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出纳实务心得体会1
出纳实务学业总结
《出纳实务》课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些技能是出纳岗位人员的必备技能，同时也是其他会计岗位人员业务能力的基础。《出纳实务》是会计职业岗位中操作性和政策性较强的技能基础课程，有利于学生将已有的理论知识与实践操作结合起来，实现理论向实践的过渡，同时，对会计职业能力的培养、会计职业素养的养成、会计人员从业资格的取得等方面都具有明显的支撑作用和有力的促进作用。
总体目标：通过本课程的学习，使学生可以基本掌握出纳基础知识，具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。
具体目标：
1.熟悉出纳岗位工作基础技能。
2.掌握票据金额和日期的书写要求。
3.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 掌握保险柜的使用和印鉴的使用。
4.掌握现金业务中的取现和存现的流程及要点。重点掌握收据的使用和填制。让学生模拟.用报销流程，填写费用报销单，粘贴单据。
5.掌握收到转账支票的业务流程。 熟练转账支票和现金支票的共同点及区别
6.掌握银行本票的适用范围.熟知据基本当事人。掌握申请银行本票并支付货款的业务流程。能规范办理银行本票收款业务及背书转让业务。学生模拟申请使用银行本票支付货款的流程，并练习填写申请书。熟练掌握收到银行本票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行本票后背书转让的流程。
7.掌握电汇支付流程，明确电汇是出纳日常工作中最常见的业务，熟悉电汇结算流程，重点掌握电汇单的使用和填写。
8.熟练掌握收到银行汇票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行汇票后背书转让的流程。能规范办理银行汇票收款业务，能规范办理银行汇票背书转让业务。9.掌握银行承兑汇票的的适用范围、使用规定及票据基本当事人。承兑汇票的签发流程。转存保证金的业务操作和银行承兑汇票的签发程
熟练掌握银行承兑汇票签发流程。重点掌握转存保证金的业务操作，能规范签发银行承兑汇票并支付货款。掌握收到银行承兑汇票的业务处理。能规范到银行承兑汇票到期托收、背书转让、办理贴现业务.10, 介绍网上支付业务流程和银行存款日记账的登记，要求熟悉网上支付业务流程，掌握银行存款日记账的登记方法。
11, 熟练掌握库存现金盘点的要求，编写库存现金盘点表.掌握现金日记账的核对、银行存款日记账的核对.掌握现金、银行存款的盘点和核对.银行存款日记账与银行对账单核对的具体步骤。
总之，我们以项目教学为手段实施教学，建立基于工作任务驱动的教学模式。以出纳岗位工作任务为导向设计教学项目、组织教学活动，突出教学的实验性和操作性，并以企业相近的项目任务为载体，激发学生学习兴趣，培养学生操作能力与分析解决问题能力。
我们以就业为导向，以出纳岗位职业能力培养为核心的课程设计。通过实地调查，根据出纳岗位实际工作的需要，参照会计的职业资格考试标准，建立基于工作任务导向的课程整体设计与单元设计，重新设置教学内容，课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。每个技能都设计了相应的情景模拟训练，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做学教一体化，培养学生掌握出纳岗位业务操作的职业能力。我们以多种教学方法并用，提高实践操作能力。在工作任务引领下以案例教学、情景模拟、教学交替、角色互换、答疑讨论等形式展开教学，使学生真切体会到会计人员在会计循环中所需的职业能力和实际动手能力。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生胜任出纳业务操作的职业能力，提高学生分析和解决会计问题的实际操作能力，适应岗位实际运用需要。
出纳实务心得体会2
《出纳岗位实务》课程介绍
一、主要目标和主要内容：
出纳实务这门课程是会计与审计专业和会计电算化专业，在课程体系改革后的一门专业核心必修岗位课程，是基础会计的后续课程。其功能是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。本课程服务于各类企事业单位出纳岗位、收银岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为后续主干岗位课程做知识和技能的铺垫。属于岗位技能核心课程，目的要培养高职学生从事出纳工作的基本技能，培育学生的岗位能力 本课程中，涉及到的主要内容有以下方面：出纳岗位认知，岗前准备工作，现金管理认知，银行存款管理，财产清查的认知，货币知识的认知，出纳会计资料的保管等。
二、授课教师和授课对象：
授课教师：杨明
授课对象：13会计电算化1,2,3班
三、课程类型和学时学分：
课程类型： 考察 学时：32学时 学分：2学分
四、教学方式（授课形式和考核方式）：
授课形式：本课程教学采用启发诱导式讲授，课内练习，课堂讨论、情景教学、案例教学、等多种教学方法，通过各种教学方法的交叉使用，活跃课堂气氛，极大地调动了学生学习《出纳岗位实务》的积极性，激发了学生的学习兴趣，培养了学生积极思考的习惯，使学生的潜能得以充分发挥。
考核方式：在本课程的学习过程中，布置教材所附的作业，并适当补充其他作业；布置学生课后阅读1－2本课外参考书，并检查读书笔记；上课进行提问和案例讨论；要求学生上缴完整的学期课堂笔记；掌握基本的原始凭证甄别与记账凭证的填制；期末考试等考察方式。
五、参考书目：
⑴《基础会计》陈国辉 迟旭升
东北财经大学出版社
⑵《企业会计准则2006 》 中华人民共和国财政部
2006 经济科学出版社
⑶《企业会计准则——应用指南2006》中华人民共和国财政部 2006 中国财经出版社
出纳实务心得体会3
出纳实务 1.自我介绍
2.课堂要求：尽量记笔记，有问题及时提问，我们共同解决 3.课后作业，为了不耽误大家的整体课程进度，布置的作业下去后一定找时间做。开篇
一、全书分为五部分，二十六个知识点，预计25个学时结课，根据大家的具体情况进行调整。出纳实务这门课程就是要求我们掌握出纳的基本职责和基本技能。首先我们在学习这门课程之前先了解一下到底什么是出纳？大家所理解的出纳是什么？
1.出纳是企业所设一个岗位，是财务人员的一个角色分工。那么出纳到底是什么，我们一起来看《会计基础工作规范》里对出纳的定义。出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓"出"即支出，付出;而"纳"即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。2.出纳的工作内容
主要是货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。⑥复核收入凭证，办理销售结算。4.出纳的岗位职责
P3要求我们必须掌握基础技能，就是点验钞票、填写票据。其次，就是货币资金的核算，包括相关现金业务，银行账户管理，银行结算业务。最后就是月末业务处理，主要包括对账、盘点、结账，还有编制资金报表。5．出纳的岗位要求
做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
1.政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的"规矩"很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白哪些该做，哪些不该做，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.业务技能。"台上一分钟，台下十年功。"这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能"改"得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。
3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是:精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。总之，就是要做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错，在复杂的环境中随机应变，化险为夷。4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制;也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护分管的公共财产物资的安全完整作为首要任务来完成。
5.道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业;要科学理财，充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法，严格监督，并且以身作则;要洁身自好，不贪、不占公家便宜;要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。为什么说出纳人员应该遵守职业道德呢？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过"金钱关"。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。
业务1 点验钞票 主要对残币处理进行讲解
一、凡残损人民币属于下列情况之一者，应持币向银行全额兑换： 1.票面残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者； 2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者；
二、票面残损1/4以上至1/2，其余部分的图案、文字能照原样连接者；应持币向银行原面额半数兑换，不得流通使用；
三、凡残损人民币属于下列情况之一者，不予兑换： 1.票面残损1/2以上；
2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假；
3.故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。 不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。业务2 使用保险柜
各单位都配备有专用保险柜，专门存放现金，各种有价证券，银行票据，印章及其他出纳票据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点：
（1）保险柜的管理。
保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。
（2）保险柜钥匙的配备。
保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。
（3）保险柜的开启。
保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库 存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。
（4）财物的保管。
每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。
（5）保险柜密码。
出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
（6）保险柜的维护。
保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗。
（7）保险柜被盗的处理。
出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。
业务3 填写票据
（一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全一致。一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三统一”：凭据上的、名章上的、身份证上的完全一致。
（二）“用途”栏的填写注意两点。其一，收付款的用途一定要和收付款单位的生产、经营性质相吻合。其二，收付款项的用途要做到即明确又详细。
（三）汉字大写金额数字的填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行楷书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
（五）小写金额的阿拉伯数字一定要书写标准、规范。除
7、9外，其余8个数字不准通入下格；除6外，其余9个数字不要向上延伸，应按标准占半格。这个要求的目的不完全是为了整齐，主要是防范涂改、变造；数与数之间，尤其是0与0之间不要连笔。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或者符号“一”占位；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
（六）阿拉伯金额数字“0”的填写。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
（八）填写票据务必注意两点。一是大、小写金额一定要一致；二是票据金额、日期、收款人名称不可更改。否则，即为无效票据。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如１月１５日，应写成零壹月壹拾伍日。再如１０月２０日，应写成零壹拾月零贰拾日。
业务4 使用印鉴
银行预留印鉴“财务专用章+法人章”或者“公章+法人章”
出纳实务心得体会4
今年的寒假一开始，我便准备和舍友一起去打工，一来赚些外快，二来增加自身的社会经验，顺便完成社会实践的任务，最后经过一些关系，进入了xx电白二建工程有限公司，开始了本次的社会实践。
在为期两个星期的实习中，我对出纳工作实务有了一些了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：
1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
当然我也学会了其他很多东西。要做好这些看似简单的事情并不容易，首先是打扫。至少要比别人早到半个小时，虽说只是擦办公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手拧干再拖，不然干不了，别人走进湿答答的办公室时心情值就降低了。对于我这个家务不太做的人来讲，这似乎有失体面，可我这次还是改掉了坏习惯。而桌面是不能乱清理的。有些文件看起来旧了，可是不能因此丢进垃圾筒。你也不能随便改变前辈的桌面设置，一个人的工作习惯和环境是非常重要的。然后是打印复印资料，说实话，我从没接触过这些东西，只好慢慢学。至于接传真和电话，更是要有技巧和应变能力。记得有次别公司的人在发传真时闹了一个笑话，最后还是应大姐打电话过去说你们传完了吧，我这已经有好几份了。
一个失误有时就是致命的错误，我们得深深的减少失误和错误率才能提高效率和效益。接电话是我这个阶段比较犯难的事情，因为涉及到专业我不知该如何回答，因此刚开始实习时，我要么拿起电话就转给前辈，如果他们不在就会急忙解释：“对不起，我是实习的。您可以呆会再打来吗?”这样的事情发生多次，我认识到必须有点改变了，有些其实我能够记录下来再告诉别人的，我就应该不用浪费双方的时间。
在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难。同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和。
出纳实务心得体会5
第一章
出纳工作概述
（一）名词解释：
出纳工作
（二）填空题
1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。
2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。
3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。
（三）判断题
1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）
3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）
4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）
5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）
（四）单项选择题
1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）
A.参与管理
B.廉洁自律
C.提高技能
D.诚实守信
2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）
A.爱岗敬业 B.廉洁自律
C.客观公正
D.提高技能
3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德()要求。
A.爱岗敬业
（五）多项选择
1、出纳人员的配备一般可采用（）
A、一人一岗 B、一人多岗
C、一岗多人
