中小企业内部会计岗位职责6篇(中小企业会计工作内容)

时间：2023-05-15 08:23:53 综合范文

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中小企业内部会计岗位职责1

　　中小企业总经理岗位职责

　　2012-06-02 17:15:47| 分类：默认分类|字号订阅

　　1、全面负责公司重大经营方针、战略目标的制定与决策；

　　2、召集公司董事召开董事会会议；

　　3、负责召集股东召开年度股东大会，并主持股东会议；

　　4、在任职期内负责法人治理结构的改进及实施；

　　5、全面监督公司管理体系的运行情况；

　　6、代表股东或董事会成员决定公司经营方向、公司注册资金、经营期限的决议；

　　7、按照2006年1月1日新的《中华人民共和国公司法》中赋予的责任、权限履行董事长工作职责。

　　总经理岗位职责

　　1、全面负责公司的日常经营管理工作；

　　2、负责编制公司年度预算计划，并实施；

　　3、负责制定公司总体战略目标和年度经营计划，以实现公司的远景目标；

　　4、协助董事长制定公司的总体战略规划与发展目标；

　　5、负责公司组织结构的设置或建立健全公司管理体系；

　　6、审定、批准公司管理制度或相关规定；

　　7、审核、签发以公司名义发出的各类文件；

　　8、检查、督促和协调公司各部门的工作进展；

　　9、参与社会活动，处理各种事件或对外关系；

　　10、组织实施董事会决议或向董事会提出企业持续发展规划方案；

　　11、提升公司企业文化建设水平，提高企业知名度、信誉度和信任度。综合办公室主任岗位职责

　　1、负责公司后勤事务的管理，并协调公司各部门的有效运行；

　　2、协助总经理做好公司总规划，为总经理提供有效的意见或建议；

　　3、完成总经理交给的各项工作与任务；

　　4、制定公司各项规章制度，以规范公司管理，提高工作效率；

　　5、负责公司文件收发，人事档案管理，相关客户档案管理；

　　6、负责公司邮件分发，电话接听、纪录及客户接待；

　　7、负责协调公司与外部单位（政府、企业、事业单位）的关系；

　　8、规划、指导、协调部门内人员的工作，使部门工作高效运行；

　　9、对员工及其他相关部门进行行政监督，并考核其的工作质量及数量；

　　10、根据公司实际情况引入适合可行的管理模式，使公司实现总体战略目标；

　　11、负责公司人力资源的规划，并进行人员招聘、面试、培训、考核；

　　12、做好公司CIS的相关工作，并为其提供持续改进方法。

　　市场部经理岗位职责

　　1、全面负责公司市场的管理与规划；

　　2、协助综合办制定市场部及市场管理的相关制度及条例；

　　3、组织市场部其它人员建立好市场交易与管理方面的档案；

　　4、对下属人员进行工作指导，并监督和考核其的工作质量及数量；

　　5、建立交易客户的档案系统和回访系统并进行管理；

　　6、收集同行交易市场潜在客户信息并进行建档管理；

　　7、分析全国交易市场战略规划、产品供需信息、国家宏观政策及准入制度；

　　8、协助总经理的工作并为总经理做好参谋和助手；

　　9、管理市场部工作人员并监督管理制度的执行情况；

　　10、编制与扩大市场交易额有关的广告宣传与计划；

　　11、调查竞争对手与消费顾客的情况，并分析宏观经济与微观经济发展情况及顾客消费趋向与水平，为总经理提供决策支持；

　　12、完成公司和上级领导交给的其它工作。行政商务助理岗位职责

　　1、协助综合办公室主任做好公司后勤事务，包括：文件处理、接听并记录电话、接待来访顾客或潜在顾客、维护保养电脑、打印、复印等办公设备；

　　2、协助上级主管做好人力资源规划、需求预测，人事档案、文档管理；

　　3、管理公司内部相关的文件；

　　4、分析管理体系实际中存在的问题，并提出或改进原有的管理工作流程或管理制度及管理模式，使公司管理体系处于高效运行中；

　　5、传达、贯彻、执行公司的管理制度并进行监督；

　　6、会务安排或做好会议纪录；

　　7、改进管理手段、优化工作流程、简化汇报程序、提高工作效率；

　　8、完成上级领导下达的其它工作任务。综合联络员岗位职责

　　1、协助企业领导做好联络方面的工作，并执行联络计划；

　　2、负责企业的沟通与联络，并建立顾客综合信息目录或档案；

　　3、负责建立企业与顾客良好的关系与信誉体系；

　　4、处理企业与顾客发生的危机与潜在的危机；

　　5、改进企业信誉保障体系，并参与制定企业社会活动、新闻及广告传播计划；

