超市财务管理行为。一是加强对超市纳税人的税法宣传，辅导纳税人建帐建制，引导并规范其财务管理行为。二是对纳入增值税一般纳税人管理的，要责成其分品种、分柜组建立各种明细帐。必要时可以突击盘点某种或某类商品库存，查看其进、销、存是否相符，堵塞税收征管漏洞。三是深化超市税收分析。税收管理员要加强对超市税收的调查分析，掌握其“销售额变动率”、“成本毛利率”，定期开展纳税评估。对评估异常户采取“登点核查”等方式，核实真实销售额；对于“店中店”采取实地勘察、暗访、长期跟踪管理等方法，摸清租赁柜台或场地的真实情况；对承租承包人，按规定办理税务登记，纳入税务管理。
（五）加强商业超市发票管理。一是把超市的pos机销售记录与发票开票系统相连接，做到小票即发票。二是电脑版发票必须通过电脑开具，开具发票必须使用税务机关开发或认可的开票软件。三是发票开具必须内容完整。按照发票管理办法的规定，逐栏逐项填写完整，对将发票品名笼统地开为劳保、办公用品、日用品的，必须附列具体明细清单。四是加强对超市发票的审核，对其开具的增值税发票和普通发票的流向进行追踪，防止税款流失。五是加强普通发票的日常管理和监督。税收管理员定期对超市pos机的收银数据、上传数据、申报数据进行分析、评估，对超市pos机机打发票的使用情况进行抽查、核对，掌握其真实情况。
（六）加强对独立纳税人的税务管理。一是由超市管理者提供超市内独立纳税人的名单、经营面积、租金及经营状况，并定期提供变化情况，加强税源监管。二是超市内的独立经营者，必须按规定办理营业执照和税务登记，否则不允许其在超市内经营。三是定期清理超市内独立纳税人，对漏征漏管户要依法进行处理，对定额偏低的个体户调整定额。
授信业务精细化管理调研报告5
根据宾馆的经营发展趋势以及同行业竞争日趋激烈的现状，通过宾馆组织的培训授课内容，采供部全体员工集思广益，深入分析宾馆经营项目中存在的问题，认为在今后的经营管理中要做到以下几个方面：
一、严格落实规章制度。
根据宾馆今年即将出台的新版规章制度中的内容、标准、流程。在今后的日常工作中严格抓落实，用制度来规范一日的工作秩序。强化制度执行力，从仪表仪容、礼节礼貌、服务意识、服务质量上下功夫，牢固建立为一线服务的思想意识，保障一线工作中必备物品的及时性及质量标准符合要求。
二、加大对外销售力度。
销售的任务主要是由宾馆的销售部去完成，我们的客源主要分为局办会议、商务客源、中介客源、旅游团体、公司会议团体、上门散客六大类。宾馆全体员工可根据以上六种客源的分类加大自身销售能力，积极想办法为宾馆联系团队会议、散客入住、婚宴用房、用餐。销售部可建立宾馆内部员工销售档案，年底进行统计，根据员工的销售量进行统一考核。
三、加强节能降耗管理。
教育培养员工的节约意识，在一日工作中认真履职。牢固树立“点点滴滴降成本，分分秒秒增效益”的节能意识。
1、有必要成立节能委员会，设立专职部门为节能管理办公室，具体负责宾馆所有节能降耗工作的全面开展，并督导节能工作的实施。
2、制定严格的节能降耗实施细则，诸如人走灯关、水关、空调关、电脑关等这样的“一走四关”措施，对于能源设备使用进行能源设备所属区域部门管理的原则，即能耗设备在哪个区域放置就由这个区域的管理部门负责节能管理，使节能降耗工作责任到部门，同时要求各部门设立专职节能降耗管理员，责任到人，使宾馆内的所有员工都行动起来，在全宾馆建立起来全员节能意识。