D、多人多岗 B.提高技能
C.参与管理
D.强化服务
2、出纳人员不得兼管（）工作
1 A、稽核
B、会计档案保管
C、收入账目登记 D、现金日记账登记
3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。
A、配偶 B、儿女
C、兄弟
D、伯父
4、回避制度中指的直系亲属是指（）
A、夫妻关系 B、直系亲属关系
C、三代以内旁系血亲
D、近姻亲关系
5、会计人员职业道德规范包括（）
A、爱岗敬业、诚实守信
C、坚持准则、提高技能
B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务
6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）
A、保管库存现金和有价证券
B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章
D、保管会计档案
7、下列收付款业务做法正确的有（）
A、收款时，先收款后记账
B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账
D、付款时，先记账后付款
8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）
Ａ、填写好支票日期
.B、填写好收款单位
C、填写好支票用途
D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样
9、出纳人员应具备的条件（）
A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称
10、出纳应遵循的工作原则（）
A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则
（六）简答题
1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
2、出纳人员的职业道德有哪些？
第二章
出纳基本功
（一）填空题
1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。
2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。
3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。
4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。
5、中华人民共和国的法定货币是 （可缩写成），是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和。
（二）判断题
1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。（）
2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。
（）
3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）
4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。()
5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。()
（三）单项选择
1.在填会计凭证时，的大写金额数字为（）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）
A.折价兑换给他人
B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行
D.当捐款捐入捐款箱
3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。
A.毛泽东头像图案 C.月季花图案
（四）多项选择题
B.荷花图案 D.水仙花图案
1、元的大写金额正确的是（）
A.贰仟壹佰元陆角柒分
B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分
2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）
A.票面残缺二分之一以上者
B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者
D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）A.绿色 B.金色
C.红色
D.蓝色
4、点钞的基本原则是（）
A、点准
B、算对 C、挑净
D、码齐
（五）简答题
1.发现假币的处理方法如何？
4 第三章 现金的管理与核算
（一）名词解释
1.现金
2、库存现金限额
（二）填空题
1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。
2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。
3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。
4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。
5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。
6、现金日记账必须采用____________簿。
（三）判断题：
1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）
2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）
3、单位之间能相互借用现金。()
（四）单项选择题：
1、现金日记账一般应采用（）账簿
A.订本式
B.活页式
C.卡片式
2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）
A.出纳将私人现金先垫付；
B.从本单位现金收入中直接支付；
C.出纳个人打欠条；
D.开出现金支票支付。
3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
（五）多项选择题：
1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该
5（）
A.只编制500元现金收款凭证；
B.根据500元编制现金收款凭证；
C.根据1000元编制转账凭证；
D.编制1500元转账凭证。
2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）
A.现金支票存根；
B.财务部门开具的小额销货发票记账联；
C.银行缴款单回执联；
D.未经批准的职工临时暂款单。
3.下列做法不正确的有（）
A.从本单位的现金收入中直接支付现金；
B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
C.单位之间相互调剂现金；
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。
（六）简答题：
1.试述现金使用范围。
6 第四章 银行存款的管理与核算
（一）名词解释
1.银行存款
2.基本存款账户
（二）填空题
1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。
2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。
3、临时存款账户最长有效期限为____________年。
（三）判断题
1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）
3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。
4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）
5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。()
6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）
（四）单项选择题
1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）
A.基本存款账户
C.专用存款账户
B.一般存款账户 D.临时存款账户
2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；
B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；
C.基本存款账户是存款人的非主办账户；
D.基本存款账户是存款人的主办账户。3.一般存款账户不能办理的业务是（）
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）
A.只付不收
C.可以收付
B.只收不付 D.不得收付
5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
1.银行结算账户按用途的不同分为（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）
A.日常经营活动的资金收付
B.工资的支取
C.粮、棉、油收购资金
D.现金支取
3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
B.注销、被吊销营业执照的；
C.因迁址需要变更开户银行的；
D.其他原因需要撤消银行结算账户的。
4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（
A.基本建设资金
B.流动资金借款
C.财政预算外资金
D.粮、棉、油收购资金
1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？）8
（五）多项选择题
（六）简答题
第五章 银行支付结算业务
（一）名词解释：
1.支付结算
2.支票
3、贴现
（二）填空题：
1、票据的出票日期必须使用____________。
2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。 银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。
3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4、支票提示付款期限为____________天。
5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。
6、不定额本票的金额起点为____________元。
7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。
（三）判断题：
1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）
2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）
3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）
4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）
5、银行汇票的结算起点为1000元。（）
6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）
7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（）
8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。()
（四）单项选择题：
9 1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）
A.委托收款
C.商业汇票
B.托收承付 D.汇兑
3.下列票据可以背书转让的是（）
A.现金支票
B.银行承兑汇票
D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票
4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）
A.现金支票
B.转账支票
D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票
5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。
A.支票金额的1% C.支票金额的5%
B.支付金额的2% D.支票金额的5‰
6.支票的提示付款期限为自出票日起（）
日
个月
日 个月
7.不论单位还是个人都不能签发（）
A.现金支票
C.普通支票
B.转账支票 D.空头支票
8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。
个月 天
B.自签发日起1个月 天
9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A.汇兑
B.委托收款 D.支票结算
C.托收承付
10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向
10 银行承认付款的结算方式。
A.买卖合同
C.购销合同
B.供需合同 D.委托合同
11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。
天
天
天
天
12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。
天
天
天
天
（五）多项选择题：
1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.印章
2.下列哪些票据可以背书转让（）。
A.现金支票
B.转账支票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）
A.已承兑的商业汇票
B.填明“现金”字样和代理付款人
C.填明现金字样的本票
D.转账支票
4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）
A.出租银行账号
B.出借银行账号
C.签发空头支票和远期支票
D.套取银行信用
5.定额本票的面额有（）
元
元
C.元
D.元
6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）
A.汇兑
B.银行本票
C.托收承付
D.委托收款
7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）
A.银行汇票
C.商业汇票
B.银行本票 D.信用卡
（六）简答题：
1.对支票的审核应包括哪些内容？
（七）计算题：
某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额元，期限三个月，不带息。7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。
12 第六章 货币资金的清查
（一）名词解释
1.未达账项
（二）填空题
1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。
（三）判断题
1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）
2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。
3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）
4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。()
（四）多项选择题
1.造成错账的主要原因是（）
A.漏记
C.错记
B.重记 D.未达账项
2.错账的查找方法有（）
A.差数法
B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法
（五）简答题
1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？
13 第七章 票据的管理与风险防范
（一）名词解释：
票据
（二）填空题
1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）多项选择题
1、我国票据法上的票据，可分为（）。
A、汇票 B、本票 C、支票 D、传票
（四）简答题
1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？
第八章 银行借款管理与核算
（一）名词解释： 短期借款
（二）填空题
1.借款利息不得预先在____________中扣除。预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。
（三）判断题