　　6、负责有关市场沟通、联络、公关活动的策划与监督实施；

　　7、经常向领导反馈有关联络活动结果，并对市场策略提供意见或建议；

　　8、提供顾客关系及渠道开拓的联络与公关支持；

　　9、进行联络与公关信息档案的建立和管理；

　　10、完成企业领导交给的其它工作。文秘岗位职责

　　1、协助综合办公室主任做好公司后勤事务，包括：文件处理、接听并记录电话、接待来访顾客或潜在顾客、维护保养电脑、打印、复印等办公设备；

　　2、协助上级主管做好人力资源规划、需求预测，人事档案、文档管理；

　　3、管理公司内部相关的文件；

　　4、分析管理体系实际中存在的问题，并提出或改进原有的管理工作流程或管理制度及管理模式，使公司管理体系处于高效运行中；

　　5、传达、贯彻、执行公司的管理制度并进行监督；

　　6、会务安排或做好会议纪录；

　　7、改进管理手段、优化工作流程、简化汇报程序、提高工作效率；

　　8、完成上级领导下达的其它工作任务。网站管理专员岗位职责

　　1、全面负责公司网站的维护与管理；

　　2、负责公司网络域名的申请与注册；

　　3、做好网站的安全管理，并提出更有效的防护方案；

　　4、负责或协同工程师进行公司电子商务网站的开发；

　　5、负责或协同软件工程师做好公司网页设计，并整合最新的宣传图片及相关宣传资料；

　　6、负责管理公司其它电脑软件及系统维护工作；

　　7、负责网站产品宣传、广告、及重要信息的发布或更新；

　　8、负责互联网站上Internet同类信息的收集、下载及管理；

　　9、完成上级领导交给的其它工作。市场主管岗位职责

　　1、负责开具市场交易票据，并管理交易票据；

　　2、负责现场交易客户信息的收集、记录、管理；

　　3、协助市场部经理完成年度工作目标；

　　4、协助市场部经理做好市场管理，并及时提出改进意见或建议，从而使市场总体管理体系科学、健康、高效的运行；

　　5、做好市场交易顾客满意度调查，并进行回访和记录；

　　6、执行并监督市场管理相关制度的执行情况；

　　7、建立好交易票据档案，交易客户档案及相关档案并进行管理；

　　8、杜绝场外交易，场内开具交易票，并进行监督，防止不符合规定要求的车进行交易，如：走私车、报废车及其它特种车及法律法规严格禁止的机动车辆；

　　9、完成上级领导交给的其它工作。市场出纳岗位职责

　　1、协助财务主管做好财务管理的有关工作；

　　2、协助会计做好会计帐务有关工作；

　　3、负责公司现金、票据及银行存款的保管、出纳和记录工作；

　　4、建立现金日记帐，银行存款日记帐，审核现金收付单据；

　　5、积极配合公司开户行作好对帐、报帐工作；

　　6、配合各部门办理电汇、信汇等有关手续；

　　7、开具销售发票并进行保管、存档管理；

　　8、办理公司有关税款的申报及缴纳；

　　9、负责编制有关税务报表及统计报表；

　　10、办理与税务有关的其它事务；

　　11、完成上级领导交给的其它工作。公关助理岗位职责

　　1、协助公司领导做好公关方面的工作，并执行公关计划；

　　2、负责公司客户的沟通与联络，并建立客户综合信息目录或档案；

　　3、负责建立公司与客户良好的关系与信誉体系；

　　4、处理公司与客户发生的危机与潜在的危机；

　　5、改进公司信誉保障体系，并参与制定公司新闻及广告传播计划；

　　6、负责有关市场公关活动的策划与监督实施；

　　7、经常向领导反馈有关公关活动结果，并对市场策略提供意见或建议；

　　8、提供客户关系及渠道开拓的公关支持；

　　9、进行公关档案的建立和管理；

　　10、完成公司交给的其它工作。场地主管岗位职责

　　1、负责交易市场的场地管理和维护；

　　2、协助市场部经理共同实现公司的年度工作目标；

　　3、完成市场部经理交给的日常工作任务，实现管理体系协同高效运行；

　　4、做好交易场地文明、洁净等场地卫生工作；

　　5、经常检查场地各种设施的安全、有效情况；

　　6、负责场地各种指示标志牌及消防安全设施的建设或改进；

　　7、做好场内车辆的注册登记与看管；

　　8、为交易双方顾客提供有关政策、法律、法规及相关信息咨询；

　　9、完成公司及上级领导交给的其它事务、工作。财务专管员岗位职责

　　1、全面负责公司日常财务的管理工作，包括出纳的相关工作：做好公司现金、票据及银行存款的保管出纳和记录；建立现金日记帐、银行存款日记帐、审核现金收付单据；积极配合公司开户行做好对帐、报帐工作；配合各部门办理电汇、信汇等有关手续；发票的开具及保管；

