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出纳工作实务社会实践心得推荐1
第一章
出纳工作概述
（一）名词解释：
出纳工作
（二）填空题
1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。
2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。
3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。
（三）判断题
1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）
3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）
4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）
5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）
（四）单项选择题
1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）
A.参与管理
B.廉洁自律
C.提高技能
D.诚实守信
2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）
A.爱岗敬业 B.廉洁自律
C.客观公正
D.提高技能
3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德（）要求。
A.爱岗敬业
（五）多项选择
1、出纳人员的配备一般可采用（）
A、一人一岗 B、一人多岗
C、一岗多人
D、多人多岗 B.提高技能
C.参与管理
D.强化服务
2、出纳人员不得兼管（）工作 A、稽核
B、会计档案保管
C、收入账目登记 D、现金日记账登记
3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。
A、配偶 B、儿女
C、兄弟
D、伯父
4、回避制度中指的直系亲属是指（）
A、夫妻关系 B、直系亲属关系
C、三代以内旁系血亲
D、近姻亲关系
5、会计人员职业道德规范包括（）
A、爱岗敬业、诚实守信
C、坚持准则、提高技能
B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务
6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）
A、保管库存现金和有价证券
B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章
D、保管会计档案
7、下列收付款业务做法正确的有（）
A、收款时，先收款后记账
B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账
D、付款时，先记账后付款
8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）
Ａ、填写好支票日期
.B、填写好收款单位
C、填写好支票用途
D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样
9、出纳人员应具备的条件（）
A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称
10、出纳应遵循的工作原则（）
A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则
（六）简答题
1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
2、出纳人员的职业道德有哪些？
第二章
出纳基本功
（一）填空题
1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。
2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。
3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。
4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。
5、中华人民共和国的法定货币是（可缩写成），是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和。
（二）判断题
1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。()
2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。
（）
3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）
4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。()
5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。()
（三）单项选择
1.在填会计凭证时，的大写金额数字为（）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）
A.折价兑换给他人
B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行
D.当捐款捐入捐款箱
3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。
A.毛泽东头像图案 C.月季花图案
（四）多项选择题
B.荷花图案 D.水仙花图案 1、元的大写金额正确的是（）
A.贰仟壹佰元陆角柒分
B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分
2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）
A.票面残缺二分之一以上者
B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者
D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的
3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）A.绿色 B.金色
C.红色
D.蓝色
4、点钞的基本原则是（）
A、点准
B、算对 C、挑净
D、码齐
（五）简答题
1.发现假币的处理方法如何？
第三章 现金的管理与核算
（一）名词解释
1.现金
2、库存现金限额
（二）填空题
1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。
2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。
3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。
4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。
5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。
6、现金日记账必须采用____________簿。
（三）判断题：
1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）
2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）
3、单位之间能相互借用现金。()
（四）单项选择题：
1、现金日记账一般应采用（）账簿