3、定期实施召开节能降耗例会制度，与宾馆的经营成本分析结合起来，对宾馆的每月能耗使用情况进行通报，由节能管理办公室对本月的实际能耗消耗量进行分析，同时由节能管理办公室每月对宾馆内所有区域进行节能检查，并对节能降耗违规的检查情结果予以通报和处罚，严格约束员工在工作中使用能耗的行为。
4、对宾馆夏季和冬季内部室温作出明确规定，对宾馆自身可控的办公及公共区域温度要求夏季不能低于26℃，冬季不能高于20℃。在全面贯彻国家节能降耗的政策方面从宾馆内部以制度为保证，坚持在不降低对客服务标准的前提下降低能耗的使用。
5、合理使用水电及办公设备，提倡无纸化办公，尽量使用电子文件，减少纸张用量。正确使用、操作办公设备，严禁违规操作，发现故障及时报修，定期对办公设备进行必要的保养延长使用寿命。
四、加大部门内部管理。
1、积极支持一线部门的经营工作，对他们所需的物资，实行上门服务，采购前主动询问使用部门的意见、要求，然后及时采买到位。虚心向各部门吸收使用过程中的建议，从而提高采购人员的自身业务素质，防止盲目采购，二次采购，提高了采购的工作效率，降低采购成本。
2、可以采取网络购物的方式进行采买，但在采买前要充分了解目前市场上相关物品的价格、质量、款式，做到标准要高、质量要好、价格要低。严格执行物品采购的申购、签批、询价、采购、验收程序，确保购进货物质优价廉。
3、对于宾馆库存的物资要常分类、常整理，了解库存情况，减少积压。做到不脱节供应，降低成本积压。
五、建议增加经营项目。
宾馆要采取以客房、餐厅为主，多种经营并存的方式。
1、如：在目前饼子市场销售比较良好，经常出现销售一空现象的前提下，可以采取电话预定，增大销售量，同时增加鲜食、半成品、盒饭等经营项目，扩大经营收入。
2、积极筹备宾馆管理公司的前期工作，尽快正式运行，多举办一些培训会议，满足宾馆住房、会议室、用餐等接待收入。
六、加大宣传力度。
建议宾馆继续与太原广播电视报的广告合作，同时可以增加收音广播及出租车LED屏宣传效应，做会议接待、婚宴市场的广告。定期在街边发放宣传用品，如：夏天可以把宾馆经营内容的图片、服务项目、价格印制成小扇子，在街边免费发放。扩大宾馆的知名度。定期搞公益活动，如：刷树、清理路边小广告、清洗公交车站等公益项目，在周边市场增加影响力。
授信业务精细化管理调研报告6
院 系 商学院专业班级 实习名称 外贸业务调研 学 号 ******** 姓 名 ****
实习时间实习地点
20xx年 1 月 14 日
校内及校外
实习报告要求
? 前言
国际经济与贸易的的就业方向是(1)从事专业外贸公司的进出口业务工作;
(2)从事各类自营进出口生产企业、科研机构等的进出口业务工作;(3)从事各类外资企业的进出口业务工作;(4)从事各类专业的报关、承运货物等国际物流工作，等等，这次老师安排的实习就是让我们更深入的了解专业知识，实习的期限是有限的，社会是复杂的，有无穷的知识，特别是还没有写进书本中去的，需要我们学生认真的去学习。
? 实习目的
学好专业知识理论是在实践中应用的基础，但是不能照搬过来使用。因为学校所学的理论大都是一种理想状态下的理论，或者说总有假设条件的理论。随着国贸制度的日益完善，社会对国贸人员的高度重视和严格要求，作为未来社会的国贸人员，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该严于自身的素质，培养较强的国贸工作的操作能力，于是，本学期末，我们乐于参加实习。 ? 学习内容