协助会计做好各种帐务处理工作；办理公司税款申报及缴纳；编制有关税务报表及统计报表；办理与税务有关的其它事务；

　　2、协助综合办制定财务方面的相关管理制度及有关规定，并监督执行；

　　3、负责公司资金调配、成本核算、会计核算和分析工作；

　　4、负责资金、资产的管理工作；

　　5、预测、监控可能会对公司造成经济损失的重大社会及公益活动；

　　6、协助公司领导做好企业与外部的沟通与协调工作；

　　7、完成上级交给的其它日常事务性工作。财务主管岗位职责

　　1、全面负责公司日常财务的管理工作，包括出纳的相关工作：做好公司现金、票据及银行存款的保管出纳和记录；建立现金日记帐、银行存款日记帐、审核现金收付单据；

积极配合公司开户行做好对帐、报帐工作；配合各部门办理电汇、信汇等有关手续；销售发票的开具及保管；协助会计做好各种帐务处理工作；办理公司有关税款申报及缴纳；编制有关税务报表及统计报表；办理与税务有关的其它事务；

　　2、协助综合办制定财务方面的相关管理制度及有关规定，并监督执行；

　　3、负责公司资金调配、成本核算、会计核算和分析工作；

　　4、负责资金、资产的管理工作；

　　5、预测、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动；

　　6、协助总经理做好公司与外部的沟通与协调工作；

　　7、完成上级交给的其它日常事务性工作。

　　财务管理制度

　　一、遵守国家法律、法规和国家统一会计制度及税收制度。

　　二、依照法律、法规随时接受财政、审计、税务等机关的监督检查。

　　三、财务部门应当对公司的实物、款项、财产进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

　　四、认真作好会计基础工作，以达到账目清楚、数据真实、资料完整。

　　五、提高会计人员职业道德，强化会计人员业务水平，逐步科学化、现代化。

　　六、会计人员应当遵守公司商业秘密，不能私自向外界泄露单位会计信息。

　　七、建立严格的发票管理制度，领用、开具发票必须有专人保管，不得转借，撕毁或大头小尾。

　　八、配合公司领导全面、科学、合理的规范会计工作，保证企业经营管理有序进行。档案管理制度

　　1、为了加强公司信息的可追溯性，真实性、可靠性，提高档案管理水平,特制定本制度;

　　2、公司的档案由综合办归口管理，要指定专员负责，并做好《注册档案情况和查阅记录》；

　　3、公司档案分为《员工花名册》、《员工登记表》、《法人营业执照》和《法人代码证》、员工《身份证》、《个人简介》、学历、合同、养老保险、软件、法律、法规、规章制度、办法、条例、工具书、技术资料、负责人《身份证》复印件等资料体系组成，不得缺少；

　　4、公司资料建档时，必须由主管负责审核上述资料的真伪，不得随意建案或缺乏资料；

　　5、公司的档案信息如有单位查询时专员必须报请上级领导同意方可查询，否则泄露公司商业机密出现的责任将由失职专管人员承担直接责任，领导承担领导责任；

　　6、公司信息通过每年资质、业绩、经历和信息的更新将通过《年度信息统计表》中的详细信息进行更新；

　　7、上述第三条各种表格及其相关的资料及《公司注册档案情况和查询记录》必须由公司统一更新和监制，并负责解释，公司的任何人不得编制、更改与上述表格格式要求不一样的表格，否则一律不予以承认；

　　8、新的档案资料目录和表格格式需要换版的，原版继续有效；

　　9、本制度归口管理部门为综合办，从××××开始执行。消防安全管理制度

　　一、认真贯彻执行《中华人民共和国消防法》和《××消防管理条例》的有关规定；

　　二、凡火灾，危险性大，发生火灾后政治影响大、人员伤亡大、经济损失大的部位，指定为消防重点部位，消防重点部位必须明确消防责任人及其职责，落实防火措施，设立防火标志，配足消防器材；