A.订本式
B.活页式
C.卡片式
2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）
A.出纳将私人现金先垫付；
B.从本单位现金收入中直接支付；
C.出纳个人打欠条；
D.开出现金支票支付。
3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
（五）多项选择题：
1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该（）
A.只编制500元现金收款凭证；
B.根据500元编制现金收款凭证；
C.根据1000元编制转账凭证；
D.编制1500元转账凭证。
2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）
A.现金支票存根；
B.财务部门开具的小额销货发票记账联；
C.银行缴款单回执联；
D.未经批准的职工临时暂款单。
3.下列做法不正确的有（）
A.从本单位的现金收入中直接支付现金；
B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
C.单位之间相互调剂现金；
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。
（六）简答题：
1.试述现金使用范围。
第四章 银行存款的管理与核算
（一）名词解释
1.银行存款
2.基本存款账户
（二）填空题
1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。
2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。
3、临时存款账户最长有效期限为____________年。
（三）判断题
1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）
3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。
4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）
5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。()
6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）
（四）单项选择题
1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）
A.基本存款账户
C.专用存款账户
B.一般存款账户 D.临时存款账户
2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；
B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；
C.基本存款账户是存款人的非主办账户；
D.基本存款账户是存款人的主办账户。3.一般存款账户不能办理的业务是（）
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）
A.只付不收
C.可以收付
B.只收不付 D.不得收付
5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
1.银行结算账户按用途的不同分为（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）
A.日常经营活动的资金收付
B.工资的支取
C.粮、棉、油收购资金
D.现金支取
3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
B.注销、被吊销营业执照的；
C.因迁址需要变更开户银行的；
D.其他原因需要撤消银行结算账户的。
4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（A.基本建设资金
B.流动资金借款
C.财政预算外资金
D.粮、棉、油收购资金
1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？）8
（五）多项选择题
（六）简答题
第五章 银行支付结算业务
（一）名词解释：
1.支付结算
2.支票
3、贴现
（二）填空题：
1、票据的出票日期必须使用____________。
2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。
3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4、支票提示付款期限为____________天。
5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。
6、不定额本票的金额起点为____________元。
7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。
（三）判断题：
1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）
2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）
3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）
4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）
5、银行汇票的结算起点为1000元。（）
6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）
7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（）
8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。()
（四）单项选择题：
1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）
A.委托收款
C.商业汇票
B.托收承付 D.汇兑
3.下列票据可以背书转让的是（）
A.现金支票
B.银行承兑汇票
D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票
4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）
A.现金支票
B.转账支票
D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票
5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。
A.支票金额的1% C.支票金额的5%
B.支付金额的2% D.支票金额的5‰
6.支票的提示付款期限为自出票日起（）
日
个月
日 个月
7.不论单位还是个人都不能签发（）
A.现金支票
C.普通支票
B.转账支票 D.空头支票
8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。
个月 天
B.自签发日起1个月 天
9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A.汇兑
B.委托收款 D.支票结算
C.托收承付
10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式。
A.买卖合同
C.购销合同
B.供需合同 D.委托合同
11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。
天
天
天
天