20xx年一月4日―20xx年1月7日我们是校内实习，老师给我们播放了有关检验，索赔，不可抗力，仲裁的视频，让我们充分了解了检验这方面的知识内容，然后老师带我们去校外实习了一天，我们分别去了国家级出口贸易加工区和港口，我们真正见到了的大海，也亲身经历的触摸到了集装箱和轮船，然后我们又去了亚欧大陆桥桥头堡，第一次见到了那个传说中的桥头堡。下面是我拍摄的几张照片：
我于20xx年1月8日―20xx年1月11日期间在徐州国际货运代理有限公司进行了为期4天的实习，
刚进入公司，我的任务是先熟悉一下工作环境，了解公司的员工工作氛围，
阅读公司的规章制度以及新员工的指南手册，为以后更好的融入公司，融入大家准备。公司同事为我准备了这些手册，我在第一天就看完了，并绕记了公司的重要章程。
通过电脑里的公司资料，我初步了解了公司的基本信息，以及一些基本的业务运作流程。徐州国际货运代理有限公司是经商务部批准的一级国际货代企业。 公司的主要业务有：承运海运，空运进出口货物的国际运输代理业务，包括：揽货，订舱，仓储，清关，中转，集装箱拼箱拆箱，结算运杂费，报关，报检，保险，相关的短途运输服务及咨询业务。覆盖全球的拼箱网络，为温州拼箱货物的及时出运签单提供快捷的服务，遍及欧洲，中东，美国，南美的物流服务网点，为广大客户提供完善的增值服务，。 业务的基本运作流程 (一)内贸业务流程 8个环节步骤，订舱―拖车请派单―单据提交―保险―运费催激―运单签发―电发货物通知―跟踪到港送货―资料存档。： (二)外贸业务流程
在张小姐的细心讲解下，原先自己不太了解的过程，现在也大体上理解了。只是对于外贸有个麻烦的地方，就是时常接触英文，比如那些托单之类的会有英文，部分我看不懂意思，陈小姐也会给我耐心讲解，使我领会今后的大学生活中，我将会加强自己的英语水平，为以后进入社会相关领域做好准备。
实习总结：
总的来说，这次实践不仅仅是锻炼了我的贸易操作方面的一些技能，同时，通过这次实习，我还从中学到了很多课本上所没有提及的知识。通过实习，可以使我熟悉外贸实务中的具体操作流程，增强感性认识，并可以从中进一步了解，巩固与深化已经学过的理论和方法，提高发问问题，分析问题以及解决问题的能力。总的来说，作为一个快毕业的大学生，无论是在今后的工作或是生活中，实习都将成为我人生中一笔重要的资本。
指导老师评语：
实习报告成绩：
指导老师签名：
年 月 日
授信业务精细化管理调研报告7
中小银行金融同业业务授信管理探讨
摘要：近年来，金融同业业务在银行业务中所占比重明显提升，银行对手同业业务授信的管理需求也随之增加。中小银行在金融同业授信管理方面还比较薄弱，面临业务部门授信积极性不高、授信的组织架构和流程不适应、授信工具缺乏、系统支持不足等难点。中小银行可在以上几方面有针对性地进行改进。以实现同业业务授信管理水平的提升。 关键词：金融同业：授信管理：中小银行 中图分类号：F832.2 文献标识码：B 文章编号：1007--439204-0048-03 一、中小银行同业业务的迅速发展 以来，国内银行业的资产负债结构发生了明显的变化：同业资产、负债在生息资产、计息负债中的比重明显提升。其中股份制银行与城商行的表现尤为明显。 以上市银行为例，上半年。国内上市银行同业业务呈现井喷式增长。其中同业资产较年初环比增加40%。远高于同期生息资产11%及贷款8%的增速。同业负债增长19%，亦大幅高于同期付息负债和存款的增速（分别为11%和9%）。上半年同业资产对生息资产增长的贡献度达到39%，成为银行规模扩张的重要驱动力。至20中期。上市银行同业资产占生息资产比重达到14%，创历史新高。其中，中小银行同业占生息资产的比重几乎都在20%以上，这一比例远高于五大行9.9%的水平。 