　　三、明确消防重点部位，如：车辆停放场地及附近、办公室、交易厅、微机室、配电房、锅炉房、车库为重点防火部位；

　　四、配备给部门、单位内部的消防器材、设备由部门分管，责任到人，定期检查保养，保证器材处于良好状态，非火警不得动用。发现器材丢失、损坏，要及时向上级报告；

　　五、经常进行消防安全检查，及时落实公司消防部门的整改通知，按照要求整改隐患，并将整改情况及时反馈，确保整改措施及时落实到位；

　　六、加强公共场所的消防安全管理，保持安全疏散通道畅通。举办大型文娱活动，主办单位必须事先制定消防安全方案，并报上级消防职能部门审查批准；

　　七、重点防火区域严禁烟火，因工作需要动用明火的要事先向上级申报，制定消防方案，并有专人看守现场，焊接维修场地要避开易燃物品；

　　八、电气线路的敷设和电器设备的安装，必须符合有关防火要求和安全技术规范，必须统一由电工安装、维修，电工要严格按照作操作规程作业，禁止无电工资质人员乱接电器，电器设备工作时，工作人员不得擅离岗位；

　　九、购买、使用、贮存易燃易爆化学危险物品，必须严格执行国家有关安全规定和技术规范，严格购运审批、登记、入库和领用手续，化学药品仓库按照规定落实防范措施，确保安全。

　　灭火疏散紧急预案

　　一、疏散引导组

（一）第一疏散组

　　1、组长：×××

　　2、组员：×××

　　3、工作任务：

　　发生火情后，立即大声呼喊、打手势引导人员疏散，告诉大家关好门窗，用湿毛巾（或湿衣服）捂住口鼻俯身行走。发现人员受伤时要立即安排他人将其背出或抬出。

（二）第二疏散组

　　1、组长：×××

　　2、组员：×××

　　3、工作任务：

　　发生火情后，立即赶到自己负责的疏散出口维持疏散秩序，大声呼喊“大家不要惊慌，不要拥挤，请同学们用湿毛巾（或湿衣服）捂好口鼻俯身行走”。发现有人员受伤时要立即安排他人将其背出或抬出。

　　二、灭火行动组

（一）第一灭火组

　　1、组长：×××

　　2、组员：×××

　　3、工作任务：场地出现火情后，要立即关闭电源、气源总阀，并通知其他人员关闭电源、气源总阀，利用现场的灭火器进行灭火。发生火情后，立即跑向最近的消火栓，取下消防水带并将消防水带展开，1人将水带接扣接到消火栓接扣上，准备旋转阀门放水，另1人将水带另一端的水带接扣接上消防水枪，拿着水枪跑到着火部位准备灭火。

　　三、通讯联络组

　　1、组长：×××

　　2、工作任务：

　　组长不在时，必须将设有值班电话的房间钥匙交于其他2人中的1人。发生火情后，立即打119火警电话报警。

　　发票管理制度

　　一、严格遵守国家法律、法规，发票管理制度及税收制度。

　　二、遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风。

　　三、熟悉财经法律、法规和国家发票管理制度，严于律己。

　　四、按照发票管理制度进行专人领用、开具、保管。

　　五、填开发票时应遵循填制原则，名称、日期、数量、单价及大小金额清晰无误。

　　六、发票不得转借，撕毁或大头小尾，更不能移做它用或丢失。

　　七、发票领出时应先核对页码、联次是否正确有误。

　　八、发票一经用完应立即放入保险柜加密上锁。工作纪律

　　1、公司员工上下班必须严格按照作息时间执行，不迟到、早退；

　　2、上班考勤实行实时签到制度，不得故意误签上班时间，必须本人亲自签到确认；

　　3、工作期间内不得窜岗、闲聊、玩网络游戏、网络聊天、利用公司电话打私人电话、吃食物、听音乐等与工作无关的事情；

　　4、员工必须服从上级管理人员领导，不得工作怠慢；

　　5、上班前30分钟和下班前20分按《卫生轮流值日表》打扫办公区域内卫生，保持整洁、干净的工作环境；

　　6、下班时必须关好门窗及设备电源，防止安全事故发生；

　　7、工作期间遇到顾客访问时，必须主动、亲切的接待或提供咨询；

　　8、有来访电话时必须做好记录，包括：来电单位、内容摘要、来电时间、纪录人等重要信息；

　　9、上班要佩带工作卡，必须保持良好的工作态度和风貌；

　　10、外出办公事时要向领导或同事打招呼，说明去向；

　　11、特殊私事要向领导请假，待领导批准方可离开单位，否则根据情节处理；

　　12、当日的工作必须在下班前结束，不得拖到第二个工作日；

　　13、爱护公物，节约物品。

　　14、违反本《工作纪律》规定的将给予处罚，并按《员工工作考核分表》执行。公司印章管理制度第一条目的本制度就公司内使用的印章的刻制、废止、管理及使用方法做出规定。第二条公司印章的定义