12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。
天
天
天
天
（五）多项选择题：
1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.印章
2.下列哪些票据可以背书转让（）。
A.现金支票
B.转账支票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）
A.已承兑的商业汇票
B.填明“现金”字样和代理付款人
C.填明现金字样的本票
D.转账支票
4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）
A.出租银行账号
B.出借银行账号
C.签发空头支票和远期支票
D.套取银行信用
5.定额本票的面额有（）
元
元
C.元
D.元
6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）
A.汇兑
B.银行本票
C.托收承付
D.委托收款
7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）
A.银行汇票
C.商业汇票
B.银行本票 D.信用卡
（六）简答题：
1.对支票的审核应包括哪些内容？
（七）计算题：
某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额元，期限三个月，不带息。7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。
第六章 货币资金的清查
（一）名词解释
1.未达账项
（二）填空题
1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。
（三）判断题
1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）
2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。
3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）
4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。()
（四）多项选择题
1.造成错账的主要原因是（）
A.漏记
C.错记
B.重记 D.未达账项
2.错账的查找方法有（）
A.差数法
B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法
（五）简答题
1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？
第七章 票据的管理与风险防范
（一）名词解释：
票据
（二）填空题
1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）多项选择题
1、我国票据法上的票据，可分为（）。
A、汇票 B、本票 C、支票 D、传票
（四）简答题
1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？
第八章 银行借款管理与核算
（一）名词解释： 短期借款
（二）填空题
1.借款利息不得预先在____________中扣除。预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。
（三）判断题
1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（）
2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（）3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）
4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（）
（四）简答题：
1.在签订借款合同时应当注意什么？
（五）分录题
某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率‰。，接银行收息通知，银行收息600元，企业3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息元。
要求编制自借款起至还款的所有会计分录。
第九章 外汇管理与外币业务核算
（一）名词解释
1.外汇
2.汇率
3.记账本位币
（二）填空题
1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。
（三）判断题
1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（）2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（）
3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（）
4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，一律计入当期财务费用。（）
（四）单项选择题
1.下列各项中属于不结汇项目的是（）
A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 B.向境外提供劳务收到的外汇 C.暂收待付的外汇
D.境外发行股票取得的外汇
2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。
3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（）
A.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 B.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务
C.该企业应以美元编制财务会计报表 D.该企业应以人民币编制财务会计报表
4.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）
A.逃汇行为
B.非法套汇行为 C.擅自经营外汇的行为
D.非法使用外汇的行为
（五）多项选择题
1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（）
A.外国货币升值
B.本国货币升值 C.外国货币贬值
D.本国货币贬值
2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（）
A.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。B.境外收入的投标保证金外汇
C.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇
3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（A.交易发生日的即期汇率
B.按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.卖出汇率 D.买入汇率
（六）简答题
1.简述外币统账制下的账务处理。）17
（七）计算题
1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。
（一）该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。
（二）2008年7月份发生下列外币业务：
① 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币，款项尚未收回。