1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（）
2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（）3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）
4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（）
（四）简答题：
1.在签订借款合同时应当注意什么？
（五）分录题
某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率‰。，接银行收息通知，银行收息600元，企业
3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息元。
要求编制自借款起至还款的所有会计分录。
15 第九章 外汇管理与外币业务核算
（一）名词解释
1.外汇
2.汇率
3.记账本位币
（二）填空题
1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。
（三）判断题
1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（）2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（）
3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（）
4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，一律计入当期财务费用。（）
（四）单项选择题
1.下列各项中属于不结汇项目的是（）
A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 B.向境外提供劳务收到的外汇 C.暂收待付的外汇
D.境外发行股票取得的外汇
2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。
3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（）
A.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 B.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务
16 C.该企业应以美元编制财务会计报表 D.该企业应以人民币编制财务会计报表
4.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）
A.逃汇行为
B.非法套汇行为 C.擅自经营外汇的行为
D.非法使用外汇的行为
（五）多项选择题
1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（）
A.外国货币升值
B.本国货币升值 C.外国货币贬值
D.本国货币贬值
2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（）
A.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。B.境外收入的投标保证金外汇
C.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇
3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（A.交易发生日的即期汇率
B.按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.卖出汇率 D.买入汇率
（六）简答题
1.简述外币统账制下的账务处理。）17
（七）计算题
1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。
（一）该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。
（二）2008年7月份发生下列外币业务：
① 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币，款项尚未收回。
② 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币 ③ 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=元人民币
④ 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币
⑤ 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币 ⑥ 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。
要求：
（一）编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。
（二）计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。
2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=元人民币）。
项目
应收账款（借方）银行存款 应付帐款 短期借款
长期借款（购进的固定资
产已交付使用）
要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。
外币帐户金额（美元）
6000 2000
记账本位币金额（人民币）
参考答案
第 一 章 出纳工作概述
（二）填空题：
1、会计从业资格证书、24；
2、收讫、付讫；
3、票据、货币资金、有价证券
（三）判断题：
1、×
2、√ 3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题：
1、D
2、A
3、B
（五）多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
6、ABC
7、AC
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
第二章 出纳基本功
（二）填空题：
1、1；
2、一个一个、连笔；
3、币种符号、名称简写、￥；
4、整、整；
5、人民币、RMB、2中国人民银行、设计、印刷、发行
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题
1、D
2、C
3、A
（五）多项选择题
1、AC
2、ABC
3、AD
4、ABCD
第三章 现金的管理与核算
（二）填空题
1、用途、谎报用途；
2、现金收入；
3、个人名义、账外公款；
4、连续登记；
5、逐笔、序时；
6、订本式；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
（五）多项选择题
1、BC
2、ABC
3、ABCD
（七）实务练习题
1、现金缴款单的填制详见教材P26
2、现金支票的开具详见教材P26
3、教材P34练习3 分录：
1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2,000
2、借：库存现金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85
3、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 800
4、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,000
5、借：管理费用 贷：库存现金
6、借：应付职工薪酬 贷：库存现金
7、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,000
8、借：应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应付款 2964
9、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算
（二）填空题
1、独立核算、开设账户；
2、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；
3、2；
（三）判断题
1、× 2√
3、√
4、×
5、×
6、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
（五）多项选择题
1、ABCD
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
（七）实务练习题银行日记账登记详见教材P47---49
第 五 章 银行支付结算业务
（二）填空题
1、中文大写；
2、本区域内、票据交换区域；
3、出租、出借；
4、十
5、记名式、500元；
6、1000元；
7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；
（三）判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
（四）单项选择题
1、D
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、D
8、D
9、B
10、C
11、A
12、D
（五）多项选择题
1、ABC
2、BCD
3、ABC
4、ABCD
5、ABC
6、ABD
7、ABD
（七）计算题 实际贴现天数＝64天
贴息＝票据到期日×月贴现率×实际贴现天数/30天＝׉×64÷30＝960元 借：银行存款 财务费用 960 贷：应收票据 100,000
第 六 章 货币资金的清查
（二）填空题
1、实地盘点、现金的实存数；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
（四）多项选择题
1、ABC
2、ABCDE
（六）练习银行存款余额调节表的编制详见教材P88
第 七 章 票据的管理与风险防范
（二）填空题
1、汇票、本票、支票 (三)多项选择题
1、ABC
第 八 章 银行借款管理与核算
（二）填空题
1、本金、实际借款数额；
（三）判断题
1、×
2、√
3、×
4、×
（五）分录题
3月1日 借：银行存款20万元
贷：短期借款 20万元
3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：
借：财务费用900 贷：应付利息 900
4、5两月底计息同3月底
6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 810
21 贷：银行存款 元
第 九 章 外汇管理与外币业务核算
（二）填空题
1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、×
（四）单项选择
1、D
2、B
3、D
4、A
（五）多项选择题
1、AD
2、ABC
3、AB
（七）计算题
1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万元）①7月2日
借：应收账款——欧元420（40×）贷：主营业务收入 420 ②7月9日
借：银行存款——欧元324（30×）贷：短期借款——欧元324（30×）③7月16日 借：原材料525 贷：银行存款——欧元525（50×）④7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款——欧元220（20×11）⑤7月26日
借：银行存款——欧元（1×）
贷：应收账款——欧元（15×）⑥7月30日
借：短期借款——欧元330（30×11）贷：银行存款——欧元330（30×11）（2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理
①应收账款账户的汇总损益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×）-15×]=（万元）②应付账款账户的汇总损益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（万元）③银行存款账户的汇总损益
=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×+15×）-（50×+30×11）]=-（万元）④短期借款账户的汇总损益 =30×11-30×=6（万元）⑤7月份汇总损益
=+=-5（万元）
22 ⑥账务处理 借：应收账款 财务费用 5 贷：银行存款 短期借款 6
2、各账户的汇总损益
应收账款账户=×,000=4000 银行存款账户=×=-3000 应付账款账户=6000×=1800 短期贷款账户=2000×=500 长期借款账户=×=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 3300
出纳实务心得体会6
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4会计实务心得体会
不知不觉，一个学期又过去了。为期一个学期的会计实务课程也结束了。会计实务这个课程，主要是教我们会计核算的基本程序和具体方法，以此来加强学我们对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。我现在深感后悔没有每节课都去上，估算一下我的损失，只能用惨不忍睹来形容。不过呢，我还是有所收获，接下来，我来谈谈我上会计实务课程的心得体会。
一方面，上完会计实务，我发现自己会计实务做账能力非常差，亟待加强。平时上一些理论课程的时候总感觉自己什么都懂，就算直接上岗也是轻轻松松。然而，等到老师发会计资料让我进行会计模拟做账时，我却无从下手，脑袋一片混乱，甚至连最基本的做账流程都搞错，让我很是苦恼。不过呢，在同学的帮助下，我慢慢理清了思路，做起账来还算顺利，虽然过程还是很艰辛，但是在艰辛中学到了很多，这种困难可能也是我在以后工作中会遇到的，所以也算收获颇丰。通过这次实务做账，我得到一个结论，那就是理论知识必须联系实际，只有把理论付之于行动，我们才能有所收获。一味的进行理论的学习，到了实际工作中往往无法胜任。
另一方面，通过会计实务的学习，我发现做会计很需要细心与耐心，稍有差错就可能导致整个会计信息失去真实性与完整性。在这次模拟记账中，主要内容有：根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、根据记账凭证登记总分类账以及对账。这么多的过程，出现错误是在所难免的，不过呢，多次耐心、细心的检查往往能少犯错误。这就要求会计人员必须在工作中保持十二分的警惕，以细心、耐心的态度对待自己的工作，只有如此才能成为一个合格的会计人员。
以上就是我上完会计实务的心得体会，可能有点肤浅，分析的不是很深入，但是我真的只有这种水平了。通过这次会计实务的学习，我真的学到很多，但是并不代表我以后工作上久可以顺风顺水，困难还是会有很多的，而我现在唯一能做的就是继续努力学习，继续把会计理论付之于行动，在以后工作中一步一解决，并在实践中积累经验，争取做一个合格的会计人员。谢谢！
出纳实务心得体会7
出纳实务课程总结
出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。
刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。
刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。
通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。
这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。
从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。
但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！
出纳实务心得体会8
出纳实习心得体会
我在e22组的i-tech有限公司担任的是出纳职务，以下是本人对于此次工作的岗位总结和一些心得体会。
其实，以前对于出纳这份工作究竟是干什么的，以及怎样干有过一定的了解，只是实操之后才会发现很多实际的工作和自己以往想象的是有很多不同的，这需要重新学习。当然很大一部分还是一样的。
很快我们就开始了公司的运营，通过开会讨论，我们确定了公司的名称，经营方向，各个成员的职务，应该做的工作，并且明白实习应该按章程准则经营公司。而我的工作岗位是出纳。
一、出纳每天的工作及注意事项