　　本规定中所指印章是在公司发行或管理的文件、凭证文书等与公司权利义务有关的文件上，因需以公司名称或有关部门名义证明其权威作用而使用的印章。各部所用印章由公司综合办统一刻制后，由总经理签字领出，总经理对公司各部门印章负责任。

　　第三条

　　刻印与废止

　　公司印章的刻制，需由各部向综合办提出申请，报总经理批准后由综合办负责刻制。如有需要更换或废止的印章应经批准、将旧印章交还综合办后，方可领取新印章。

　　第四条

　　废止印章的保存年限

　　除特别需要，由综合办将废止印章保存三年，然后在征得原使用者的意见后再行处理。第五条

　　印章登记台帐

　　印章在综合办进行登记，每个印章登入印章登记台帐内，并将此永久保存。第六条

　　印章使用审批权限

　　使用公司公印章必须填写《公司使用印章登记表》，并按下列权限办理审批手续。

　　1、公司公印章、法人印章和合同印章：公司颁布的管理文件、凭证文书、法人委托书、各类合同等与公司权利义务有重大关系的由总经理审批；其他由综合办主任审批。

　　2、财务专用印章：由财务主管审批。

　　第七条公司新印章启用应由综合办下发新章启用文件。第八条

　　本制度自发布之日起执行。

　　第九条

　　本制度由综合办归口管理，并负责解释。文件收发管理制度

　　1、为了加强公司的文件收、发与外来文件的有效管理，特制定本制度；

　　2、文件的定义：文件分为广义与狭义文件两部分，狭义文件指公司收到和发出的红头文件及函；广义文件除了狭义文件部分，还包括公司内部会议记要，年终大会记要，国家政策、法律、法规、公司章程及年度工作报告、调查报告、统计报告、重要事件备忘录、公司预算执行方案、草案、预算决算方案、预算执行情况报告等；

　　3、本制度所说的文件管理制度是指广义的文件收发管理的规章制度；

　　4、公司的文件收发归口管理单位为综合办，并指定专人管理；

　　5、对外发出或收到外部的各类文件均要进行文件收发登记，并将信息记录到《文件收发登记表》中，按要求记清发文单位，文件号、时间、收文单位、文件内容摘要等内容，字迹要清楚，具有文件的可追溯性；

　　6、《文件收发登记表》的格式由综合办统一制定，并进行统一管理，任何人不得随意改动格式；

　　7、任何单位或个人要查询文件的信息和内容必须经主管领导批注后，方可进行查询，否则泄露公司的机密将承担责任；

　　8、本制度由综合办制定并发布，并于××××开始执行。外出人员差旅费包干管理办法

　　为了明确外出人员的支出标准,实行透明、公开、合理的财务审核机制，降低企业的综合成本。经公司董事会研究，决定从即日起实行《外出人员差旅费包干管理办法》，望公司各部门认真执行。

　　本《办法》中差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和通讯及市内交通补贴等。补贴标准按区域划分，一类地区：北京、上海、深圳三个城市；二类地区：除一类地区外的其他省市区；三类地区：自治区境内。

　　1、出差京沪深，高级管理人员每天补助385元

　　2、出差区外其他省市区，高级管理人员每天补助275元

　　3、出差自治区境内，高级管理人员最低每天补助110元

　　1、城市间交通费

《办法》规定出差人员按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。高级管理人员软席车、一等舱、头等舱据实报销；中级管理人员及相当技术职务人员硬席车、二等舱、普通舱据实报销；其余普通管理人员硬席车、三等舱、普通舱据实报销。

　　未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分一律由个人处理。乘坐飞机，往返机场的专线客车费用和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次一份），凭据报销。工作人员在自治区境内出差，单位不提供交通工具的，据实报销市县间交通费，但不报销出租小汽车费用（根据实际情况）。

　　2、住宿费包干

　　住宿费补贴为公司高级管理人员据实报销；高级管理人员在自治区境外：一类地区400元/天、二类地区250元/天、自治区境内200元/天；中层管理人员及相当技术职务人员自治区境外：一类地区350元/天、二类地区250元/天、自治区境内150元/天；其余普通管理人员自治区境外：一类地区300元/天、二类地区200元/天、自治区境内100元/天。

　　出差人员的住宿费包干补助，按出差的实际住宿天数，凭据计发。途中周转连续等待时间在6小时以上的，可以租住钟点房，钟点房费按照不高于所在地住宿费补贴标准的四分之一额度内，凭住宿费发票报销。出差人员住在亲友家，或无住宿费发票的，一律不予发放住宿费补贴。