② 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币 ③ 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=元人民币
④ 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币
⑤ 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币 ⑥ 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。
要求：
（一）编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。
（二）计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。
2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=元人民币）。
项目
应收账款（借方）银行存款 应付帐款 短期借款
长期借款（购进的固定资
产已交付使用）
要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。
外币帐户金额（美元）
6000 2000
记账本位币金额（人民币）
参考答案
第 一 章 出纳工作概述
（二）填空题：
1、会计从业资格证书、24；
2、收讫、付讫；
3、票据、货币资金、有价证券
（三）判断题：
1、×
2、√ 3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题：
1、D
2、A
3、B
（五）多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
6、ABC
7、AC
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
第二章 出纳基本功
（二）填空题： 1、1；
2、一个一个、连笔；
3、币种符号、名称简写、￥；
4、整、整；
5、人民币、RMB、2中国人民银行、设计、印刷、发行
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题
1、D
2、C
3、A
（五）多项选择题
1、AC
2、ABC
3、AD
4、ABCD
第三章 现金的管理与核算
（二）填空题
1、用途、谎报用途；
2、现金收入；
3、个人名义、账外公款；
4、连续登记；
5、逐笔、序时；
6、订本式；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
（五）多项选择题
1、BC
2、ABC
3、ABCD
（七）实务练习题
1、现金缴款单的填制详见教材P26
2、现金支票的开具详见教材P26
3、教材P34练习3 分录：
1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2,000
2、借：库存现金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85
3、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 800
4、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,000
5、借：管理费用 贷：库存现金
6、借：应付职工薪酬 贷：库存现金
7、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,000
8、借：应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应付款 2964
9、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算
（二）填空题
1、独立核算、开设账户；
2、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户； 3、2；
（三）判断题
1、× 2√
3、√
4、×
5、×
6、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
（五）多项选择题
1、ABCD
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
（七）实务练习题银行日记账登记详见教材P47---49
第 五 章 银行支付结算业务
（二）填空题
1、中文大写；
2、本区域内、票据交换区域；
3、出租、出借；
4、十
5、记名式、500元； 6、1000元；
7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；
（三）判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
（四）单项选择题
1、D
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、D
8、D
9、B
10、C
11、A
12、D
（五）多项选择题
1、ABC
2、BCD
3、ABC
4、ABCD
5、ABC
6、ABD
7、ABD
（七）计算题 实际贴现天数＝64天
贴息＝票据到期日×月贴现率×实际贴现天数/30天＝׉×64÷30＝960元 借：银行存款 财务费用 960 贷：应收票据 100,000
第 六 章 货币资金的清查
（二）填空题
1、实地盘点、现金的实存数；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
（四）多项选择题
1、ABC
2、ABCDE
（六）练习银行存款余额调节表的编制详见教材P88
第 七 章 票据的管理与风险防范
（二）填空题
1、汇票、本票、支票(三)多项选择题
1、ABC
第 八 章 银行借款管理与核算
（二）填空题
1、本金、实际借款数额；
（三）判断题
1、×
2、√
3、×
4、×
（五）分录题
3月1日 借：银行存款20万元
贷：短期借款 20万元
3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：
借：财务费用900 贷：应付利息 900 4、5两月底计息同3月底
6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 810 贷：银行存款 元
第 九 章 外汇管理与外币业务核算
（二）填空题
1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、×
（四）单项选择
1、D
2、B
3、D
4、A
（五）多项选择题
1、AD
2、ABC
3、AB
（七）计算题
1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万元）①7月2日
借：应收账款——欧元420（40×）贷：主营业务收入 420 ②7月9日
借：银行存款——欧元324（30×）贷：短期借款——欧元324（30×）③7月16日 借：原材料525 贷：银行存款——欧元525（50×）④7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款——欧元220（20×11）⑤7月26日
借：银行存款——欧元（1×）
贷：应收账款——欧元（15×）⑥7月30日
借：短期借款——欧元330（30×11）贷：银行存款——欧元330（30×11）（2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理
①应收账款账户的汇总损益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×）-15×]=（万元）②应付账款账户的汇总损益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（万元）③银行存款账户的汇总损益
