出纳基本工工作总结共3篇 关于出纳的工作总结

　　大家必须要以认真细致的态度，对工作进行全面分析总结，这样才能提升自己，那么如何写好一份工作总结呢？下面是范文网小编收集的出纳基本工工作总结共3篇 关于出纳的工作总结，欢迎参阅。

出纳基本工工作总结共1

　　出纳基本工作流程： 货币资金核算：

　　办理现金收付，严格按规定收付款项。

　　办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

　　登记日记账，保证日清月结。

　　保管库存现金，保管有价证券。

　　保管有关印章，登记注销支票。

　　复核收入凭证，办理销售结算。

　　办理往来结算，建立清算制度。

　　核算其他往来款项，防止坏账损失。

　　办理银行存款和现金领取。

　　负责支票，汇票，发票，收据管理。

　　做银行账和现金账，并负责保管财务章。

　　负责报销差旅费的工作。

　　现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

　　现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

　　把每日收到的现金送到银行。

　　每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。

　　一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

　　员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

　　报销审核。

　　在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

　　附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

　　正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

　　支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

　　大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

　　报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

　　支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

1.办理往来结算，建立清算制度

　　现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

2.管理企业的备用金

　　实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

3.核算其他往来款项，防止坏账损失

　　对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

　　我认为做出纳最重要、最关键的是责任心和细心。刚接触出纳要勤对帐，做到日清月结，尤其是现金收支业务较多时更要细心。银行帐因为有往来传票一般不容易错。

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

　　出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。

　　EXCEL的会计全套帐、出纳的日记账等,及财务可能用的各种表格、报表、凭证

出纳基本工工作总结共2

　　出纳的基本工作内容

　　篇1：出纳工作内容是什么？

　　出纳工作内容是什么？

　　一般公司出纳的工作：

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。一、办理银行存款和现金领取。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，

　　交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人

　　签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

　　A 现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负

　　责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖\"现金付讫章\".多付或少付金额，由责任

　　人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得\"坐支\".

4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下

　　班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，

　　引起纠纷，由责任人自负。

　　B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资

　　金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

　　C 报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，

　　其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

　　出纳工作内容

1.货币资金核算。日常工作内容有：

（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核

--学资学习网-提供考研资料- 发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭 证编号，妥善保管。