　　3、伙食费包干

　　伙食费补贴：出差人员的伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干。一类地区每人每天40元，二类地区每人每天30元，自治区境内跨市县辖区的每人每天10元。其他工作人员在本市县辖区办事，则一律不享受误餐补助。出差人员由接待单位统一安排伙食的，不实行包干办法。出差人员应向接待单位交纳伙食费，回所在单位如实申报在伙食费包干补贴标准以内凭接待单位收据据实报销。接待单位收取的伙食费用用于抵顶招待费开支。

　　4、通讯及市内交通包干

　　自治区境外通讯及市内交通补贴：自治区境外通讯及市内交通补贴标准。公司高层管理人员通讯费据实报销，市内交通费据实报销；公司中层管理人员及相当技术职务人员通讯费50元/月，市内交通费根据实际情况报销；业务人员100元/月，市内交通费根据实际情况报销；其余人员，通讯费25元/月，市内交通费根据实际情况报销。

中小企业内部会计岗位职责2

　　中小企业会计制度与内部控制

　　张媛

　　随着经济的快速发展，中小企业已逐渐成为我国经济的支柱，它促进市场竞争，创造了大部分的就业机会，在经济发展和社会稳定中发挥着越来越重要的作用。它们的健康成长以及能否持续经营，事关国家总经济。然而，激烈的市场竞争导致优胜劣汰，每天都有企业相继逝去。因此，必须规范中小企业会计制度及内部控制，使中小企业生命更长。

　　一、中小企业会计制度存在的问题及对策

　　近些年来，随着经济全球化的不断发展，以及金融危机的影响，当代企业的会计制度有待改善。由于会计人员不熟悉会计制度，以及会计制度本身的缺陷，造成当今企业在处理会计事项时，并未按照新会计制度的要求进行，这严重影响会计信息的真实性及可靠性。企业会计制度是否完善关系到企业能否生存和发展，若企业没有完善的会计制度就会使企业组织混乱、效率不高、效益不好，甚至造成亏损严重，最终造成危机企业生存和发展的局面。相反，良好的企业会计制度可以保障企业在经营运作中防范化解风险，提高经营效率。一个企业要想效益好，顺利完成目标，增强企业竞争力，实现经济快速发展，与完善的会计制度分不开。因此，一个企业经营管理的成效，与会计制度的完善与否有着重要的联系。

（一）中小企业会计制度存在的问题

　　1、财务会计基础工作薄弱

（1）在组织机构设臵上，有些中小企业根本不设臵会计机构，特别是独资小企业，或者虽然设臵了会计机构，但内部岗位责任不分，甚至一人兼职会计和出纳。特别是小企业，因用人不足，工作无法分工，一个人常要分担多种工作，所以按照功能划分部门分工工作、确立职权及相互制衡的管理办法实施起来相对比较困难，因此岗位设臵缺乏牵制性。

　　在会计人员任用上，管理观念陈旧，任人唯亲，强调忠厚老实，不注重才能。并且，与大企业相比，会计人员素质普遍较低。大多人认为中小企业待遇低且不利于会计水平的提高，因此中小企业的会计人员大部分是一老一少的现象。前者年纪较大，虽然会计经验丰富，但知识更新缓慢。后者大多是刚刚毕业，没有工作经验，大企业门槛较高，不得不进入中小企业跟从老会计学习，积累经验。总之中小企业会计人员结构不合理。会计人员少,分工不细,不固定,专业水平一般较低, 业务素质不能跟上企业发展的需要。

(2)没有发挥会计监督职能。实行会计监督是会计的基本职能之一，会计监督保证会计信息真实准确，保证会计行为合理合规。他要求会计人员对本企业内部的经济活动进行监督，但中小企业的管理者常常干预会计工作，会计人员受制于管理者，往往需要按管理者的意图行事，因为如果不按领导意图办事,就会被调动工作甚至被开除，或者会计人员受到利益趋使，使会计监督职能难以实行。

　　2、财会制度不健全

　　中小企业内部牵制制度、会计岗位责任制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度财务收支审批制度等基本制度，总的来说残缺不全，特别是缺少内部牵制、稽查等必要的财务管理制度，或者虽有其中几项制度，但是并没有很好地去实践执行。还有很多中小企业都没有设立相应的管理决策机构、监督检查机构，管理制度、工作规范等都很少。已建立的内部控制制度也仅仅是粗线条，随便应付。有的中小企业管理者认识到了这些问题，但是现有的管理水平和人员素质无法健全这些制度，特别是内部控制制度的不健全给企业带来许多负面影响，这种状况很容易造成目标不明确，企业浪费严重，经营管理混乱。