出纳每天的工作是，是记帐凭证的制作,记帐凭证的订制,支票的填写,对银行对帐单的记录,计算印花税以及登记日记帐等等。很多细节问题需要注意，比如就整个出纳工作流程而言，我们要登记凭证，但凭证不是随便登的，就记帐凭证而言，它是由出纳对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记帐簿依据的会计凭证。记帐凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转帐凭证。.我们填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实，,内容完整，填制及时,书写清楚。此外,还必须符合下列要求:摘要栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括,以满足登记帐簿的要求。应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目。科目使用必须正确, 不得任意改变,简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全,记帐凭证中,应借,应贷的帐户必须保持清晰的对应关系,一张记帐凭证填制完毕,应按所使用的记帐方法,加计合计数,以检查对应帐户的平衡关系,记帐凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记帐凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。
凭证就已经应该注意这么多了，作为出纳整个全面的工作要注意的事项显然很多。以印花税为例，公司在年初都要计算公司业务购销合同的印花税,以便及时缴纳国家统一规定的印花。(我们是虚拟印花)。课本上说，印花税是对经济活动和经济交往中书立,领受凭证征收的一种税,其特点是征收面广,税负轻,由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务。而我也是作为出纳第一次去购买250元的印花税，我才第一次明确了印花税这样一个概念。但事实上，我们操作得并不是很规范。因为在实际操作中，贴印花税时，公司的产品购销合同的统计按业务部门的编号来统计,比如公司有几个业务部就分几个表来一一统计,且公司产品购销合同的业务员属于哪个业务部,这个公司产品购销合同就被统计在业务员所属的业务部,以便查找.产品购销合同须统计序号,业务员,供货单位,合同编号,商品品名,合同金额,税率,然后根据合同金额及税率计算印花税额,现在公司的印花税率是千分之三,最后在统计表格的下面写上填写制表人的姓名,这样这项统计工作就结束了.之后公司的财务人员还要做在合同的背面贴印花税票的工作。但显然我们没有这些程序。不过，我们还是比较严格地按照金额贴了印花税，并且给税务部门审核了。
二、实践工作中出现的问题
我在这个实习的工作中，出现了一次工作失误，就是把实际的日期填上了，但模拟实习需要的是虚拟时间，这导致我第九年和第八年两年的数目很乱，所以
我有一些凭证和帐面临着重做的命运。而且最后也是真的重做了。这就提醒我们做出纳也好，做会计也好，一定要小心谨慎，认认真真，贪图一时的方便，害的只会是自己，甚至会影响整个公司的运作。而事实上，通过不断地学习和修正，我对这份繁琐的工作有了更深的理解。我的工作内容是登账，收付货款，开增。可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的分类账全部由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。经常是一天下来眼花缭乱的。而这些往往是需要耐心和细心的，我知道一切不容易。而且本公司第10年的业务开展得非常好，所以我们年尾有超过一亿的银行存款。但喜人的成绩背后，每一笔分录都必须小心谨慎地记录。
三、实习总结
这次的实习等于帮我全面地复习了一下会计知识，它逼着我重新打开课本看，也逼着记住了很多专业知识，尽管这个过程是系相当辛苦。别人说，出纳这份工作不好做，出了社会就知道，对此，我深有体会。不过，随着社会经济创新以及知识经济时代的逐步来临，不断地学习新的知识早已经显得十分重要。经常会听到那些会计师们说要勤于学习，提高自身素质。还告诉我们知识是浩瀚的海洋。对于还是学生但马上要走出社会的自己来说，也是一样的道理。我们一生所能学到的知识相以于这片海洋来说，是及其的渺小。随着对财务信息处理要求的日益提高，对财务工作者的要
求也越来越高。因此尽管是小小出纳一个，刚学的还是相当多的。
“做一行，爱一行。作为出纳，我明白身上的责任。总而言之，通过erp模拟实习，我对出纳这个岗位的工作有了比较深刻的理解。以上是本人的岗位总结。篇二：大学会计实训总结
实训总结
为期两周的会计实训结束了，回想这两个实训周：建帐，填制凭证，审核，记帐，编总帐，制试算平衡表......一个一个落实,掌握.对于这次实训,怎一个累字了得,大脑绷得紧紧的,注意力需要高度集中,生怕犯错误,但即使很注意了,实训过程中,还是难免会犯错误.犯了错误并不可怕,最重要的是懂得更正法,凭证中出现的错误如何更正,帐簿中的错误又如何更正,等等.凭证与帐簿中出现的不同错误都有不同的更正方法,我们都得掌握不同的更正方法,那么以后在实际工作中如果碰到不同的错误就懂得如何去更正.经过这次实训,觉得做会计的挺不容易的,特别是在月末或是年末的时候,工作量很大,会很忙,忙着处理多笔经济业务,忙着把这个业务结转到那个业务中去,忙着计算出资产类,负责类,所有者权益类，利润等的期末余额，并把有余额的结转到下个月或下年中去。我们还要特别注意数字的书写，要写规范，清晰，不可以有任何马虎。一不小心就有可能多写或漏写一个“0”，如果这笔业务的金额很大，即使是多写了一个“0”，或漏写了一个“0”，都会与实际金额相差甚远。在会计实训中，面对那么多的经济业务，那么多的数字，对初次实训的我们来说，难免会感到厌倦。特别是在建总帐时的计算上，因为数字很大，又多，所以计算起来很麻烦。我们一遍一遍地算，发现算出的结果与老师提供的参考答案不同时，就又得重新算，还得翻看凭证与帐簿一一对照，看看是否漏记了哪笔业务，或者是记错了数字。检查，计算，检查......需要耐心，更需要细心。我想没有细心与耐心是做不好会计的。会计实训在训我们做会计的操作能力的同时也在训我们的细心和耐心。
通过这次实训，我们对会计的工作也了解了几分。实训中我们没有碰到多大的困难，但我想在实际工作中也许会碰到更大的困难，所以我们现在就要做好准备，努力地去学习各种知识，不断充实自己。
实训过后，又是一个新的开始。以后我们还得去学习更多，更新，更复杂的东西，这是对我们的考验。但无论如何，请一定坚持下去，既然选择了会计这个专业，就要有一份责任，然后认真面对。
09级会计12班 叶志伟篇三：出纳实习总结报告
管理学院实习总结报告 实习性质：
专业班级：
学生姓名： 学 号：
指导教师： 指导教师评语：
成绩评定： 批阅时间： 年月日
管理学院实习总结报告内容 1 2
五、实习内容：
实习伊始，高老师给了一些公司的基本资料我看，目的是让我对公司有一个大概的认识，并了解一些业务的基本流程。我了解到：中国联通主要经营gsm和cdma制式移动网络业务，固定通信业务，国内、国际通信设施服务业务，卫星国际专线业务、数据通信业务、网络接入业务和各类电信增值业务，与通信信息业务相关的系统集成业务等。公司让我跟着业务部王姐了解了业务方面的知识，开始我觉得不以为然，因为觉得平时始终使用联通的电话业务，对其也五的了解已足够，后来才发现原来业务跟财务直接挂钩，深层次的了解运作过程中的业务才能洞悉企业的日常经营活动与此财务数字之间的深度管理，日后在账面上才能更加了解每一笔钱的来龙去脉。同时，我还查阅了一些关于业务方面的文件，知道了联通公司业务办理量跟营业收入有关。甚至在细节方面也开始逐步了解：比如开20张卡，一张卡提20块钱。30张卡，一张卡提30块钱。我想这些都会对以后的我有所帮助。
第二周，高老师跟我说出纳的第一步就是要学习现金收付的问题，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收现时的流程为：根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第②联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。付现包括两个部分：（1）费用报销：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名——据记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖现金付讫图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管岗复核；（2）人工费、福利费发放：凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——在支出证明单上加盖现金付讫图章——登记现金流水账——登记票据传递登记本—将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。这一过程着实繁琐，而且在任何一个环节上出问题都有可能会问责。同时从更为日常的收支层面来讲，假币问题也是重要问题之一，老师告诉我受到假币应予以没收，由责任人负责。一听到负责几个字，我就越发紧张。但老师的认真的态度，使我重视起这件事情。想起曾经在书本上学习的会计职业道德，我下定决心即使不是正式员工，也要拿出作为实习出纳的职业操守。最开始很难辨别钱的真伪，后来听别人说真钱在墙上蹭一下能出对应的颜色，有一次我就真的在墙上蹭钱了，被高老师看到，笑话了我许久，并且还吓我，说让我给赔墙。这算是一个有趣的插曲，不过通过此事我还是有高兴地地方，因为高老师告诉了我一些辨认真假钱的技术，并告诉了我如何使用验钞机。
实习的第三周，本以为将继续进行内部工作，没想到让我跟着出纳的金姐跑银行了，3 办理银行存款和现金领取。这让我感到欢心鼓舞，说明我之前认真的工作态度得到了认同，公司愿意对我委以重任，想到此，我更不能辜负大家对我的期望以及这份来之不易的实习机会。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我改变了原来的看法，即使琐碎的工作也是很不简单的。单位收付业务主要是通过银行完成的，所以这一周我的工作量突增，几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。挂号、排队、填写汇款单、取款单。回到单位后，还要打出银行对帐单，然后填写收款收据，加盖银行收讫章。最后便运用到在学校学到的知识了，那便是登日记账。把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。
第四周，因为每个月需要装订一次凭证，所以在第四周我恰好遇到了装订凭证工作。虽然装订凭证一般应该是会计的工作，我作为出纳实习生不应该学习这个，但是我觉得这对我将来从事会计会有一定的帮助，所以我就求着师傅让我装订了一次。装订凭证我原本以为是一项极易做的事情，但是它并不是我想像中的那么简单，使用装订机都含有一定的学问。还有就是装订好后，在凭证的封面坐上记号，是用印章敲上去的，在敲印时不能太用力，否则会一塌糊涂，看不清楚。在老师的指导下，我知道了装订的具体规则：从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左边装订线处装订法因使用较为普遍和直观；从装订方式来说，介绍一种夹塞法，即在左边装订处夹塞，以求厚度与右边持平。这种法适用于业务较多，凭证较厚的情况。当原始凭证大过记账凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在我推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。这些看似细节的部分，是每个会计人员在开始难以避免遇到的，同时又是书本上很难给出清晰答案的部分。这些细节上的操作技巧让我获益匪浅，实践的重要作用果真无可替代。
第五周的时候我跟着金姐学习了日常现金的盘算，并且知道了必须要账实相符，不得坐支。当时我对坐支不太了解，金姐告诉我坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出(即坐支)，并且非常严肃的告诉我坐支现金是一种违反现金管理规定的行为，如果以后从事出纳工作一定要把账实相符和不得坐支这两点做好。还有，身为出纳做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须局长签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
出纳实务心得体会9
《出纳实务》考核标准
为了实现学校确定的教学目标，加强技能教学管理，提高技能课教学质量，树立良好的学风，学校应实施学生技能等级考核鉴定制度。根据会计电算化专业的自身特点，现制定各模块技能的考核标准和办法。
一、考核目的出纳工作是会计专业学生接触的最基础的工作之一。通过考核使学生掌握该专业所必需的出纳岗位的基础知识、票据填写和实帐填制的基本技能和技巧，使学生具备该项技能的初、中级技术水平和操作能力，为学生从事财经工作打下坚实的基础；同时促进学生智能的发展和优良个性品质的形成，加强学生职业道德观念。
二、考核标准和办法
（一）项目一：出纳岗位的基础知识
1、考核标准
（1）主要考核方式为试卷考核。（2）试卷试题分为：选择，填空，书写（3）鉴定标准
卷面共100分，每错一题扣2分 优秀（90—100分）良好（80—90分）中等（70—80分）合格（60—70分）不合格（60分以下）
2、考核办法
在60分钟内，完成数字书写试卷。
（二）项目二：现金业务凭证和现金日记账填制
1、考核标准
（1）10项现金业务，填制原始凭证和记账凭证，进行月结，填制现金日记账。
（2）鉴定标准：
每笔业务5分，原始凭证和记账凭证错一处减分；
现金日记账50分，每错一处1分，最后月结错误扣10分。
（三）项目三：银行业务凭证和现金日记账填制
1、考核标准
（1）10项现金业务，填制原始凭证和记账凭证，进行月结，填制银行日记 账。
（3）鉴定标准：
每笔业务5分，原始凭证和记账凭证错一处减分；
银行日记账50分，每错一处1分，最后月结错误扣10分。
（四）项目四：出纳岗位的综合考试
1、考核标准
（1）主要考核方式为试卷考核。（2）试卷试题分为：选择，填空，书写（3）鉴定标准
卷面共100分，每错一题扣2分 优秀（90—100分）良好（80—90分）中等（70—80分）合格（60—70分）不合格（60分以下）
三、考核形式
本课程采用实践操作加试卷考方式，以检验实践操作能力为导向进行考核。
四、成绩评定标准 期末总成绩评定： 出纳岗位基础知识：占20% 现金业务凭证和现金日记账填制：占25% 银行业务凭证和现金日记账填制：占25% 出纳岗位综合知识：占30%
出纳实务心得体会10
会计实习体会范文（1）
一、实习目的社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。2009年3月——4月底我在物流公司进行了各方面的实践。现作如下实习报告：
二、实习内容
财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，物流公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。
为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。
以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。
首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。
其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证交予上级。
三、实习体会
作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有 很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。
会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实习中，我可谓受益非浅。
会计实习体会范文（2）
实习目的：以北京经济建设发展中的各个类型企业会计核算及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。实习时间：2005年7月3日——2005年8月1日
实习地点：******** 实习内容：初步接触会计工作和工商注册工作。熟悉会计工作作流程。学习报税，缴税，银行外汇开户，外汇许可证申请，代开增值税发票，申购发票及税控机，原始凭证分类及简单凭证的填制等内容。简单了解会计电算化。
2005年7月3日，我正式以一个新人的面孔朝气蓬勃的站在安达文财务管理咨询有限公司总经理的面前，开始了我为期一个月的实习。在前一天的电话面试中我表现得很好，表达流利自如，一一陈述了我的学校，班机，专业名称，实习目的以及在校期间取得过的一些成绩，所以当我与总经理面对面进行二次面试时，我一点也没有紧张，相反，我相信我的谦虚与诚恳的态度一定能给总经理留下不错的印象。果然总经理顺利的同意了我的实习要求，并对我说：“在我们公司，你一定能够学到不少东西，好好干！”简短的一句话，给了原本对实际的工
作还有些茫然的我很大鼓励。
第一天的实习，我有些拘谨。毕竟第一次坐在开着冷气的办公室里，看到别人进进出出很忙碌的样子，我只能待在一边，一点也插不上手，心想我什么时候才能够融入进去呢。虽然知道实习生应该主动找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并没有把我当作一个迫切需要学习的实习生看待，每个人都在忙着自己的工作。这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？难道大家都信奉那句教会小的饿死老的那句话？可是一想到目前大学生的实习情况似乎都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。之前在家我在网上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。过一会总经理拿来两本有关公司注册的书让我学习一下，并对我说公司出于经济原因，一大部分收入来源于工商注册，所以每个员工除了会计工作外还要会公司注册。现在是月初，而会计工作大部分集中于月底，所以我现在的任务是先了解注册工作，11个步骤，全部记熟练。接下来的几天我一直在努力去学习工商注册的知识，一有空就整理那厚厚的两本书，回家还查阅以前学过的经济法，上下班的车上也不停的背。其余的时间便是帮同事复印，收传真，跑银行缴税，交费。这些工作听起来简单，可对我来说都是新鲜的，把每一次工作都当成是锻炼我的机会，认真地去完成每件事。每天很早到单位，沏茶倒水，拖地，擦桌子，我都做得井井有条，因为我想得到大家的认可。