同业业务的迅速发展，既与银行为降低表内资产质量压力。进而寻求将信贷表外化、同业化有关，还与当前金融脱媒与信贷管制的经营环境有相当大的关系。后“负利率”推动银行存款加速脱媒，然而包括信贷规模、存贷比、资本充足率在内的监管却日益严格，银行的放贷能力大幅下降，如何能将资金留在银行体系，并尽可能用于满足信贷需求，成为提升盈利水平的关键点，而同业业务的快速发展，成为银行保持业绩增长。缓冲监管压力的重要途径。 众多银行在近期纷纷设立、独立同业资金业务运营中心，这显示了银行决心提升自身同业业务市场竞争力，发展更多市场化的同业业务的趋势。随着同业业务的发展和同业业务部门的扩大，银行对于同业业务授信的管理需求也随之增加，同业业务授信的关注度得到明显提高。 二、中小银行同业授信管理问题和难点 当前，尽管部分以城商行、农商行为代表的中小银行制定了同业业务授信的管理办法，并试图将同业业务纳入授信管理的范围，但在实际工作中往往未能达到预期效果，其原因可归纳到以下几个方面。 （一）业务部门授信积极性不高 ， 在同业业务授信问题上。尽管风险管理部门从风险管理条线角度出发，通常认为有必要对同业业务纳入统一授信框架进行管理，但业务部门从业务条线角度出发，认为开展同业授信将对发展业务造成不利影响，不愿受到太多限制，积极性不高。 之所以产生这种分歧，主要原因是各部门利益诉求不同而导致立场不同，同时。国内金融机构仍处在高度管制状态，近十年几乎没有大规模违约、破产事件，也使得风险管理部门加强同业授信的理由容易受到质疑。 （二）授信的组织架构和流程不适应 在以城商行、农商行为代表的中小银行。同业授信的前台部门常习惯了将业务提交分管领导审批同意的模式。缺乏统一授信的意识。一旦增加独立评审或审批的环节，往往感到业务时效要求难以得到保障。同时，随着异地分行陆续开业，分行的同业业务（主要是票据业务）也随之开展，如何总分支三级架构下开展同业业务，也对授信的组织架构和流程提出了新的要求。 （三）授信工具缺乏 目前，中小银行对同业授信具备的风险量化工具较少。首先。风险量化工具的使用需要必要的材料。而通常业务部门上报时申报材料随意性大，且多以难以收集为理由未提供。其次。中小银行在同业授信风险管理政策、评级工具、风险限额定量工具较为缺乏。尽管一些银行在审批中引入了不良贷款率等准入标准，以及资产规模等量化指标，但较为单一：无法满足快速、准确的业务需求。 （四）系统支持不足 由于部分银行同业授信的IT管理系统的缺乏，很难得到同业授信执行情况的准确数据，评审、审批和授信后管理失去数据支撑，同时也无法满足业务部门日常需要。 三、部分中小银行同业授信的实践与经验 根据目前中小银行同业业务授信管理的发展水平，部分中小银行摸索出了一套适合自身业务发展和风险偏好的授信体系，提供了一定的借鉴作用。 （一）组织架构及业务流程 目前中小银行在同业授信方面大致上可分为两类模式。第一种模式为同业业务设置了单独的业务条线。在调查申报环节由总行资金部或同业部。以及其他相关业务部门负责（有的分支行也有申报权），在授信评审、审批环节通常由总行同业部、风险管理部或专门的授信委员会负责。第二种模式则倾向于将评审环节交由公司业务评审部门，审批环节交由统一的授信审批委员会处理，使得同业业务和公司业务的评审和审批集中管理。此外，有的银行居于前两种模式之间，主要是将评审或初审职责交由同业部门或风险部门，或按照授信客户分类进行不同管理。 （二）授信工具及管理 目前中小银行常用的同业授信管理工具包括：准入条件、评级、风险限额等。