　　3、会计造假现象普遍存在有些中小企业为了控制利润，人为制造虚假原始凭证，多计成本费用，少开发票的现象很普遍。其次，中小企业的融资困难也是其造假的原因之一，由于大金融机构对贷款等融资有严格的限制，为了达到贷款条件，部分中小企业调整会计数据，进行会计造假。这表明我国中小企业会计信息失真情况很严重，给企业的利益带来了严重的损害。

（二）对会计制度存在问题的应对措施

　　1、企业自身的不断完善

　　一是会计人员素质的提高，二是企业领导者素质的提高。会计人员通过强化培训提高业务技能水平，同时也要进行职业道德教育，树立诚信的工作原则，确保会计工作规范化的有效进行。企业的负责人要树立民主、科学的决策，完善制度，不任人唯亲。通过定期举办高级人才业务培训班，广泛宣传会计法规、会计政策更新方面内容，了解会计知识，能够看懂会计资料，进行财务分析并作出科学的财务决算。从而更加明确自己的职责，认识自己和会计人员的行为哪些是合法的，哪些是违法的，承担起会计责任主体的责任。此外还要理顺部门之间业务流程的有效衔接，并建立行之有效的资产盘点和登记造册制度，使企业的管理活动在规范有效的轨道上运行。

　　2、设臵合理的会计岗位

　　会计机构一般应设臵的岗位有会计机构负责人、总账报表岗位、出纳岗位、往来结算岗位、工资核算岗位、固定资产核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、销售和利润核算岗位、资金岗位、稽核岗位、会计核算岗位。由于中小企业

　　业务量少，会计核算一般采用集中核算方式，因此，中小企业在设臵会计岗位时，应根据自身经营规模，业务量等方面特点，明确划分职权，不相容岗位相互制约分离，建立业务岗位责任制。会计手续和工作程序简洁、高效。内部控制制度是一个单位内部因分工不同而产生的相互联系又相互制约的工作制度。通过对会计业务的双重监督来达到相互稽核、自我防范和内部控制的目的。

　　3、加强外部监督

　　要解决中小企业会计规范化问题，光靠少数企业的自我完善和会计人员的努力是很难达到的，更多的是靠外部监督。在外部，主要是国家监督，财政部应督促中小企业相关会计工作，企业严格按照会计政策、准则执行工作。并督促中小企业建立健全会计内部控制制度和内部核算制度。例如，中小企业聘用的会计人员必须达到一定学历，具有国家财政部门认可的资格证书，否则进行惩罚；定期对中小企业的会计人员进行业务培训和职业道德教育，提高业务水平，并发挥其作用；对违反会计制度的会计人员，取消其任职资格。其次，税务部门加强税务检查，有无偷税漏税。有条件的企业可以在内部设臵独立于企业财务部的内部审计机构。这样有帮助中小企业的健康发展，帮助中小企业实现科学化管理，克服自身上的弱点从而使中小企业从根本上杜绝会计规范化的问题。

　　总之，在激烈的市场竞争环境下，中小企业不完善的会计制度暴露了会计工作的弱点，这不但阻碍了企业自身的发展壮大，也在一定程度上影响了国民经济的整体发展，完善中小企业会计制度势在必行。

　　二、中小企业内部控制存在的问题及对策

　　内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。

　　随着经济的不断发展，内部控制制度越来越重要。企业的生存、发展离不开企业内部控制制度。因为内部控制制度关系到会计信息的真实，关系到企业财产物质的安全完整，关系到会计系统对企业经济活动反应的正确性和可靠性等企业各方面的情况。它对企业既有防错防弊，又有促进经营管理的作用。既能事前预防，用能事中、事后及时发现工作缺陷，及时修正，避免损失。但是我国的中小企业的内部控制制度并不完善，存在许多客观和主观上的因素。

（一）中小企业内部控制存在的问题

　　1、管理者对内部控制认识不足，岗位设臵缺乏牵制

　　中小企业由于经营规模不大的问题，员工人员少，员工配臵上很难满足各司其职的要求。再加上管理者不重视内部控制，认为内部控制是大企业必须建立的制度，对中小企业没价值，从而对内部控制的工作采取应付的态度。因此，在实际工作过程中，普遍存在一个工作人员需要兼做两职或多职，这样易造成会计岗位不容易牵制，职责不明。例如，有的中小企业的收付业务。登记现金、银行存款、日记账的出纳员同时兼顾银行余额调节表的编制，或者出纳员同时编制记账凭证。这对收付款的管理有很大的安全隐患，很难较好地实现资金的保管，容易造成资金短缺。除此之外，中小企业还存在会计档案缺乏相应的人员进行专门管理；职责程序、审批程序等没有作出明确的规定；重要岗位没有实行工作轮换等问题。