=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×+15×）-（50×+30×11）]=-（万元）④短期借款账户的汇总损益 =30×11-30×=6（万元）⑤7月份汇总损益
=+=-5（万元）⑥账务处理 借：应收账款 财务费用 5 贷：银行存款 短期借款 6
2、各账户的汇总损益
应收账款账户=×,000=4000 银行存款账户=×=-3000 应付账款账户=6000×=1800 短期贷款账户=2000×=500 长期借款账户=×=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 3300
出纳工作实务社会实践心得推荐2
一、单选题
1．出纳工作的基本原则是（）A．内部牵制 B．权责发生制 C．配比 D．实质重于形式 2．下列不属于我国现行货币面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元
3．在票据种类中，记载出票金额和实际结算金额的票据是（）。A． 银行本票 B.托收凭证 C.银行汇票 D.支票
4．明细账的登记依据是()。A．只有原始凭证 B．只有记账凭证 C．只有原始凭证汇总表 D．原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证 5．()只能在结账、划线、改错和冲账时使用。A．蓝黑墨水笔 B．圆珠笔 C．红色墨水笔 D．铅笔
6.出纳不能经手的帐簿是()A现金日记账 B固定资产明细账 C.银行总账 D.银行日记账 7.商业汇票的有效期是（）个月。A．1 B．2 C．3 D．6
8.汇兑结算方式适用于（）之间的各种款项结算。A．同城 B．异地 C．同城、异地均可 D．企业自主在同城、异地中选择一种
9.下列不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账 B.出纳员负责会计资料保管 C.出纳员每日盘点现金 D.出纳员管理现金
10.银行日记账的登记不符合要求的是（）。A.逐日逐笔登记 B.根据记账凭证汇总的金额登记 C.根据银行原始凭证登记 D.每日结算余额 11.同城和异地均可使用的转账结算方式有（}A、支票
B、汇兑
C、信用卡
D、托收承付 12.出纳工作的基本原则是（）A、内部牵制原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、实质重于形式原则
13.我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（）A、个人所得税
B、资源税 C、关税
D、增值税 14.属于国税局征收的税种为（）A、营业税
B、房产税 C、印花税
D、消费税
15.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。% 500元
% 1000元% 1000元 % 500元
16.￥ 100 正确写法（）A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 17.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）A.支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.商业汇票 18.银行本票付款期限为（）个月
个月
个月
个月 19.票据记载事项，属于可以更改的事项（）A.金额
B.收款人名称
C.日期
D.用途
20.将现金存入银行时，一般应编制（）A.现金收款凭证 B.银行收款凭证C.现金付款凭证 D.银行付款凭证
二、多选题
1．出纳工作的职能是()。A．收付职能 B 反映职能 C.监督职能 D．管理职能 2．单位银行结算账户的种类有()。A基本账户 B一般账户 C.专用账户 D临时账户 3．出纳人员可以登记账簿有（）。A 收入明细账 B 总账 C 库存现金日记账 D 银行日记账 4．现金管理的原则包括()等原则。A．收付合法 B．收付两清 C．钱账分管 D．日清月结
5．2005版100元人民币在1999版基础上做了以下调整()。A.全息磁性开窗安全线 B．增加了白水印 C.增加凹印手感线 D．年号改为2005 6．单位出纳在签发现金支票时，应该在支票上加盖（）。A．预留银行的单位财务专用章 B．经过授权的出纳人员的印章 C．单位会计机构负责人的印章 D．预留银行的单位法定代表人印章
7．（）等属于现金开支范围。A.王某出差预借5000元 B.向某公司支付2000购货款 C.向李华支付工资800元 D.向某商店购买500元办公用品 8．出纳人员在通过现金方式收妥款项和付清款项后，应该在相关原始单据上加盖（）专章。A．现金收讫 B．现金付讫 C．转账讫D．收讫 9．（）等属于票据的绝对记载事项。A.确定的金额 B.付款的地点 C.出票人名称 D.出票的日期
10．关于珠算，下列说法正确的是()。A．采用五升十进制进行计算 B．以算珠靠梁表示计数 C．上珠一颗当十计算 D．下珠一颗当一，空档为零 11.根据《中华人民共和国会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作有（）A.登记费用账目
B.登记债权债务账目
C.保管会计档案
D.稽核 12.收款凭证的编号可分为（）A．现收 B.银收 C.现付 D.银付 13.记账时,要用()书写.A.蓝黑墨水笔 B.碳素墨水笔 C.圆珠笔 D.铅笔
14.下列事项属于支票必须记载的事项的是（）。A.表明“支票”的字样
B.确定的金额
C.收款人名称 D.付款人名称
E.出票日期
F.出票人签章 15.银行本票分为定额和不定额两种，定额本票票面额有（）
000
000
000
000
16.人民币硬币有（）等情形之一不宜流通。
A.穿孔裂口
B.变形磨损
C.氧化
D.文字.面额数字.图案模糊不清
17.出纳办理现金业务必须的“双先制度”包括（）A.收入现金先收款后记账 B.收入现金先记账后收款C.付出现金先付款后记账D.付出现金先记账后付 18.出纳预收现金货款时，应借记（）账户，贷记（）
A.库存现金
B.预收账款
C.主营业务收入
D.营业外收入
19.开户单位可以在下列哪些范围内使用现金（）A.个人劳务报酬
B.出差人员必须随身携带的差旅费C.职工工资.津贴
D.向个人收购农副产品的价款 20.银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无能力支付票据款，应由（）A.承兑银行付款
B.购销双方自行处理C.可以延期付款
D.银行代扣款并处以罚
三、判断题
1．将现金存银行一般只填银行收款凭证。（）2．信用卡透支额，金卡最高不得超过5万元，透支期限最长30天。（）3．银行汇票的金额起点为500元。()4.收入汇缴账户可以支取现金（）5.在填写票据的出票日期时，应将“1月12日”填写成零壹月壹拾贰日
（）
100元票面正面左下角“100”字样，与票面垂直角度观察为绿色,倾斜一定角度则变为蓝色。()
7.在20元人民币正面左侧空白处，迎光透视，可见立体感很强的水仙花水印。（）8.企业支付现金必要时可以从企业的现金收入中直接支取现金()9.借款使用期限在一年内（包括一年）为短期借款。（）10.我国会计上所定的现金概念，是指广义现金。
（）11．小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）12．填写支票的日期应该以阿拉伯数字填写。（）
13．原始凭证要使用蓝色或黑色圆珠笔书写，字迹清楚、规范。（）14．支票、本票、汇票等票据都有三个基本当事人。（）15．办理汇兑时，出纳人员应该取得汇款回单，汇款回单是该笔汇款已转入收款人账户的法定证明。（）