注册的工作其实不难，只是较繁琐较细。没过几天我已经能够流利的回答令总经理在午休间歇对我的快速问答。当然也有回答得模棱两可地方。总经理对我说工作中的问题一定不能马虎大意，绝对不能讲“应该”“可能”，而是知道就是知道，不知道就是不知道，否则模棱两可的答案可能给客户带来巨大的损失。听了这番话，我很惭愧，想起平时自己在学习时的态度总是马马虎虎，对什么都一知半解，以为只要考试过了85分就对这门科目基本掌握了，其实差得太多了。我学的知识在工作中只能打60分而已。
几天下来，我对公司的各方面业务渐渐熟悉了，和同事间也有了了解和沟通。我的认真和好学终于得到了大家的认可。总经理开始交给我新的工作，去外勤作报税申请等。虽然每天在路上的时间比在室内的时间长了很多，每天顶着烈日和桑那天穿梭于各各国地税所，可是我依然工作得很开心，毕竟我得到了么多经验：
出现问题时如何与税务局的工作人员沟通，如何独立完成第一次接触的工作。当然了，这些经验除了我自己亲身经历的外，更多的是公司了前辈给予我的指导，有了他们的帮助我才能更顺利更有信心的完成各种工作。其中给我印象最深的那次是我在代开增值税发票时，为了7分钱，一上午跑了三趟海淀区国税所。那一次是为一个小规模增值税纳税人代开增值税专用发票。尽管以前在税法课上详细的学过增值税，也知道17%和4%，6%的税率差别，可是当我到了国税所领到申请表时，依然晕了。拿着表，看着发票，我一下子连购货方与销售方都分不出来了，销售单位应填写不含税单价也忘了，甚至是税率也搞不清了。当时心里急得要命，心想，填不出来就这样回去问他们的话也太丢脸了。我拿着文件袋一个人在大厅里问来问去，税务局的工作人员态度很差把我推来推去的，最后也没问出答案。也许我的问题提得太小儿科了。没办法，我找了一个角落坐下来，拿着一堆表心平气和起来，反复仔细地看了看这些表，回忆了一下脑海里星星点点的知识点，再与这些表格上要填写的内容联系立起来，终于，又算又写又改把它们填好了。把填好的表格交上去，当看到工作人员阴转晴的表情和盖在上面的红章时，我的一颗心落地了。
真正的麻烦出现在第二天，我去税务所取开好的增值税发票，交了手续费，领导发票看也没看得放进袋子就回去了。到公司把发票交给主管，主管接过发票当即说，不对，数打错了。我一听就傻了，主管怎么一下就能看出数不对呢，我却一点也没注意到，这个数还是我算出来我填的呢。主管说，原来销售的金额是元，它打的是.93元，差了7分钱，拿回去让他从开，不然我们无法做帐。是呀，差一分钱也不行。可怎么会查出这7分钱呢，难道是税务局打错了？我怀着好奇又郁闷的心情从回税所，可使税务人员重新录入后竟然说计算计打出来的就是这个数，所以没法改。我当即火了，哪有这个道理呀，计算机也是人设计出来的程序，我回去怎么交待！可抱怨有什么用呢，我只能在回去求助同事，当时我的心情只有沮丧这两个字。回到公司，同事吴姐帮我看了一下说可能是由于计算的过程不一样产生的数字误差，只要把单价多保留几位小数就可以了，增值税专用发票可以保留6位小数。这个我还是第一次听说。用吴姐的方法，我把数对上了，于是再一次返回税务所，终于把增值税专用发片准确无误地开出篇2：出纳实务实训心得体会
《出纳实务》课程实践报告
姓 名：
学 号：
年级专业：
2012 年 06 月 16日
成 绩：
评 语：
指导教师：
出纳实务学习报告
本学期教务处为我们10级和11级教改班的同学们安排了一门《出纳岗位实务》实践课程，这门课与之前接触到的的其他理论课或实验课相比有许多的不同之处。之前所上的理论课一般是纯理论的学习，如果非要说动手操作的话，那就只有课后练习与习题作业；另外实验课所需要的则大多是我们的手上功夫，编制各种各样的凭证、明细账、总账、报表等，但《出纳岗位实务》却将这二者很好的融合在一起，在进行理论学习的同时更要学会动手操作。虽然只有短短的一周，但却让我学到了很多，也收获了很多。接下来仅就自己这为期一周的出纳实践课程学习进行一个总结概括。
（一）出纳岗位
第一节课，王萍老师为我们讲解出纳岗位的基础知识。出纳是指按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理现金收支、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及其有关票据等工作的总称。简单而言即负责企业货币资金收进、付出、结存的工作。
在接触这门课之前，我对出纳岗位一直存在误解和偏见，我总是会很自然而然的把出纳归于仓管员一类的职务，认为其工作无非就是管管公司财产物品的收入与发出，没有任何的技术含量，因此当听到会计专业人员去从事出纳工作时，我甚是不解。直到本学期出纳实务课程的学习，我才知道出纳一职的真正含义以及出纳与会计工作的关联性，终于了解小出纳也有大作为。出纳作为现金、票据的收付关口，是单位经济业务活动的第一道“关卡”，第一手的会计信息资料来自于出纳，出纳工作是整个财务工作的起点，是财会工作的重要组成部分。出纳与会计各有分工，出纳主要负责银行存款日记账及现金日记账的登记，而会计则负责其他一般账务的处理，二者相互依赖又相互控制。
要知道作为一名财会专业人员，如果连最基本的出纳是什么都搞不懂，叫别人如何相信你的专业能力。因此很感谢这门课，让我理清了一个企业内部关于财务工作的人员分工和工作安排，使我们对出纳、会计工作和企业内外部经济联系有了更直观和系统的认识。
（二）出纳工作内部控制
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此单位必须建立健全的内部会计管理制度，做好内部控制工作，以便有效发挥各部门各岗位的工作职能，预防犯罪，规避风险。
出纳工作内部控制一般要求会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作；出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作；出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章等。
课本中也列举了不少的出纳贪污公款，违法犯罪的例子，出现类似情况大多数因为企业规模比较小，未将不相容的职务分离开来，出纳既管钱又管账，管理松弛，为职务犯罪提供了便利的条件。甚至有些时候是因为上层领导过度相信出纳，风险防范意识薄弱，为图方便省事将财务印章一同交由出纳保管，殊不知金钱的诱惑是难以估量的，最终只会使企业遭受巨大损失。
（三）点钞、验钞技能与保险柜的使用
虽然现今已有点钞机，但作为一名出纳，在日常工作中也不可避免的要经常接触现金并点算金额，因此点钞是出纳人员必备的一项专业技能。在点钞时不仅要保证点钞速度更要保证精确度，并且在点钞过程中要懂得辨认假钞、进行票面整理、挑出破损纸币。
点验钞这一节是《出纳岗位实务》课程中我最喜欢的一部分内容，以前看到那些专业人员的点钞演示，拿着一叠钞票以飞快的速度点算，感觉很专业、很有魄力，总是惊讶又羡慕，总希望自己有一天也可以达到如此水准。虽然这一次拿在手上的只是练功券，但也足以让我兴奋不已，每天都很积极的练着，甚至还时常和同学比赛，直到最后一天课程结束，我还一直不舍得上交练功券。经过一个星期的练习，只能说不至于像刚开始那么生疏，速度和精确度还有待提高，因此决定日后自己到银行兑换一些小面额的钞票，平常多加练习，努力将其培养成一项技能。
另外在课堂上，老师还教了我们多种验钞方法，比如：看水印、看安全线、看光变油墨、胶印对印图案、胶印微缩图案等，虽然此前自己也了解一些辨认方
法，但经过这一次的学习，使得今后自己对验钞将更有把握。
以上所说均为人工点钞、验钞方式，此外在课堂上老师还教我们验钞机和保险柜的使用方法。验钞机不需要过多的讲解，比较简单，但保险柜就需要我们细细研究一番，之前对于保险柜的密码设置、和打开方式一头雾水，经过老师的细心讲解，终于解决之前的疑问，并掌握其使用方法，为今后工作的需要奠定一定的基础。
（四）业务模拟
作为一名出纳，必不可少的会收到和填写各种各样的凭证、单据等，并做相应的记录，因此这部分内容的学习很是重要。老师告诫我们在收到相关凭证时应当注意审核辨别其真伪，以免错支现金或账款，使企业遭受损失。一般需要出纳填写、记录的单据有：现金支票存根、支票领用登记簿、库存现金日记账、银行存款日记账、现金记账单、收款收据等。对于这方面的内容，我们出纳责任重大，每一个数字都有可能对企业造成巨大的影响，因此我们需要慎之又慎。在课堂上老师为我们详细讲解各种凭证的填写方法、注意事项及格式要求，并备好一些凭证让我们动手实际操作，加强我们的动手实践能力。在该课程中，我们将所学的理论知识与实际业务相结合，不但可以巩固在课堂上所学的会计核算基本原理与方法，而且可以补充学习书本上没有但实际工作中又必须掌握的业务知识，同时了解和掌握一般账务处理的程序和规范。
（五）银行结算
出纳面对的除了企业外最多的就是银行，甚至于三天两头地往银行跑，因此出纳也必须了解银行的结算方式，以便于业务往来。常用的银行结算方式有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。每种银行支付结算方式都有其具体的规定和流程，在相关票据的填写中，也有许多的基本规定，我们应当多加注意并加以区别，正确填写票据。
起初，看着如此之多的结算方式简直就是晕头转向，难以理解，对这些结算方式不能加以区分，不知其各自的特点及其对应的使用方式，看着各种汇票及支票的流转程序更是一片茫然。在经过老师的细心讲解之后，我们对许多概念有了更深的了解，大致明白各种银行结算方式的流程及功能。之后经过自己细细推敲，渐渐懂得了如何去看一些票据的流转程序，知晓其每一项所对应的内容。可以说，这次的课程是对我们专业知识一个很大的补充。篇3：出纳实习心得体会
出纳实习心得体会
我在e22组的i-tech有限公司担任的是出纳职务，以下是本人对于此次工作的岗位总结和一些心得体会。
其实，以前对于出纳这份工作究竟是干什么的，以及怎样干有过一定的了解，只是实操之后才会发现很多实际的工作和自己以往想象的是有很多不同的，这需要重新学习。当然很大一部分还是一样的。
很快我们就开始了公司的运营，通过开会讨论，我们确定了公司的名称，经营方向，各个成员的职务，应该做的工作，并且明白实习应该按章程准则经营公司。而我的工作岗位是出纳。
一、出纳每天的工作及注意事项
出纳每天的工作是，是记帐凭证的制作,记帐凭证的订制,支票的填写,对银行对帐单的记录,计算印花税以及登记日记帐等等。很多细节问题需要注意，比如就整个出纳工作流程而言，我们要登记凭证，但凭证不是随便登的，就记帐凭证而言，它是由出纳对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记帐簿依据的会计凭证。记帐凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转帐凭证。.我们填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实，,内容完整，填制及时,书写清楚。此外,还必须符合下列要求:摘要栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括,以满足登记帐簿的要求。应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目。科目使用必须正确, 不得任意改变,简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全,记帐凭证中,应借,应贷的帐户必须保持清晰的对应关系,一张记帐凭证填制完毕,应按所使用的记帐方法,加计合计数,以检查对应帐户的平衡关系,记帐凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记帐凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。
凭证就已经应该注意这么多了，作为出纳整个全面的工作要注意的事项显然很多。以印花税为例，公司在年初都要计算公司业务购销合同的印花税,以便及时缴纳国家统一规定的印花。(我们是虚拟印花)。课本上说，印花税是对经济活动和经济交往中书立,领受凭证征收的一种税,其特点是征收面广,税负轻,由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务。而我也是作为出纳第一次去购买250元的印花税，我才第一次明确了印花税这样一个概念。但事实上，我们操作得并不是很规范。因为在实际操作中，贴印花税时，公司的产品购销合同的统计按业务部门的编号来统计,比如公司有几个业务部就分几个表来一一统计,且公司产品购销合同的业务员属于哪个业务部,这个公司产品购销合同就被统计在业务员所属的业务部,以便查找.产品购销合同须统计序号,业务员,供货单位,合同编号,商品品名,合同金额,税率,然后根据合同金额及税率计算印花税额,现在公司的印花税率是千分之三,最后在统计表格的下面写上填写制表人的姓名,这样这项统计工作就结束了.之后公司的财务人员还要做在合同的背面贴印花税票的工作。但显然我们没有这些程序。不过，我们还是比较严格地按照金额贴了印花税，并且给税务部门审核了。
二、实践工作中出现的问题
我在这个实习的工作中，出现了一次工作失误，就是把实际的日期填上了，但模拟实习需要的是虚拟时间，这导致我第九年和第八年两年的数目很乱，所以
我有一些凭证和帐面临着重做的命运。而且最后也是真的重做了。这就提醒我们做出纳也好，做会计也好，一定要小心谨慎，认认真真，贪图一时的方便，害的只会是自己，甚至会影响整个公司的运作。而事实上，通过不断地学习和修正，我对这份繁琐的工作有了更深的理解。我的工作内容是登账，收付货款，开增。可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的分类账全部由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。经常是一天下来眼花缭乱的。而这些往往是需要耐心和细心的，我知道一切不容易。而且本公司第10年的业务开展得非常好，所以我们年尾有超过一亿的银行存款。但喜人的成绩背后，每一笔分录都必须小心谨慎地记录。
三、实习总结
这次的实习等于帮我全面地复习了一下会计知识，它逼着我重新打开课本看，也逼着记住了很多专业知识，尽管这个过程是系相当辛苦。别人说，出纳这份工作不好做，出了社会就知道，对此，我深有体会。不过，随着社会经济创新以及知识经济时代的逐步来临，不断地学习新的知识早已经显得十分重要。经常会听到那些会计师们说要勤于学习，提高自身素质。还告诉我们知识是浩瀚的海洋。对于还是学生但马上要走出社会的自己来说，也是一样的道理。我们一生所能学到的知识相以于这片海洋来说，是及其的渺小。随着对财务信息处理要求的日益提高，对财务工作者的要
求也越来越高。因此尽管是小小出纳一个，刚学的还是相当多的。“做一行，爱一行。作为出纳，我明白身上的责任。总而言之，通过erp模拟实习，我对出纳这个岗位的工作有了比较深刻的理解。以上是本人的岗位总结。篇4：会计实训心得体会之1 会计实训心得体会之1 不知不觉，为期五周的基础会计实训结束了，在这五周的会计实训中，使得我系统地对于老师讲的一些理论知识实践了一次，加强了对理论知识的记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。但我知道这是会计实训的主要目的。
第一部分：实验概况
一、实验时间：2009年5月11日-2009年6月12日
二、实验地点：广东商学院华商学院厚德楼504室
三、实验目的：为了掌握基本的做账，登记各种账簿。
四、实验对象：
以yt设备制造有限公司为对象，要求建账到日常会计凭证处理、科目汇总、登记总账及明细账、计算产品成本、核算利润并进行利润分配、编制资产负债报表和损益表等。
五．实训的基本内容。
基础会计实训这门课程主要以基础会计作为理论依据，进行一些企业发生的业务的实训。能够在理论的指导下把整个会计账务程序用一种完整的科学方法体现出来
实训的具体内容
1，如何填制原始凭证，它是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生情况。2，如何对原始凭证进行正确的审核。这需要实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。3，如何填制复式记账凭证。这要求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。4，如何填制单式记账凭证。由于这种记账方法不能全面地反映业务发生的对应关系，也不便于检查账户记录的正确性和完整性。所以此内容只是老师课堂讲解没有资料做具体实训。
5，如何对记账凭证加以正确的审核。
6，怎样对日记账进行正确的登记。这要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。
7，永续盘存制与存货明细账的正确登记。这是让实训者能正确地运用数量金额式账和各种存货计价方法进行登记账簿。
8，如何进行错账更正。这要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。
9，记账规则与结账。要求实训者能在会计准则下正确的登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。