对同业授信管理较为精细的银行，通常具有较为完善的评级模型，并利用评级数据得到风险限额，对不同的业务品种设定了详细的风险权重，同时对授信材料的收集要求也相应较高；部分银行还制定了风险预警指标体系，加强对同业授信风险暴露的组合管理。 为了有效的进行授信审查审批，各银行均规定了授信的申报材料和报告的格式。从申报材料看。一类是客户基础资料，一类是监管机构及外部机构评级。 （三）同业授信管理 在同业授信的授信后管理和调剂方面，较有代表性的做法有两类，一种类型是交由总行资金部（金融机构部、同业银行部）管理；另一种类型是交由总行风险部门管理。 （四）系统支持 为了实现对授信的日常管理，条件较好的银行引入了同业授信的IT管理系统，并将其运用到授信额度的分配、查询、审批、风险预警和统计等领域。 四、改进中小银行同业业务授信管理的建议 （一）建立同业授信的.共识，明确同业授信的目标 同业授信必须得到参与部门的配合。各部门、总分行之间对同业授信要达成某种程度的共识，并根据共识的程度制定切合银行实际的同业授信体系。如果缺乏最低程度的共识，同业授信难以顺利开展。 （二）组织架构和流程的选择 如前所述，银行可以在两种模式中选择并有所侧重。 第一种模式，将同业业务作为和公司业务、个人业务并列的独立业务条线进行管理。这种模式的优势是：同业业务的地位得到提升，有利于业务的发展；评审和审批的专业性得到加强，效率较高：劣势是：对部分中小银行而言需要对组织框架做较大变动，整合或设立新的审批机构。 第二种模式，将评审和审批环节交由公司业务评审部门处理，使得同业业务和公司业务的评审和审批集中管理。这种模式的优势是：对传统的组织框架改动较小，短期内操作性较强：评审的独立性较强。劣势是：评审和审批的专业性较差。涉及部门较多，授信流程较长；对于审批部门来说。需要承担较多职能，在业务部门强调业务效率时，可能因无法满足产生矛盾。 实际上，在两种基本模式中，银行可以根据自身实际情况，灵活选择适合自身发展水平和管理能力的方案。 （三）授信工具的引进 建议中小银行加强授信和评级客户资料的收集工作，改进调查报告格式，对需要评级的客户资料，至少收集基础资料、财务报表、基本情况介绍、监管评级等。同时，由风险管理部门发布同业授信风险管理政策，明确准入条件、类别风险限额、单户风险限额、期限政策、不同类型业务风险权重、集中度控制等要素。 ， （四）改进系统支持 作为一项系统性工作。同业授信的管理需要IT部门在内多部门的协同配合，有必要开发相应的同业授信管理IT模块。实现对授信的实时查询和监控。 参考文献： [1]夏斌，徐佩，关于商业银行金融同业授信业务的思考叨，银行家，（11）：45―46。 [2]吴霞，我国商业银行金融同业业务发展现状及其影响探析[J]，武汉金融，（11）：67―69。 [3]史进峰，同业代付新规承压上市银行三季度凸显“去同业化”[N]，21世纪经济报道，2012―11―01（011）。 （责任编辑 刘伯酉）
授信业务精细化管理调研报告8
调研报告格式
一、调研报告的含义
调研报告是针对某一现象、某一事件或某一问题进行深入细致的调研，对获得材料进行认真分析研究，发现本质特征和基本规律之后写成的书面报告。
调研报告既是认识客观事物的手段，又是解决实际问题的起点，还是制定方针政策的依据，更是人们调研目的的通向社会效益的桥。
二、调研报告的特点
1.目标的针对性
针对某一情况、某一社会问题、某一成功经验，引起了一定程度的注意，为了进一步得到它的详情、真相，认识它的性质，才需要有人专门对它进行调研、研究，向有关机关提供报告。可见，调研报告是一种针对性很强的文体。