16.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。（）17．填写支票上的时间时，票面部份和存根部份都必须用大写。（）18.库存现金限额是由人民银行核定的各单位日常零星开支需要的最高数额。（）19．对会计凭证进行整理时，要将原始凭证按不超过记账凭证大小的原则进行。20.企业在开设的银行账户后，可以立即进行资金的清算和现金收付活动。（）
四、技能题
1．用正确的方法书写下列金额数字。
A ￥.67 B ￥.03 C ￥.10 D ￥.00 E ￥.04
2．荆星实业向楚源有限公司购买材料，由出纳刘明开出一张出票日期为2010年10月12日的工商银行开发区支行的支票，账号为，金额为元，根据上述资料填开支票（如下图），并简要说明出纳的处理流程及应履行的相关手续。
五、业务题
一。公司2010年9月上旬发生以下业务： 1．9月1日，从工行提取现金8，000元备用。
2．9月3日，委托银行签发了一张金额为20万元的银行汇票。3．9月5日，生产车间张丹交来迟到罚款50元，出纳员丁凡收讫。
4．9月7日，发现7月份东风工厂偿还的货款6500元，在填制记账凭证时，将金额误记为5600元。
5．9月8日，收到沙市第一百货商店（开户银行：沙市商业银行江津支行，账号：）预付货款的、金额为234，000的“转账支票” 1张。根据上述业务资料，指出出纳人员应填写的会计票证的类型，并编写会计分录。
二.错账更正，出纳员小张在2010年5月31日在与银行对账单核对时发现下列几笔错账：
（1）、5月25日，开出现金支票780元，购买办公用品。编制记账凭证为：
借：管理费用
780
贷：库存现金
780（2）、5月27日，开出转账支票1780元，购买材料。借：原材料
1870
贷：银行存款
1870（3）、5月30日，张三预借差旅费3650元。
借：其他应收款——张三
3560
贷：库存现金
3560
要求：根据上述资料，区别错账性质，采用适当的方法给予更正
六、简答题
1.办理税务登记应出具的材料有哪些？
2.出纳人员在办理移交手续前应做好哪些准备工作？
出纳工作实务社会实践心得推荐3
今年的寒假一开始，我便准备和舍友一起去打工，一来赚些外快，二来增加自身的社会经验，顺便完成社会实践的任务，最后经过一些关系，进入了xx电白二建工程有限公司，开始了本次的社会实践。
一、实习概况
在为期两个星期的实习中，我对出纳工作实务有了一些了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：
1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
２、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
３、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
４、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
当然我也学会了其他很多东西。要做好这些看似简单的事情并不容易，首先是打扫。至少要比别人早到半个小时，虽说只是擦办公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手拧干再拖，不然干不了，别人走进湿答答的办公室时心情值就降低了。对于我这个家务不太做的人来讲，这似乎有失体面，可我这次还是改掉了坏习惯。而桌面是不能乱清理的。有些文件看起来旧了，可是不能因此丢进垃圾筒。你也不能随便改变前辈的桌面设置，一个人的工作习惯和环境是非常重要的。然后是打印复印资料，说实话，我从没接触过这些东西，只好慢慢学。至于接传真和电话，更是要有技巧和应变能力。记得有次别公司的人在发传真时闹了一个笑话，最后还是应大姐打电话过去说你们传完了吧，我这已经有好几份了。
一个失误有时就是致命的错误，我们得深深的减少失误和错误率才能提高效率和效益。接电话是我这个阶段比较犯难的事情，因为涉及到专业我不知该如何回答，因此刚开始实习时，我要么拿起电话就转给前辈，如果他们不在就会急忙解释：“对不起，我是实习的。您可以呆会再打来吗？”这样的事情发生多次，我认识到必须有点改变了，有些其实我能够记录下来再告诉别人的，我就应该不用浪费双方的时间。
在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难。同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中考试吧的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和。
二、实习收获
经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的二年大学生活中难以学习到的。比如如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便多跟同事们打交道，而自己也尽量虚心向他们求教。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，作为一名财务人员必须具备良好的人际交往能力。
财务是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。
这次会计实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生。就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。
此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我学到了许多，也认识了许多，让我在踏入社会工作之前做了一次全面而充分的准备。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础。相信经过这次实习，我有能力也会以更好的姿态融入社会。
实习本来就是大学里边必须经历一个阶段，但是在实习期间我们以什么心态对待确实很重要，首先我们要面对的真实的社会，工作是辛苦的，其次是我们的工资很低，且在不同事务所待遇不同，尽管做了同样的工作甚至更累，但却拿考试吧更低的工资。所以我们必须抱着一种学习的心态，公司赚钱，我们学东西。再加上社会本来就那样，劳动与报酬并不一定是平等公平的，只有认识到这点，才能以正确的心态去对待我们的实习,才能积极主动、有责任的去完成任务。
不过，在这个社会中，诚实也是相当重要的，它是别人能否相信你的保障。如果得不到别人的信任，那么做什么事都不会很顺利，甚至寸步难行。现在许多大学生都想自己创业，这不失为一个好的想法，而且很有志向，但创业除了要有相关的专业知识外，诚实的作风也很重要。
还有就是要乐于帮助别人。在实习的过程中，一些同事帮了我很多，有时我并没有要求，他们也会主动来帮我，这点令我感动。所以，在平时的工作或生活中，我也会主动去帮助别人，这样不但帮别人解决了困难，自己也获得了一份快乐和满足。
总而言之，大学生除了学习书本知识，还需要参加社会实践。因为很多的大学生都清醒得知道 “两耳不闻窗外事，一心只读圣贤书”的人不是现代社会需要的人才。大学生要在社会实践中培养独立思考、独立工作和独立解决问题能力。通过参加一些实践性活动巩固所学的理论，增长一些书本上学不到的知识和技能。因为知识要转化成真正的能力要依靠实践的经验和锻炼。面对日益严峻的就业形势和日新月异的社会，我觉得大学生应该转变观念，不要简单地把暑期打工作为挣钱或者是积累社会经验的手段，更重要的是借机培养自己的创业和社会实践能力。现在的招聘单位越来越看重大学生的实践和动手能力以及与他人的交际能力。作为一名大学生，只要是自己所能承受的，就应该把握所有的机会，正确衡量自己，充分发挥所长，以便进入社会后可以尽快走上轨道。在这次暑期的工作中，我懂得了理论与实践相结合的重要性，获益良多，这对我今后的生活和学习都有很大程度上的启发。这次的打工是一个开始，也是一个起点，我相信这个起点将会促使我逐步走向社会，慢慢走向成熟。
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