10，如何对银行存款余额调节表进行编制。这是在银行账未达账项时，能够正确的核对账。
11，怎样熟练地掌握科目汇总表账务处理程序。这是让实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。
12，如何对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，这主要是让实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。
六、实训步骤：
1、根据审核无误的原始凭证登记记账凭证。
2、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号。
3、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好。
4、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对，查看是否金额有误，内容是否不符。
5、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。
6、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账。
7、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志。
8、根据记账凭证登记总分类账。
9、进行对账。
10、根据核对无误的总分类账编制财务会计报表。
七，基本过程
1、审核原始凭证。具体包括a、审核原始凭证的真实性；b、审核原始凭证的全法性；c原始凭证的合法性；d审核原始凭证的完整性；e审核原始凭证的正确性；f审核原始凭证的及时性。
2、编制记帐凭证。基本要求有：a记帐凭证各项内容必须完整，b记帐凭证应该连续编号，c记帐凭证的书写应清楚、规范，d记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，e除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证，f填制记帐凭证时若发生错误，应该重新填制，g记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
3、登明细帐。其中具体包括：三栏式明细帐、数量金额式、多栏式。
4、“t”形帐汇总。这是为登帐所做的准备，它能反应这期间业务发生进有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。
5、编制科目汇总表试算平衡。这是对“t形帐的汇总,各科目的借贷金额最终是借方等于贷方,如果不平必须从前面的帐中找出错误.6、登记总帐。按照科目汇总表中各科目依次登帐。
7、资产负债表、利润表的编制。
八，注意事项：
1、错帐更正方法：
在记帐过程中，可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误，而作为会计人员应运用正确的更正方法，一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种，而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。
2、对帐。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。我想其中有好多人都省略了这一步。
九．会计实训总结
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。通过对会计学等科目的学习所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。第二部分：体会与心得
开学第十三周，是我们会计实训开课的时间。这是我第一次接实训课，怀着新鲜和紧张的心情踏入了实训课室。第一节实训课，老师給我們做準備工作，告訴我們作為一名會計，你不僅需要細心，還需要更多的耐心。然後還給我們讲了课本上的内容，分析了書上的每一筆業務，看著书上发生的48筆業務，简直是一头雾水。后来结合着《基础会计》，慢慢的了解后，还是看懂了。前面的课老师把书本的内容给我们分析完后，后面我们就要开始编写会计分录了会计分录，t型表，试算平衡表。一系列的表格自己画完、填好后。马上就要填写凭证了。
结束了前面的工作,已经是两周后的事了。这周我们开始学习登记凭证和登账.。去到实训课室时，老师给我们简单讲解了如何填写后，就是我们自己动手的时间了。.面对着自己可桌上的做账用品，我有点无从下手的感觉，久久不敢下笔，深怕做一步错一步。后来在指导老师的耐心指导下，我开始一笔一笔地填写。很快的二周过去了，把凭证填写完后就要进行装订。
接下来就是登记账簿了，看着老师给我们准备的各种各样的账簿后，我顿时傻了眼，一个是因为自己对它感到陌生，虽然老师给我们讲了如何填写，但是由于位置太后，都听不到老师说了什么。幸好我有一班很好的同学，在她们的帮助下，我总算知道账该如何填写。二是看着多种多样的账，看着那些烦琐的工作即将要一个人完成时，实在让人有点着急。根据凭证一笔一笔登记不同的账簿，什么总账、明细分类账、三栏式，多栏式等等一系列的账，真是不得不着急。看着这么厚的一沓凭证?心都灰了。
苦的还在后面，尤其是在写金额的时候，写错一个，要改正它还得要用红笔划了再用蓝色或黑色的水笔改正。由于自己的不细心，登记下来发现基本上每张账都让我修改过。看着壮观啊！真是“佩服”自己。这不仅是考验我们的耐心，更是需要我们的细心。另外，我觉得做这些账的时候，首先要分清哪些业务该登哪些账簿，稍微不小心，一张帐页就报废。最后结账时要一笔一笔计算每个类型的结果，一大堆数字加加减减，真是做到头都大了！
做完这些工作后，最后就是填写资产负债表和利润表了。
这次的会计实训，它使我们在实践中学会如何运用知识、在实践中巩固知识；而且，这又是一次对专业知识的一种检验，它可以让我们的课本上的知识与实际运用相结合。若只是将书本上的知识生搬硬套，纸上谈兵，将这些理论性极强的东西搬到实际中应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通的，自认为已经掌握了一定的基础会计理论知识在实践中只能成为空谈。
几周的实训，我深刻的体会到作为一个会计人员所需要的一份细心,一份耐心,一份责任心.以前一直以为实训课应该蛮轻松的，但是这一段时间我们实训下来，我发现不能简单的说累或烦，会计要求很高，容不得半点的马虎。平时做作业的时候做错了还可以改正，但是做账的时候弄错的话要修改就很麻烦了，一步错可能就会导致后面步步都错，所以会计工作中细心就显得尤其重要。从一开始的做会计分录，到登记凭证。然后再到登记账簿，再是结账，对账，编制报表，装订等一系列的工作，其中的酸甜苦辣，只有经历过了才真真正正了解到什么是会计，原来会计的工作本没有想象中的简单，清闲。很久以前就听过“只有经历过，才找到其中的滋味”通过这次的实训课，我真真切切的了解到什么是会计，让我对会计有了最基本的认识。让我体会到会计不仅仅是一份职业，更是人生价值的诠释，因为会计是：细心+耐心+责任心。
会计审计史复习重点
第一部分 名词解释 5分*4=20 会计环境，直观绘图，简单封计，粘土标记，抽象绘图，结绳记事，官厅会计，科道制度（明），幕友三席（清），计政联综，九府出纳，中式三账。
第二部分 单项判断1分*10=10（老师说什么单项判断，不知道是单选还是判断-_-）第三部分 简答 10分*3=30 西周财计组织指导思想，秦汉财计组织特点，唐代财计组织分管牵制体系，宋代会计司、审计院命名出现，明代财计体制改革，民国时期联综制度，龙门帐及四脚账的记账原理、平衡等式，四脚账分录、基本操作、成本结转、报表编制原理（数据来源）
卢卡帕乔利和西蒙斯蒂文的著作及其内容、特点、历史地位，德国近现代对簿记和会计理论的贡献（学者、著作、观点），美英的理论及贡献（一般考小知识点）
中国引进复式簿记的第一本、第二本著作
第四部分 四脚账分录 2分*10=20 第五部分 综述 20分*1=20 结合英美发展历史、主要人物、著作，评述基本历史规律，共四点（此题为以前年度考题，仅供参考）篇5：出纳实习总结
实习总 结
实习两个多月下来。发现不止实践，连理论也欠充实；感觉在学校学的还是有点泛，虽说学的就是会计这个专业，但是学会计专业的学生都知道，会计基本就有六个岗位，那就说明有六个小专业的知识需要系统学习，但是在学校学的基本上很是笼统，大多是蜻蜓点水，可能这就是本科教学的特点吧，不怨学校，只怪自己，当时目标不明确，没有好好利用课余时间深入学习钻研，还有就是上学期间，关于对专业的实践太少，以至只是一直学理论，不知道实际工作中，是如何运用的，然后学习理论当中也不知道应注意些什么，导致学习的时候也少了，一份实际的动力；感觉这个过程真的有点可惜，也夹杂点遗憾。
或许更准确的说是，能学到的都忘了，原本有印象，可未经实践，时间一久连印象都模糊了，还好在记忆的尾声，迎来这次实习，真的谢谢美泰尔。这一次应该是我的第一次真正的专业实习。这一次实习的岗位主要是出纳，这对初涉这个行业的应届毕业生来说，应该是非常适合的，对巩固本专业的基本知识是非常有帮助的。通过实习，了解到这个岗位的主要工作职责以及需要的基本工作技能。
具体如下：一是初步了解到登记帐目需详略有度，开展工作需分轻重缓急；
二是深深体会该岗位，具有两个很明显的特点：即及时性和准确性，特别是后者，这可能是该专业的共同特点，也是最基本的一个特点和要求，需好好把握和学习。毕竟帐目不仅仅是登出来，还更需要的是核对帐目，即对帐，假如没有准确性，帐如何对，又意义何在。
三是涉及银行的相关业务已基本了解、熟悉。例如，收到外来客户的支票（一般为转帐支票），填进帐单时，需注意日期必须是要准备录入的时间，当然必须在出票日期的10天之内。开现金支票，到我公司基本户取备用金，需在支票背面指定位置写上：身份证件的类型，一般为身份证；发证机关，为你身份证所在地公安局，然后写上身份证号码，写上本人的名字。若我公司对外开支票（多数时候是给我公司供应商开），我还只是停留在观察的层面，只知道，可以用支票打字机在支票上印上日期和金额，然后需在正面出票人签章的地方盖上公司财务专用章和公司法人章，至于密码器怎么用还不会，还有待实践，需加强训练和学习。
四是关于往来帐的编制及对帐。主要包括应收往来，应付往来帐。应收往来帐：根据公司在银行开立的主要银行帐户（包括基本户，一般户，及办理银行承兑汇票的帐户）和本期我公司对外开的发票明细来登记，一般在月末开始编制并完成。而应付往来需随时随地准备编制，即一个月里每一天都可能需要登记应付往来帐，因其是根据采购情况和供应商的开票及到达时间来定的。然后是对帐的时间，一般在月初5号左右，需与纳税会计对往来帐；与采购会计对应付往来帐，与销售会计对应收往来帐，若有不同，需及时找出问题并作出处理。
五是现金日记帐和银行日记帐的登记及与银行的对帐。就我目前实习的工作来说，印象最深的还是现金日记帐的编制，即每天都需做到日清月结，要随时清楚公司可支配的流动资金的数额，以保证平时小额资金的支付，保证公司的正常运转。与银行的对帐，主要通过每月的银行对帐单来完成；一般在每月的5-10号（中国农业银行）到银行拿上月的对帐单。对帐结果可能不同，最有可能的原因是未达帐项的存在，这主要是公司与银行记帐的时间差造成的，可以通过编制银行余额调节表，以使帐面余额相符，目的是知晓我公司在银行帐户上的实有金额，了解公司的财务状况。
六是对我公司主营产品的生产流程，还不是特别了解，对有些符号，名目不明白其表达的意思，以至有时侯导致做帐时思路不清晰，需加强了解。
根据以上情况制定下期工作安排如下：一是对原始凭证进行初步审阅并核算，学会编制记帐凭证，并准确输入指定帐目中；
二是对登记的帐目应习惯性进行复查并及时更正，做到帐证相符，特别是银行帐和现金帐。必须日清月结。
三是对银行相关票据，不明确其涵义的，应及时询问相关人员，以使权责分明。
四应学会随时保持头脑清醒，思路清晰，特别涉及现金和银行等相关业务，开展工作前，一定做好请示及询问工作，不能独立性太强。
出纳实务心得体会11
出纳实务
（教学大纲）
会计电算化教研室
辽宁商贸职业学院
《出纳实务》课程教学大纲
适用专业：会计电算化
编制单位：会计电算化教研室
一、课程的性质和任务
《出纳实务》是会计电算化专业的基础课程，是财会课程的先行课。是为培养和提高学生处理出纳业务的能力而设置的一门职业技术课程。
本课程主要分为两个部分，通过该门课程的学习，要完成两大教学任务。首先，要使学生掌握出纳人员必须具备的基本技能（即计算技能）──算盘的使用。其次，明确出纳与会计的分工，阐明出纳的职责、权限、业务范围以及其工作流程，以适应社会主义市场经济的发展对出纳工作质量的更高要求。
二、课时安排
总学时72学时，其中理论教学22学时，实验实训50学时。
三、教学目标与基本要求
通过理论与实践教学相结合，使学生掌握基本的计算技能，课程完结，要求学生通过珠算等级四级考试。掌握出纳的帐务处理程序，支付结算的业务流程等等。
四、理论教学内容
《计算技术》部分
（一）珠算加减法（2学时）
1．概述
2．珠算加法
3．珠算减法
4．快速加减法
（二）珠算乘法（4学时）
1．基本乘法
2．优选乘法
3．省略乘法
（三）珠算除法（4学时）
1．概述
2．基本除法
3．估商方法
4．小数除法
《出纳实务》部分
（一）总论（1学时）
1．出纳概述
2．出纳的任务和核算方法
3．出纳工作的组织与帐务处理
（二）现金管理（2学时）
1．现金及其管理概述
2．现金收付款凭证的复核
3．现金的提取与送存
（三）支付结算（6学时）
1．支付结算概述
2．填写结算凭证的规定
3．支票结算方式
4．银行本票结算方式
5．银行汇票结算方式
6．商业汇票结算方式
7．汇兑结算方式
8．委托收款结算方式
9．托收承付结算方式
10．信用卡结算方式
（四）出纳对帐（2学时）
1．现金日记帐的核对
2．银行存款日记帐的核对
3．出纳错帐的更正方法
（五）出纳核算资料归档与出纳工作交接（1学时）
1．出纳核算资料的归档
2．出纳工作的交接
五、理论课教学考核办法
1． 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。
2． 考核方式：考查
3． 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。
六、实践教学及课时分配
1．珠算练习（20学时）
2．附件的处理（1学时）
3．出纳帐务处理程序练习（6学时）
4．出纳报告单的填写（1学时）
5．现金解款单、现金支票、存款余额调整表的填写。（2学时）
6．银行结算凭证的填写、传递及帐务处理。（16学时）
7．日记帐的核对及错帐的更正（3学时）
8．出纳工作的交接。（1学时）
七、实践课教学考核办法
（一）实践课教学形式
1．演示教学
通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。
2．案例教学
学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推理，提出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求
案例来自实践，同时又要经过加工提炼。
3．校内模拟实习
在校内实验室以一个企业某个经营周期的基本业务以及前期的有关资料为基础，通过一整套真实的凭证、表格模拟企业出纳实务处理。校内模拟学习，既可进行手工模拟，又可进行电算化模拟。
（二）实践课教学资料
1．原始资料：期初数据、本期经济业务。要求原始资料应来自实践，至少应贴近实际。
2． 凭证与帐簿：要求使用真实的结算凭证、记帐凭证与帐簿，至少是同真实的凭证与帐簿的格式相同的模拟帐证。
3． 各种表格：银行存款余额调节表要求使用真实的或模拟的，其他表格可以根据需要自拟格式。
（三）实践课教学场所
本课程是校内实践课：教学场所可在会计手工实验室或课堂。
（四）实践课成绩评定
1．实践课成绩评定标准
以抽查、提问和学生书面报告（实习报告书）为评定标准。
2．实践课成绩构成实践课成绩：考勤占10%，实验态度占10%，实验结果占80%。
3．实践课成绩效力
实践课成绩是该门课程成绩的重要组成部分，实践课成绩必须合格，否则，该门课程成绩评定为不合格。
八、学生课外参考资料
1．《计算技术》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。
2．《出纳实务》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。
3．《会计法》原文。
4．《企业会计制度》原文。
5．《新编出纳员实用手册》
6．《会计工作基础规范》原文。
7．《现金管理暂行条例》原文。
8．《票据法》原文。
9．《支付结算制度汇编》
10．《人民币银行结算帐户管理办法》
出纳实务心得体会12
出纳实务
一、面试
1.准时；2.生音清晰，遇到没有准备的问题可以面带微笑思考几分钟再回答，以免露出紧张的情绪；3.提前了解公司的信息，让面试官感到你是一个有准备的人；4.关闭手机，尊重面试。