2.材料的翔实和典型性
调研报告首先体现在材料的真实可信上。即以事实为依据，用确凿的证据、合理的判断来说明问题。从大量的客观存在事实中筛选出来的最能反映事物本质的具有代表性的。最能有力证明观点和结论的事实。
3.表述的简括性
调研报告是以叙述为主、议论为辅、叙议结合的文体。对基本事实和主要观点的表述要简洁而概况，即叙述事实、说明情况要简单明了，分析、判断、推理要合乎逻辑。
4.认识的规律性
调研报告确切地说应该叫调研研究报告，它的价值不仅在于调研和报告，更在于研究。研究的结果就是得出规律性的认识，并把这些规律性认识以书面的形式提供出来。
三、调研报告的类型。
(一)按照调研的范围和内容划分
1、综合调研报告。这是围绕某一地区、某一部门的重大事项，从多方面入手做普遍调研，然后进行分析、研究、综合整理而成的书面材料。
2、专题报告。这是对某项工作、典型事件或某项业务做系列调研后写出的书面材料。
(二)按照调研的作用划分
1、反映社会情况的调研报告
这是针对一些社会情况所写的调研报告。这里所说的社会情况，主要是指社会风气、百姓意愿、婚恋、赡养、衣食住行等群众生活各方面的基本情况。
这类调研报告虽不直接反映政治、经济等重大问题，但百姓生活也是跟政治、经济密切相关的。另外，这也是群众最为关心的一些问题。
2、总结经验的调研报告
这是为了反映调研对象某一方面成绩或具有普遍性、代表性的个别事物，对指导面上的工作将产生参考和借鉴价值，为总结典型经验而写出来的书面材料。
3、揭露问题的调研报告
这是针对某一存在问题展开调研，以揭示这一问题的种种现象和深层原因为主要目的的调研报告。它的主要功能是揭露和批判，探究问题产生的原因，分析问题的症结所在，提供解决问题的思路和方法。
4、推广新生事物的调研报告：这是针对社会现实中某种新近产生或新近有了长足发展的事物而写的调研报告。
在现实社会中，新生事物总是不断涌现的。这些新生事物，究竟是显示了社会发展的某种趋势，有着光明的发展前景，还是昙花一现的偶然现象?对这些新生事物，究竟应该肯定，还是应该引起足够的警惕?反映新生事物的调研报告的文体功能，就是全面的报道某一新生事物的背景、情况和特点，分析它的性质和意义，指出它的发展规律和前景。
5、昭示案件的调研报告
是指司法、检查、纪检、信访等部门根据现实工作的需要或当事人的申诉或请求对某些历史事件、历史阶段、历史人物的史实疑案进行周密调研，进而披露真相，还之以本来面目二形成的书面材料。
6、探讨研究性调研报告
针对现实管理中出现争议和分歧而进行调研后写出的书面材料。
四、调研报告的写法
调研报告的写法
从外部形式上看，调研报告由标题、前言、主体、结语四个部分组成。
(一) 标题
1.单标题
公式化写法。
公式化写法就是按照“调研对象+调研课题+文体名称”的公式拟制标题。如《一个富裕居委会的财务调研》就是这样的标题，其中“一个富裕居委会”是调研对象，“财务”是调研课题，“调研”显示文体是调研报告。这样写的好处是要素清楚，读者一看就知道这是写的什么单位，涉及的是哪些问题，文种也很明确。这样写的不足之处是太模式化，不够新鲜活泼。
常规文章标题写法。
具体方式灵活多样。可以用问题作标题，如《儿童究竟需要什么读物?》。可以显示作者自己的观点，如《莘莘打工者，维权何其难》。可以直接叙述事实，如《三个孩子去蛇岛》。可以用形象画面暗示文章内容。
2.双标题