（３）负责工资核算，提供工资数据。负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组

　　成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 出

　　纳基本业务

　　出纳工作：主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基础。

　　1．出纳人员的基本条件和素质有哪些要求？

　　从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。出纳人员要有较高的政策水平，随时

　　学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理

　　一般会计事项的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水平和

　　较强的数字运算能力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增强自

　　身的保安意识，把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务来完成；出纳

　　人员应具备良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定，会计人员的职业

　　道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方

　　面。

　　2．出纳人员的职责有哪些？主要负责哪些工作？

　　根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规，出纳人员具

　　有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业

　　务；严格 审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序

　　登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头

　　支票，不准出租出借银行账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外

　　汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出纳人员不得负责登

　　记除现金日记账和银行存款日记账以外的任何账簿。

　　出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金

　　核算包括：办理现金收付；办理银行结算，规范使用支票；登记日记账，保证日清月结；

　　保管库存现金和有价证券；复核收人凭证，办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：

　　建立往来款项的结算业务，建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失。工资核算

　　包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据，发放工资奖金。

　　3．出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系？如何协作？

　　会计与出纳之间是分工与协作的关系，主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、

　　明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料，共同完

　　成会计核算任务，缺一不可。同时，他们之间互相牵制。出纳的现金和银行存款日记账与

　　总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细分类账中的

　　有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系。这样出纳、明细账会

　　计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管，出纳人员

　　不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登记工作。总账

　　会计和明细账会计则不得管钱管物。

　　4．现金日记账的设置、登记要求和依据是什么？

　　企业应当设置“现金日记账”，现金日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格式

（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式），由出纳人员根据现金收付款凭证，

　　按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计

　　数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相

　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 符。

．银行存款日记账的设置、登记要求和依据是什么？5．

--学资学习网-提供考研资料- 招待所、幼儿园；外国常设机构；私营企业、个体经济户、承包户和个人。存款人应持下

　　列文件之一，申请开立基本存款账户：当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》

　　或《营业执照》；中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队军以上、武警总

　　队财会部门的开户证明；驻地有关部门对外的常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；

　　个人居民身份证和户口簿。开户程序为：填制开户申请书，提供本办法规定的证件，送交

　　盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开

　　户许可

　　证开立账户。

　　一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不

　　在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账结算和现

　　金缴 存，但不能办理现金支付。在基本存款账户以外的银行取得借款 的单位和个人可以

　　申请开立一般存款账户，必须向开户行出具借 款合同或借款借据；与基本存款账户的存款

　　人不在同一地点的附属非独立核算单位开立一般存款账户，必须向开户行出具基本存款账

　　户的存款人同意开户的证明。

　　临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过此账户办理转账

　　结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。外地临时机构申请开立临时存款账户时，

　　应当出具当地工商行政管理机关核发的临时执照或者出具当地有关部门同意设立外来临时

　　机构的批件。

　　专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金包括：基本建设资金；

　　更新改造资金；其他特定用途、需要专户管理的资金。存款人申请开立时应出具经有关部

　　门批准立项的文件或国家有关文件的规定。

　　根据《银行账户管理办法》第二十一条的规定：存款人申请开立一般存款账户、临时存款

　　账户和专用存款账户，应填制开户申请书，提供本办法规定的证明文件，送交盖有存款人

　　印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立账户。

　　9．单位的库存现金的限额最多少？日常工作中有哪些业务可以支付现金？

　　库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付，按规定允许留存的现金的最高数额。核定

　　限额的依据一般是企业 3－5 天的正常零星开支量。远离银行机构或交通不便的企业可以根

　　据情况适当放宽，但最高不超过 15 天。对开户单位超出核定的库存限额留存现金的，开户

　　银行可根据情节的轻重处以罚款。

　　根据国务院颁发的《现金管理暂行规定》的规定，日常工作中，可支付现金的业务主要有：

（1）支付职工工资、各种工资性津贴；支付个人的劳务报酬；支付给个人的各种奖金；

　　支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

（2）收购单位向个人收购农副产品和其他物资时支付的现金。

（3）单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费。

（4）结算起点以下的零星支出。

（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　10．什么用途可以到银行提取现金？如何提现？

　　各单位需要用现金发放工资或其库存现金小于库存限额时，除了按规定可用非业务性现金

　　收人补充以及国家规定可以坐支外，均可以按规定从银行提取现金。

　　提取现金的程序为：出纳员先认真填写好现金支票，由各单位取款人持现金支票到银行取

　　款。银行经办出纳人员对支票进行审核，办理规定的付款手续。手续齐备后呼叫领取单位

　　名称，并询问取款数量，核对无误后银行经办人员即照支票付款。各单位用现金支票提取

　　现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科．

--学资学习网-提供考研资料- 每日下班后账务章交总经理处。

　　报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。

　　若无，应补。

　　若有，问明原因或不予报销。、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 23、正规发票是否与收据混贴。