二、出纳常用工具 1.用具篇：（1）点钞机，快速点钞辨别真假；（2）计算器，计算数字的简单应用。2.印鉴（印章）：（1）“现金付讫”，主要用于企业对外支付现金的时候加盖在凭证单上的；（2）“现金收讫”，是指企业有现金收入的时候加盖在收据上的；（3）“银行付讫”，主要用于银行对外支付款项时加盖在相关单据上的；（4）“银行收讫”主要是指有银行收入的时候加盖在相关收据上的；（5）“法人名章和财务专用章”这两个章是我们预留在银行的印鉴，是我们对外签发支票和汇款的时候所用到的印鉴，财务专用章通常由会计进行保管，它一般是铜章，法人名章一般是出纳进行保管。3.单据篇：（1）“现金支票”，主要用于我们提现和提取差旅费使用到的；（2）“转账支票”，主要用于我们对外支付款项使用的；（3）“支票领用单”，是为了我们填写现金支票和转账支票用于审批时使用的；（4）“支出凭单”，用于报销的时候填写报销的相关内容以报销使用的，报销的原始单据粘贴在支出凭单后面“报销单据粘贴单”上面；（5）“银行进账单”，用于我们收到其他单位的支票需要填写相关的内容，左边是出票人，右边是收款人，收款人指的就是我们单位；（6）“借款单”，上面主要标注了借款人的一些相关信息，金额、单位、他的签字，包款审批人的签字；（7）“记账凭证”，通常由会计来进行填写，出纳在登记现金日记账和银行日记账的过程中，需要根据上面的一些信息来进行登记；“下面是每个月月末需要用到的单据”（8）“工资表”，很多单位是由出纳或者会计来进行填写的，这个是我们用于发放工资的依据；（9）“现金盘点表”，主要是为了在每个月月末的时候进行盘点现金使用的；（10）“银行对账单”，每个月月末的时候银行会出具相关的单据，月初的时候去银行领取就可以；（11）“银行存款余额调节表”，主要是为了反映我们的银行日记账和银行的对账单之间未达账项使用的；（12）“税务缴款书”，是由会计来进行填写的，同时在月初的时候由我们出纳人员拿到银行来进行交税使用的。4.登记薄篇：“日常用到的登记本”（1）“现金支票登记本（现金支票领用薄）”，主要是为了提取现金来做相关的登记使用的；（2）“转账支票登记本（转账支票领用薄）”，主要是为了登记转账支票信息使用的；“这两个本是由出纳来进行保管的”（3）“印鉴使用登记薄”，主要是为了登记银行印鉴使用信息的，“由会计来进行保管”。5.账薄篇：（1）“现金日记账”，主要是为了登记现金的收付使用的；（2）“银行日记账”，主要是登记银行存款的收付使用的；（3）“总账”，这个是由会计来进行保管的，主要是为了在月末的时候和出纳对于现金账和银行账的发生额和余额来进行对账使用的。6.自备笔记本：经常会用到的财务用品之外建议出纳准备一个小笔记本。
三、出纳必备技能
1.快速点钞，每分钟一百张基本合格。
2.填写支票，当单位需要提取现金时，出纳人员需要填写“现金支票”，用来到银行提取现金。首先用大写数字填写现金支票的日期（大写数字：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿），不能出现个位数，字迹要工整。注意签发日期要填写实际出票日期，不能补填或预填日期，收款单位写上本单位的名称，这个名称应与预留印鉴名称保持一致，然后填写金额大写和小写，其中大写需要顶格写不能留空隙，书写错误不能更改，接下来填写用途，要写真实用途，不能弄虚作假。然后填写支票存根。之后在支票背面附加填上支票用途的详情，并在支票正反面加盖财务章和法人名章，印章必须和银行预留的印鉴相符。填好后撕下支票存根由公司保管，支票正本部分由支取方交给银行提取现金；填写“转账支票”也要填写实际的出票日期，收款单位为对方单位，大小写金额和用途，填写存根由本公司保存，正面加盖财务章和法人名章，如有支付密码还需填写支付密码，转账支票背面不需写字也不需盖章（背面为背书人等信息填写栏）。在支票上盖章不能直上直下的盖，这样会产生明显的印记错位，银行会拒收，正确的方法应该是压着章的一个边慢慢落下，再慢慢斜着抬起，这样盖出的印记才能既清晰又干净。3.盲打数字小键盘，长期练习，快速准备。
四、金额和时间的书写规范
1.常用汉字的大写，壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分零整（正）。 2.时间书写规范，（1）“月份”，壹月贰月前必须加“零”字；叁月至玖月前可加可不加“零”字；拾月要写成“零壹拾月”；拾壹月、拾贰月前必须加“壹”字。（2）“日期”，壹日至玖日前必须加“零”字；拾日要写成“零壹拾日”；拾壹日至拾玖日前必须加“壹”字；贰拾日、叁拾日前必须加“零”字；贰拾壹日至贰拾玖日、叁拾壹日前都不用加。3.金额书写规范，人民币以元为单位时，只要人民币元后分位没有金额，应在大写金额后加上“整”字结尾；如果分位有金额，“分”后不必写“整”字。如果金额数字之间有两个或两个以上的“0”字时，可只写一个“零”字。
五、出纳日常工作
1.公司规定的上班时间，财务人员需要提前10分钟到岗，清理桌面开始一天的工作，首先在点钞机上检查库存现金与现金日记账核对，依据现金日记账在自备的笔记本上登记现金余额，然后清点保险柜中的支票，现金支票和转账支票各多少张，依据银行日记账在笔记本上登记银行存款余额，做一个简单记录方便领导询问，财务人员的工作具有保密性和连续性，建议出纳人员养成记笔记的习惯，记录关键信息和当日待办业务。 2.简要汇报资金状况，向主管领导请示当日工作，并记录在笔记本上，如当日库存资金不足要请示主管领导，经主管领导同意后到银行提取现金，以应付当日现金业务。
3.审核报销票据及票据分类粘贴，报销发票上公司名称简写是不能报销的，必须要填写公司的全称，收据也是不能报销的。“粘贴票据基本步骤”，将票据按照内容进行分类，同类票据大小不一样的，可以按照先大后小的顺序粘贴，胶水涂抹在票据背面左侧在粘贴单上从上至下粘贴。“支出凭单”相关信息填写完毕还需报销人签字，报销人部门经理签字，财务部经理签字，总经理签字后才能付款。
4.办理票据报销，报销的现金支付后，应在“支出凭单”上盖上“现金付讫”印记，并且在“现金日记账”上做相应的记录。
5.办理现金支票提取，首先填写“支票领用单”，填写内容为领用日期、部门名称、支票号码、用途、限额（提取金额）、领用人（出纳），然后在相应的现金支票上填写完毕相关内容，盖法人名章，将“支票领用单”和“现金支票”经财务经理审核并且在“支票领用单”上签字后，将“现金支票”在会计处盖财务专用章，会计和出纳需要在“印鉴使用登记薄”上签字，“支票领用单”和现金支票的存根留给会计记账。如果要支取五万元以上的大额现金需要提前一天向银行报计划。
6.转账支票背书，需要注意没有盖财务专用章和法人名章的支票不能收，盖章模糊不清的也不能收，图章颠倒的支票是有效的可以收，盖错印章涂销后再加盖正确印鉴的支票可以收。“转账支票办理银行入账”，收到其他公司签发给本公司的转账支票后，在转账支票背面“被背书人”位置填写银行行名，并在下方写上“委托收款”字样，填写日期盖法人名章。填写“一式三联”的“银行进账单”，包括开出转账支票的出票人相关信息，和收票人本公司的相关信息，日期、大小写金额、支票类型、票据张数、支票号码。填写完毕后再由会计在“转账支票”背后盖财务专用章。
7.去银行办理日常业务，转账支票入账、办理提现、取银行回单。选择对公业务窗口，提现直接将“现金支票”上交窗口；银行入账，将“转账支票”和“银行进账单”一同交由窗口，窗口工作人员盖章后退回一联进账单。
8.办理借款手续，借款单必须经总经理和财务经理签字出纳人员才能办理，现金需要当着借款人的面点清，现金支付给借款人后，需拿到借款单并在借款单上盖“现金付讫”印记。
9.办理支付成本费用的转账支票手续，如维修打印机费用，先打电话叫对方公司过来取“转账支票”，对方要提供发票，出纳需填写“支出凭单”，将“支出凭单”、“发票”、“财务开支报告”粘贴在一起，再经财务经理审批签字后，由对方公司人员在“支出凭单”领款人处签字，再将“支出凭单”和填好的“转账支票”交由会计审核盖财务专用章，出纳需在“印鉴使用登记薄”上签字，“支出凭单”和转账支票存根交由会计记账，“转账支票”正本交由其他公司人员，最后领用转账支票的其他公司人员还得在“转账支票领用薄”上签字。
10.编制出纳日记账，出纳在下班前需整理当日发生的票据和凭证，依据会计的记账凭证登记日记账，在记账凭证上划勾表示已经记账，最后为了避免重复报销，报销单据需要加盖“现金付讫”或“银行付讫”等条章。
11.下班前收尾工作，检查库存现金、支票等，记录在笔记本上，并向财务经理回报当日工作，当日发生的所有业务、库存现金和银行的金额、各支票的数量。
六、日记账 1.现金日记账，反映企业现金收付情况，出纳人员每日将现金日记账和库存现金进行核对，月末出纳人员将现金日记账的发生额和余额与会计的总账进行核对。现金日记账第一页“使用登记表”要填写本单位的名称和启用现金日记账的时间，下面“印花税税票”的位置贴一张5元的印花税税票，然后在税票上划两道横线表示校销。现金日记账需要根据实际的业务“收款时间和付款时间”填写上年、月、日，“凭证编号”是根据记账凭证所形成的编号来填写，“摘要”可以直接抄录记账凭证上的摘要，“对应科目”我们一般不填写，如果是收款业务就在“借方”填写金额，如果是付款业务就在“贷方”填写金额，每一笔业务都要结出余额，每一笔金额前都要加人民币符号“￥”，把这个月所有的记账凭证填写完毕。有的会计是月末才做账的，所以在填写日记账的时候可以先把“凭证编号”空着，等会计填写完记账凭证再补上。日记账一页写完后，第二页第一行有“承前页”字样，只需要在“余额栏”处填上上一页的余额即可。把每个月所有的记账凭证都填写完了之后，我们需要在下一行写上“本月合计”，然后在“借方”填写当月所有业务的借方合计数，在“贷方”填写当月所有业务的贷方合计数，并结出余额。然后在“本月合计”下划一条通栏红线，写上“累计”，然后在“借方”填写之前所有月份所有业务的借方合计数，在“贷方”填写之前所有月份所有业务的贷方合计数，并结出余额。如果这个“累计”是在年末的时候，还应该在“累计”下划一条通栏红线，写上“本年累计”，“借方”填写全年所有业务借方合计数，“贷方”填写全年所有业务贷方合计数，并结出余额。然后在“本年累计”下划两条通栏红线写上“结转下一年”，最后在“结转下一年”之后未填写的账本页面的左下角到右上角划一条红色斜线，表示把这笔现金日记账校销了，我们就可以启用另一年的账本。
2.银行存款日记账，第一页“使用登记表”除了本公司名称和启用日期外还多了“开户银行（精确到支行）”和“银行帐号”，如果公司有多个开户银行需要填写多本“银行存款日记账”，最后是“印花税税票”位置同样贴上5元印花税税票划两道横线表示校销。填写银行存款日记相较于“现金日记账”多了一个“结算方式”，包括“类别”和“号码”，“类别”主要填写是“现金支票”还是“转账支票”，“现金支票”就填写“现支”，“转账支票”就填写“转支”，“号码”填写支票的后四位号码。注意填写日记账的字迹最好不要超过行的二分之一，以便填写错误后修改，其它填写方法类同“现金日记账”。
七、支票领用单和印鉴使用薄
1.支票领用单，出纳人员在领用支票之前需要填写“支票领用单”，“支票领用单”是领导同意使用支票的凭据，填写内容包括部门、支票号（号码右上角划井号），用途、限额（就是本次支票的使用金额）、审批人、领用人。要注意部门和领用人要相互对应（也有其他部门的人员领用的可能）；如果是外单位部门就是空白，领用人就是外单位的人员签字。“支票领用单”在得到财务负责人审批确认后，出纳人员才能填写这张支票，填写完毕之后“支票票根”和“支票领用单”一起交给会计记账。2.印鉴使用登记薄，“法人名章”一般由出纳保管，而“财务专用章”一般由专门的印鉴保管人员保管，大多由会计保管，两章必须分开保管。印鉴保管人员在看到主管人员授权后才能使用“财务专用章”，并在“印鉴使用登记薄”上来进行记录每一次印鉴的使用信息，包括“日期”、“支票类型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查账。
八、转账支票背书和银行进账单
1.转账支票背书，出纳人员收到“转账支票”后需要背书，填写“一式三联（白1蓝2红3）”的银行进账单之后，将“转账支票”交存银行。其中，背书是指在“转账支票”背面的被背书人栏中填写公司开户行（精确到支行）名称，在此栏下紧挨着的位置写上“委托收款”四个字，然后在“背书人签章栏”中加盖公司的“财务专用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左边的“被背书人栏”和“背书人签章栏”部分，如有填写错误或再背书的情况才会使用右边“被背书人栏”和“背书人签章栏”。
2.银行进账单，三联进账单是本公司收到外单位的支票交存银行的时候需要填写的单据，进账单左边一般填写付款公司（外单位）的全称、开户行（精确到支行）、账号，右边填写收款人（本公司）的全称、开户行（精确到支行）、账号，然后顶格写大写金额，小写金额前加“￥”，“票据种类”填写“转账支票”，“票据张数”是多少张就填多少张，“一式三联（白1蓝2红3）”。送票人（一般是出纳）将“转账支票”和“银行进账单”交给银行后，银行会盖章，然后退回给我们一联，这张退回给我们的一联单据我们通常叫做“回单”，“回单”需要交给会计做记账凭证使用。
九、借款单
1.借款单，是企业的内部自制凭证，主要在员工出差、零星采购借款的时候使用，员工填写借款单时需要填写部门、借款事项、金额的大小写，同时还需要部门负责人和公司负责人签字确认，出纳人员看到相关授权签字后才可以支付现金，出纳人员在“借款人”签字后，在借款单的空白处加盖“现金付讫”的章。
十、支出凭单及收据
1.支出凭单，是单位各项费用支出的凭证，简单来说就是要说明某项业务，花了多少钱，包括“报销说明栏”（详细列出部门、人员、用途及各项费用且结出合计数）、领款人（报销人签字）、主管审批等，费用报销在得到领导审批签字后，出纳人员才能对外支付，报销后加盖“现金付讫”的章。
2.收据，借款人员出差或办理业务后，填写“支付凭单”报销了相关费用，这时借款人需要归还该笔借款，出纳人员需要给其开具“收据”，开具“收据”时还需要根据报销的金额以及借款金额区分以下“3种情况”，第一种是“报销金额”大于“借款金额”，这时“收据”需要填写借款时的金额，出纳还需再支出两者的差额给报销人员；第二种情况是“报销金额”和“借款金额”相等，“收据”写“借款金额”就可以了；第三种情况是“报销金额”小于“借款金额”这时“收据”也需要写“借款金额”，且注明报销人员需退回的差额，这时出纳人员需要从报销人员处收回差额。无论哪种情况出纳人员都需要在“收据”上写明全部报销的金额，以备查询和会计进行账务处理，出纳人员在填写“收据”时还要注意“收据”要加盖“财务专用章”，出纳在“收款人”处签字，借款人在“交款人”处签字，最后出纳将第二联交给借款人，第三联交给会计记账。另外有的单位“收据”还用在对外收取款项时使用，例如现金的收入以及其他单位的一些预收款项，这时收据就要写上某某单位交来一笔什么款项，然后金额的大小写，收款人和交款人都需要签字，最后加盖财务专用章。十
一、支票领用登记薄
1.支票领用登记薄，分为“现金支票领用薄”和“转账支票领用薄”出纳人员每使用一次支票都会在“支票领用登记薄”上面做一个登记，以方便日后核对，“支票领用登记薄”是用来登记支票使用的各项信息的，内容可以根据实际使用支票的情况来进行设置，一般包括日期、票号、收款单位、金额、用途、领用人签字等项目。 十
二、财务开支报告
1.财务开支报告，可以叫做“费用申请报告”，是各业务部门在办理各项事务时向上级领导提出申请所用的报告，报告中需要写明时间、用途、金额等信息，根据审批流程逐级审批后，费用申请的部门才可以凭报告到财务部门办理各项付款手续。 十
三、出纳月末工作
1.通过电脑在“excel”上结出当月“现金日记账”和“银行存款日记账”的借方发生额、贷方发生额及本月余额，交由会计审核，并与会计的总账进行核对。
2.汇报上级财务领导，现金账和银行账的结出情况及和会计核对情况，并请示财务领导检查两个账本及库存现金情况，注意检查库存现金需当着财务领导的面在点钞机上清点，然后请财务领导在“库存现金盘点表”上签字。如财务领导在会计处查询总账情况还需把两本账拿到会计处一同由领导检查。
3.编制银行存款余额调节表，出纳需提前一天给开户银行打电话取“银行对账单”，去银行需出纳和会计一并前往主要是为了防止对账单被篡改，在“对公业务”窗口领取本公司的“银行对账单”。出纳人员需将“银行对账单”交给会计，到编制“银行存款余额调节表”的时候再去会计处拿回“银行对账单”进行编制。企业没收没付的项目放在企业账目这边，银行没收没付的项目放在银行对账单这边，然后“没收就加，没付就减”。编制好“银行存款余额调节报”后交由会计审核并签字，再把调节表和对账单装订到一起交给财务领导确认。
4.出纳人员拿到经领导签字后的“财务开支报告”后，打印出会计做出来的“工资清单”交给开户银行，由开户银行代发员工工资。没有办理银行卡的新员工直接支付现金。5.送“工资清单”到开户银行的时候可以顺带把会计填好的“税务缴款书”拿给开户银行，把银行给的“缴款书回单”拿回来给会计，也有部分省市是网上报税，税务局自动从开户银行扣款，出纳人员将“缴款书回单”取回就可以了。十
四、库存现金盘点表
1.库存现金盘点表，是月末财务主管人员检查库存现金时所使用的表格，出纳人员需要盘点库存现金后，在这张表格上填列各种纸币的数量并汇总金额，然后将总金额和“现金日记账”进行核对，如有出入则需要检查原因，确认金额一致后主管人员和出纳人员需要在盘点表上确认签字，以表示本月库存现金检查完毕。 十
五、银行对账单
1.银行对账单，是银行记录企业资金流转情况的记录单，它可以客观的记录企业发生的每笔业务的资金收付情况，企业需要每个月将“银行对账单”和“银行存款日记账”上的各项金额进行核对，如果金额有出入就代表存在“未达账项”，出纳人员需要根据检查结果编写“银行存款余额调节表”。 十
六、银行存款余额调节表
1.银行存款余额调节表，主要用于核对企业账目和银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。企业“没收没付”的项目放在企业账目这边，银行“没收没付”的项目放在“银行对账单”这边，然后“没收就加，没付就减”。通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经过调节仍然不相等，要么是“未达账项”没有全部检查出来，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步的采取对账的方法查明原因，加以更正。十
七、税务缴款书
1.税务缴款书，是会计填写的企业本月或本季度的各项应交税金的单据，一般需要出纳人员在月初时将“税务缴款书”送到银行，银行办理付款手续后将“缴款书回单”退回给企业，出纳需要将退回的缴款书交给会计做记账凭证使用。 OVER!