双标题由正副标题组成，其中正标题一般采用常规文章标题写法，具体手段如上所述。副标题则采用公式化写法，由调研对象、调研课题、文体名称组成。如《明晰产权起风波——对太原市一集体企业被强行接管的调研》。
(二)前言
调研报告的前言一般要根据主体部分组织材料的结构顺序来安排，常用的有以下几种类型：
1.提要式
提要式就是把调研对象最主要的情况进行概括后写在开头，使读者一入篇就对它的基本情况有一个大致的了解。
2.交代式
在开头简单地交代调研的目的、方法、时间、范围、背景等，使读者在入篇时就对调研的过程和基本情况有所了解。
这个开头包括目的、方法、范围和结论等几个方面，总的来说属于交代式的开头。
3.问题式
在开头提出问题来，引起读者对调研课题的关注，促使读者思考。这样的开头可以采用提问的方式引出问题，也可以直接将问题摆出来。又如前一段入笔先提问，后一段是采用叙述的方式直接暴露问题，都属于问题式写法。
(三)主体
前言之后、结语之前的文字，都属于主体。这部分的材料丰富、内容复杂，在写作中最主要的问题是结构的安排。其主要结构形态有三种：
1.用观点串联材料
由几个从不同方面表现基本观点的层次组成主体，以基本观点为中心线索将它们贯穿在一起。
例如12月9日《人民日报》刊登的调研报告《按照市场经济规律指导农民增收——山东省微山县调研》的主体就是这样的形态。它由四个部分构成：“抓住了规律就抓住了根本”，“把握市场需求，发挥自身优势”，“围绕市场竞争，加强联合与协作”，“遵循价值规律，推进农业‘四化’”。这四个部分是由标题所显示的基本观点贯穿起来的。
2.以材料的性质归类分层
课题比较单一，材料比较分散的调研报告，可采用这种结构形式。作者经分析、归纳之后，根据材料的不同性质，将它们梳理成几种类型，每一个类型的材料集中在一起进行表达，形成一个层次。每个层次之前可以加小标题或序号，也可以不加。
例如1912月23日《人民日报》刊登的调研报告《不信民心唤不回——从宁乡县五个乡镇的变化看做好农村思想政治工作的重要性》，分别从原因、措施、启示三个方面着眼，写了三个大的层次。其中原因又概括为五条，启示也概括为三条，又形成大层次下的若干小层次。
3.以调研过程的不同阶段自然形成层次
事件单一、过程性强的调研报告，可采用这种结构形式。它实际上是以时间为线索来谋篇布局的，类似于记叙文的时间顺序写法。
例如年12月16日《人民日报》“记者调研”栏目发表的《暗访北京站前发票非法交易》一文，分别写了这样几层内容：12月6日15时35分，记者在北京站东侧出站口遇到第一个卖发票的人;过马路前，又遇到四五个卖发票的小伙子;过马路后，被一个穿棕色皮衣的卖发票者拦住纠缠难以脱身;在站前丁字路口东北侧又遇到几个卖发票的男女。这种有清晰过程的写法，可以提高读者的阅读兴趣。
注意：撰写调研报告必须有观点、有事实、有分析只有三种结合，才能写好调研报告。一般写：
1、反映社会情况的调研报告，其基本结构是：情况-结果-问题
2、介绍典型的经验的调研报告，其基本结构是：情况-结果-问题
3、揭露问题的调研报告，其基本结构是：问题-原因-意见或建议
4、昭示案件的调研报告，其基本结构是：事件过程-事件处理结论-意见或建议
(四)结尾
调研报告常在结尾部分显示作者的观点，对主体部分的内容进行概括、升华，因此，它的结尾往往是比较重要的一个部分。常见的写法有下述三种：
1.概括全文，明确主旨
在结束的时候将全文归结到一个思想的立足点上，
2.指出问题，启发思考
如果一些存在的问题
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