　　若有，应分开贴。

　　若超过，应重填。项。

　　3 4、支付证明单上填写的项目是否超过5、大、小金额是否相符。

　　若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

　　若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

　　若无，不予报销。

1.出纳工作的每日流程

　　出纳工作的每日流程一般是：

（1）上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。

（2）请示领导或主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。

（3）根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付

　　款要求应当报送相应的领导审批。

（4）办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。

（5）对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。

（6）根据收、付款单据，编制记帐凭证。

（7）根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余

　　额。

（8）逐笔注销工作安排簿中已完成事项。

（9）下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。

（10）对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。

（11）对发票、收据等进行清点，合适当日相关业务。

（12）对未完成的经济也列明待处理。

（13）编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。

（14）临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。

　　出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系

　　会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有

　　联系，是分工与协作的关系。

　　第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括

　　核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业

　　的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货

　　币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种

　　金融信息。总体上讲，必须实

　　行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等

　　账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。．

　　第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总

　　账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记

　　账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定

--学资学习网-提供考研资料- 出纳人员要建立支票登记簿，对发放的支票进行登记，登记领取的时间、支票号、金额、

　　收款单位等，注明支票号是被哪个项目所领取，同样对作废的支票也要进行登记。

6、按时按需购买支票，填制支票购买申请书，对购回的支票清点、核对登记、保存，防

　　止丢失

　　出纳人员要对购买回来的支票进行清点、核对并用支票登记簿进行登记，以防止丢失。支

　　票和密码要分开存放以免丢失后造成严重损

　　失。

7、负责现金日记账与银行日记账的登记 出纳人员根据原始凭证逐笔序时登记现金日记账、

　　银行存款日记账，每天下班前对库存现金进行盘点，每星期盘点一次并且编制一张现金盘

　　点表（一个月至少四次），核对各银行账户存款金额，做到日清月结，保证帐实相符。将登

　　登记日记账有几点要求： 记完的原始凭证交给记账人员进行记账。（1）、登账要用专用记账笔（蓝黑或黑色）书写；

（2）、登账时，将账簿的日期、摘要、金额等有关资料填写齐全，做到数字清楚、准确，

　　登记及时、完备；

（3）、书写的数字和文字不要写满格，一般占格宽的二分之一，以备改错，登账时要按顺

　　序进行，不得隔行、跳页；期末结出余额后，应在“借或贷”栏内注明“借”或“贷” 等

　　字样，没有余额的写“平”字；

（4）、现金日记账、银行存款日记账应逐笔结出余额；

(5)、每一账页用完后，应结出本页合计数，将合计数填在本账页借贷两列的最下面，在

　　次页第一行摘要栏内注明“承前页”；

(6)、账面记录严禁挖、补、刮、擦和用涂改液；采用划线更正法时应当将错误的文字或

　　者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，然后在划线上方用专用的记账笔（蓝黑

　　或黑色）填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当

　　全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字、对于文字错误，可只划去错误的部份；红

　　字冲销法，对摘要及余额部分仍用蓝黑或黑色专用记

　　账笔填写，只是对冲销的错误金额部分用红字填写。

8、负责按时填制上报周资金状况表及资金月报表，便于及时的了解分公司的资金状况。

　　出纳人员每周一根据上周各外部银行的收付款填制周资金情况表，每月 5 号之前根据上月

　　的收付款情况上报资金月报，以便及时的了解分公司的资金状况。

9、每天下班前，严格检查保险柜的上锁情况，妥善保管好钥匙 保险柜的钥匙，一把由出

　　纳员保管，供出纳员日常工作使用，其他备用钥匙交由单位总会计师负责保管（不可告知

　　密码），以备特殊情况下经有关领导批准后开启；日常用的空白支票(包括现金支票和转账

　　支票)、现金、印章等放入保险柜内。

《出纳的基本工作内容》

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　　基建出纳工作总结

　　出纳本年度思想工作总结

　　养老保险基金出纳工作总结

　　出纳员工作总结

　　出纳周工作总结

出纳基本工工作总结共3

　　出纳基本工作流程：

　　货币资金核算：

　　办理现金收付，严格按规定收付款项。

　　办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

　　登记日记账，保证日清月结。

　　保管库存现金，保管有价证券。

　　保管有关印章，登记注销支票。

　　复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

　　办理往来结算，建立清算制度。

　　核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

　　执行工资计划，监督工资使用。

　　审核工资单据，发放工资奖金。

　　负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？

①出纳的工作。

　　办理银行存款和现金领取。

　　负责支票，汇票，发票，收据管理。

　　做银行账和现金账，并负责保管财务章。

　　负责报销差旅费的工作。

?员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

?员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。

②出纳工作细则。

　　工作事项及审验等程序。

　　失误防范及纠正程序。

③现金收付。

　　现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

　　每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

　　登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

　　每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

　　保管好各种空白支票，不得随意乱放。

　　公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

　　在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

　　附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

　　正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

　　支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

　　大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

　　报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

　　支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

　　会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

　　由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

　　因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

　　1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

　　2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

　　3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

　　我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：

　　1）记账凭证核算形式。

　　2）汇总记账凭证核算形式。

　　3）科目汇总表核算形式。

　　4）多栏式日记账核算形式。

　　5）日记总账核算形式。

　　应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形式。

　　各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同，但是，出纳业务处理的步骤基本上一致，其基本程序是：

　　1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。

　　2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

　　3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

　　4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。

　　做事要认真，细心，要有责任感。

　　给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，

　　防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。记账凭证编号的方法有多种。

　　一种是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第××号；

　　一种是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字

　　第××号、付字第××号、转字第××号；

　　还有一种是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款讨出和转账五类进行编号，分别编为现

　　收字第××号、现付字第××号、银收字第××号、银付字第××号、转字第××号。

　　当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证

　　无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。

　　通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。业务量大的单位，可使用“记账凭证编号单”、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。复杂的会计事项，需要填制二张或二张以上的记账凭证时，应编写分号，即在原编记账凭证号码后面用分数的形式表示，如第8号记账凭证

　　需要填制二张记账凭证，则第一张编号为8（1/2），第二张编号为8（2/2）。

　　记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳（收款人）签名的借款结算联；转账

　　业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿拉伯数字填写。

　　记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起只能算一张。财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭

　　证算在一起作为一张附件填写。

　　但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在

　　其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。

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