出纳实务心得体会13
[出纳实务简介]
一、出纳的含义 出纳一词从字面上解释，就是付出和收进。在会计上，出纳作为一个专业术语有两层含义：第一层含义指按照规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。出纳与会计、稽核、会计主管等岗位组成会计工作的有机整体。第二层含义是指按照有关规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务并保存库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等的人，也就是出纳人员，通常我们简称出纳。
二、出纳岗位职责 1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
2.登记现金日记账或银行存款日记账。
3.按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
4.保管库存现金、金银和各种有价证券、印章、空白收据及支票。
5.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。
三、出纳岗位操作内容
1.开设现金、银行存款日记账，并予以及时、逐笔、连续地登记日记账。具体的登记方法：根据有关收款凭证、付款凭证逐日逐笔地登记收入栏（借方）和支出栏（贷方），并逐日结出余额，对于现金还要在每日终了将账面余额与库存现金数额进行核对，检查是否相符；为了反映每笔业务的来龙去脉，应把货币资金收入、付出时的对应科目登记在“对方科目”栏中。2.负责保管和签发支票，办理支票借用及报账。
3.库存现金管理。
4.负责填制各种结算凭证，办理日常的转账结算工作。
5.负责银行之间的各种业务往来，负责办理购买空白结算凭证和结算手续费等。
6.负责向税务部门购领发票，办理纳税申报，并缴纳税。
7.办理各种报销业务，如差旅费、医药费等，办理职工借款，发放工资等业务。
8.负责保管各种有价证券、有关印章、空白支票和空白收据。
9.编制银行存款余额调节表。
四、出纳离职时应做的工作 应在有监交的情况下及时办理交接手续；根据移交清册的内容，按账簿记录等移交库存现金、有价证券、空白凭证、商业汇票、有关图章、文件、资料和其他物品。移交后交接双方和监交人必须签名或盖章。
出纳实务心得体会14
(一)出纳的工作要求
按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关账务处理。
1.支票管理
(1)银行票据的发放。
1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标志，以限定其最高使用额度。
2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。
3)使用支票管理系统，填制支票或其他银行票据。银行票据的购买：为便于公司对银行票据的管理，购买银行票据应事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其他票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。
(2)银行票据的作废。对作废的银行票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。
(3)银行票据的跟踪核销。为便于账目的管理，支票及其他银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记账目或录入财务系统。
(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员审核签字后方可出票。
(5)支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收同。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和财务系统。
(6)银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每次使用支票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。
(7)支票管理系统要每周做一次备份。
2.现金管理和报销款的支付
(l)对所有现金报销的单据要审核发票的真实性、业务的合理性、金额的正确性，检查是否有主管签字和经办人员签字。
(2)对不符合财务要求的报销单应要求撤销人重新填写并审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。
(3)核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。
(4)驾驶员报销要先审核其出车记录。查看行车时间、任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。
(5)交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，以各核查。
(6)严格执行每周统一付款制度。
(7)为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过l万元。
3.工资发放
(1)每月按工资表发放工资、补贴等。
(2)对享受手机补贴的员工，须按其电话账单或发票金额报销，对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。
(3)按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。
(4)发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。
4.签章与保险箱钥匙的管理
(1)印鉴(章)与支票必须分开存放，并妥善保管。
(2)保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。定期更新保险箱密码。
5.账务处理
(1)每日结算银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。
(2)依据单据在财务系统中填制会计凭证，摘要栏要写完整业务相关内容，以备日后查询。
(3)每月审核往来账收付款金额的正确性。
(4)每天及时登记现金和银行存款手工日记账。银行日记账与现金日记账必须做到日清月结。
(5)月底必须将银行对账单与银行存款日记账进行对账，如发现不符必须汇报主管人员.并填写“银行存款余额调节表”。
(6)公司购人的固定资产、办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡、保修单等资料并妥善保管，以各不时之需。
6.其他事项
(1)遇请假或出差，临时交付其他财务人员时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。
(2)按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。
(3)处理公司领导临时交办的任务。
(二)出纳的职业素养
出纳人员应具备的职业素养与会计人员相同，即爱岗敬业、客观公正、依法办事、保守秘密。但是由于出纳人员是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作，所以出纳人员还应当具备清正廉洁、坚持原则两个方面的素养。这就要求出纳人员要有自己的做事原则，并且坚持原则、公正清廉，清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
(三)出纳的职责与权限
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：
(l)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇，购汇、付汇，避免国家外汇损失。
(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
(6)保管有关印章、空白收据和空门支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。
对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员有以下权限：
(1)维护财经纪律，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。
(2)有权参与货币资金计划定额管理。现金管理制度和银行结算制度是出纳人员必须执行的法规，并赋予了出纳员对货币资金管理的职权。出纳工作并不是简单的现金收付工作，其意义只有在实际工作中才能体会到。
(3)有权管好用好货币资金。出纳工作每天就是要和现金、银行存款打交道，企业一切与货币资金相关的业务都与出纳工作有密切的联系，并且要求出纳人员提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金的使用与周转情况，出纳员应树立主动参与意识，增强自身的职业光荣感，为出纳工作开辟新的视野。
(四)出纳与其他财务人员的关系
会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。
(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。
(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。
同时，它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。
(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。
(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。
出纳实务心得体会15
会展实务学习心得
经过一个学期的学习，会展实务这门课程也要结束了。从刚开始对会展实务的懵懂，到后来的初步了解，再到后来喜欢上这门课，是一个过程，这更是一个成长和学习的过程。短短的一个学期，想要把会展这门课程学透，把这个行业了解彻底那是不可能的。经过一学期的会展实务学习对于这门课，从最初的陌生到现在有一定的了解，感觉会展这行业发展前景还是很不错的，发展空间大，可以说是朝阳产业。
会展实务的主要内容：
会展实务这门课，主要分为九个章节来介绍，首先介绍会展与会展业，说明了会展的含义和类型，活动的主体是什么，会展管理机构及会展法规，以及会展业的特点与发展趋势，对会展业的有关情况进行简单介绍；第二部分会展调研与立项策划实务，主要包括会展调研与分析和会展立项策划；第三部分展前策划和营销实务，会展之中最重要的环节大概就是展前的招展招商策划、市场调查、展会的营销宣传推广了。举办一次相关会展，展前的招商质量，招商人数，招展的面积范围，这关系到这次会展的好坏和质量；第四部分是展会现场服务和管理，举办一次会展需对相关的展品运输服务、布展撤展、专业观众服务、开展中的服务等进行管理，妥善安排；第五部分会展常用文案写作，主要介绍了怎么来设计一些会展业务合同、招展函、专业观众邀请函、参展商手册、展会会刊、新闻稿等一些需要注意的细节；第六部分会议实务，主要是针对展览会中相关会议的策划与实务、独立运作的会议的策划与实务、会议的接待以及会议现场布置和管理；第七部分是会展中的电子商务，当今社会电子商务的发展日益完善，会展的发展与之有很大的联系，现代会展已经脱离不了互联网这个工具，如何利用好网络来开展会展的工作是个值得探讨的问题，本章节包含了电子商务在会展中的作用、会展网络营销实务、展会专门网站的建设等进行一系列的说明；第八部分会展项目财务管理，每举办一次会展都必定会涉及到资金问题因此本章节重点介绍了会展项目财务管理、收支预算、会展项目筹资；最后一部分会展评估，从会展评估的概念、意义及目的、会展评估的内容和评估标准、会展评估的程序、会展评估的实施、会展评估报告编写这几方面入手来介绍。以上是会展实务这门课程的一个基本知识框架。纵观会展的运作过程，大体上可以分为展前、展中和展后三个阶段，每个阶段都有其不同的工作内容。
在近几年，会展业可以算是大放异彩，发展趋势可谓算是迅猛，这点从会展业呈现出的特点不难看出，从实际的例子也能看出，就我国来讲，2010年的上海世博会来说，可谓是空前的，在海内外产生了极大的影响。
虽然会展实务学习只有短短的一学期，但还是有所收获的。至少懂得了展览会招商策划是怎么一回事，包含了哪几部分。招商方案是展览会整体策划诸多方案中的核心方案之一。展览会招商方案是为展览会邀请观众而制订的具体体执行方案，它是在充分了解展览会展品需求市场的基础上，合理地安排招商人员在适当的时间里通过合适的渠道进行展览会招商活动，是对展览会招商活动进行的总体安排和把握，目的是保证展览会开幕时能有足够的观众到会。一般规模不大的展览会招展书与招商书基本合一但层次较高和规模较大的展览会则可以设计专门的招商书。1.招商书的内容：一份热情洋滋的招商书主要内容有;介绍展览会的概况;阐明办展的宗旨和目的，介绍本展览会历届或本届预计到会的重要展商情况。介绍本展览会展出期的活动(论坛)等情况。有些招商书(邀请函)中还附带做些调查，如;参观的目的是采购、收集信息还是寻找合作? 你对展览会展出的哪些专业(或产品)感兴趣等。2.招商方案策划：常见的展览会招展方案有展览会招商分工、展览会通讯及观众邀请函的编印发送计划、招商渠道和措施、招商宣传推广计划、招商预算以及招商进度安排等内容。每一内容都有具体的要求，所以，在制订方案时必须统筹考虑、合理安排。对会展业的认识：
一、世界会展业的历史
人类社会展览活动原始阶段萌发于原始社会的祭祀活动，直接以农畜产品、手工业产品作为陈列手段的展览，可称为祭祀品展览，往后有宗教艺术展示，再发展到古代物品交易集市的商品陈列展销。
世界古代展览阶段为公元8-16世纪，展览即古代集市、庙会。欧洲集市的规模比较集中，举办周期长，功能比较齐全：零售、批发、国际贸易、文化娱乐，最著名的有中世纪的法国国际贸易集市——香槟集市，在12-13世纪尤为重要，它由法兰西的香槟伯爵建立，在其领地内的4个城市轮流举行，成为法、意、德、英等国商贾云集之地。香槟集市的形成和发展，是社会分工和生产力发展的结果，是古代会展活动较为完善的形式。
世界近代展览阶段为公元17-19世纪，这一时期欧洲展览会出现革命性的变化，出现纯展示性的艺术展、纯宣传性的国家工业展。其中1851年的英国“万国工业博览会”堪称世界展览会历史上的里程碑。当时，工业革命使英国成为“世界工厂”，为向世界展示其强大国力，举办了此次史无前例的盛会，历时5个月，观众600多万人次，这标志着人类发现了一种国际间大规模文明交流的新形式。这种展览会逐渐发展成全面反映人类科技、文化的独特的展览会——世界博览会。英国“万国工业博览会”被视作世界第一个世界展览会，此后，世界博览会两年一届，几乎不间断地延续到今天。每届世博会都是一部生动的百科全书。一个半世纪来，世博会向世人隆重推介世界首创的重大发明：1876年费城世博会上的贝尔电话机、留声机，1939纽约世博会上电视机，1964年纽约世博会上电子计算机技术、复印机，1985年筑波世博会上机器人技术等等。历届世博会递交的评奖报告，有千余种新开发产品，记录了人类征服自然，提高生产率，改善生活质量的历程，堪称人类历史的里程碑。
二、世界会展业的近代阶段
世界展览的现代阶段表现为贸易展览会和博览会应运而生，成为产品流通的重要渠道，其标志是1894年的德国莱比锡样品博览会。样品博览会以展示作为手段，交换作为目的。样品博览会是现代贸易展览会和博览会的早期形式，两次世界大战期间，综合性质的贸易展览会和博览会迅速发展成为主导形式，第二次世界大战后，贸易展览会和博览会朝专业化方向发展，到20世纪60-80年代，在世界范围内急剧发展，成为一个庞大的行业，并形成为完整的体系。
三、世界会展业的发展趋势
1、产业化趋势：全面对接，产业互动
会展经济在世界作为一个新兴的经济形式已经日益显现出其强大的生命力，会展经济所具备的产业化特征也日益明显，主要表现在会展经济的产业内涵不断延伸、会展经济产业效益快速增长和会展经济产业规模持续扩大。世界会展经济发达的国家，会展经济在国内生产总值中的比重大致为%。
2、国际化趋势：宏观调控，扩展竞争
对于众多世界展览公司来说，世界会展业是一个潜力巨大的市场，随着服务贸易准入壁垒的取消，使他们进入会展市场的渠道更加畅通，并使世界会展市场竞争日趋国际化发展。另外，入世能给世界会展业带来先进的管理经验和办展技术。
3、法制化趋势：健全法规，规范市场
与国际会展业的蓬勃发展相比，世界会展业的法制进程却十分缓慢，尚处于初级阶段。世界会展的现行立法，包括关于会展审批管理的规定、关于举办者主体资格的规定、关于展品进出关、运输等的规定及地方政府规定。
4、集团化趋势：渠道多样，优势互补
集团化是国内各个产业部门急需解决的共同问题，它是伴随市场竞争而产生的一种企业经营战略。国际会展行业的集团化可以分三步走：一是采取横向联合、纵向联合、跨行业合作等灵活多样的组织形式，组建会展集团；二是开展品牌竞争；三是实行世界扩张。
5、品牌化趋势：规模导向，品牌支撑
国际已初步涌现出一批具有知名品牌的会展企业或展会，国际会展业的品牌化应主要围绕三个内容来进行，即培育品牌展会、建设会展名城和扶持领导企业。
6、专业化趋势：专业定位，专业运作
在过去相当长一段时期，国际会展业追求的都是综合化，强调小而全，并希望以此吸引更多层次、更多类型的参展商，结果造成展览会特色不鲜明、规模普遍小、吸引力不强。近几年来，国际会展界已在这方面做了大量有意义的探索：一是展会内容的专题化。二是场馆功能的主导化。除了会议或展览需要有明确的定位外，场馆也应该有比较清晰的主导功能定位。在会展发达国家，一些国际性的品牌展会总是固定在某个或几个场馆举行，这样既便于会展公司和场馆拥有者之间开展长期合作，又有利于培育会展品牌。三是活动组织的专业化。
7、多元化趋势：一业为主，多种经营
从整体上看，世界会展业正在向多元化方向发展，具体包括产品类型的多行业化、活动内容的多样化和经营领域的多元化。其次，会展形式正在从传统的静态陈列转向融商务洽谈、展会参观、旅游观光、文化娱乐等于项目于一体，这是全球会展业发展的必然趋势。
专业：10旅游管理
班级：2班
学号：
姓名：王云
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