　　2、监督检查不完善

　　有些中小企业没有设臵内部审计监察机构，有的虽然设臵相应的审计机构，但是实际上不起作用。内部审计人员通常向经理负责，缺乏独立性，不能充分发挥其职能。还有的中小企业的内部审计部门设臵在财务部门内，这和财务部门同属一个领导管理，这也是企业的内部审计工作很难独立开展工作。

　　3、信息失真

　　中小企业大多财务不透明，会计信息质量不高。财务账目处理不真实，弄虚作假；收入不实，支出不当；资金使用效率低下，损失浪费严重。甚至为了逃税而提供虚假财务信息，中小企业规模较小，很难引起各个地方的检查机关的重视。有些中小企业的领导并没有对国家法律的严肃性做高度重视，忽略了会计制度的制约性，抱着侥幸的心理做假账，从而实现自己偷税漏税的目的。同时，信息的使用者不能得到对决策有用的信息。中小企业会计信息的外敷使用者主要是政府、税务机关、银行、债权人等，由于信息失真，是信息的外部使用者对中小企业披露的信息吃不信任的态度，这就影响外部使用者对会计信息的使用。

（二）对内部控制存在问题的应对措施

　　1、提高认识，完善内部控制制度

　　中小企业内部控制环境主要是由企业的管理者所决定的，管理者应更新观念，重新正确认识内部控制制度，认识到建立内部控制制度的重要性和必要性。还要深入了解企业实际情况，因地制宜地制定本企业的内部控制制度。当企业经济情况发生变化，或国家会计制度发生变更时，要及时修订内部控制制度，并保证其有效实施，这是完善内部控制制度的关键。而完善内部控制制度的核心问题是合理的职责分工。无论企业规模的大小，都应以自身实际情况出发，吧符合自身情况的相关必要部门设立出来，并明确其职能。同时对企业背个机构的职能权限也要进行相关的授权，要求与授权无关的人员不能对其进行干涉，做到不相容职务分离。例如，明确出纳人员不得兼任会计相关工作；企业财务专用章与法人代表私章又不同人员管理；财务专用章、银行支票应由会计、出纳人员分别保管，使之相互分离，相互制约。

　　2、完善内部控制的监督

　　为了确保内部控制制度能够被认真的贯彻下去，且执行的效果良好。内部控制就必须被施以恰当的监督。首先，提高内部审计的独立性和权威性。内部审计应该独立于财务部门，直接对企业最高领导层负责，并由企业最高层直接聘任，对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价。企业内部的财政、审计等各部门应该进行合理的分工，建立岗位责任制，加强各部门之间的信息交流，进而形成有效地监督。具体做法有：一方面，要不断延伸内部审计工作的覆盖范围，不仅展开事后的审计工作，还要进行事前、事中的审计工作；不止审计财务报表，还要对经营管理进行分析、总结和评价，及时评价内部控制的设计和运行。如果出现问题，应进一步深究内部控制为什么不能有效执行的原因。另一方面，要鼓励所有内部控制的员工介入到公司的日常工作中，对公司内部控制运行的有效性进行监督。还有对于严格执行内部控制的员工，应该在精神和物质上给予相应的鼓励，对于违规违章的员工，应该坚决地对其进行处臵。

　　其次，中小企业可以利用会计事务所作为内部控制的中介组织机构，在执行

　　过程中对内部控制的实施步骤的合法性、公允进行检测，并根据工作的结果进行评价，并提出审计意见，提供审计报告。判断在内部控制的过程中所出现的不足，借这个机会来改进内部控制。

　　3、加大内部控制制度的执行力度

　　不做假账。不做假账是每一个会计人员所必须拥有的职业道德和行为准则，因此要不断地加强会计人员的专业技术培养。同时加强对其内部控制教育的力度，最大限度地让每一个员工都感受到内部控制的概念及性质，了解到自己的一言一行应该受到内部控制的约束。此外，思想道德教育也是必不可少的环节，会计人员的道德自律大多数情况下都是依赖于传统和教育等因素的维系。

　　提高资金的利用率。资金是企业正常运作的基础，也是财务管理的重要内容，把握资金的来龙去脉可以有效对中小企业的流动资金进行分配和运用。同时对资金的调拨进行权限控制，通过这样的方式来减少不必要的损失。中小企业应结合自身的特点建立一套科学合理的体系，尤其是要加大对库存现金的控制力度，核定库存现金的限制额度，应做到日清日结，严谨白条抵库现象的出现。

　　总之，如果企业没有完善而严密的内部会计制度就会使企业组织混乱，效率不高，效益不好，甚至造成亏损严重，最终造成危及企业生存与发展的局面。完善的企业内部会计控制是增强中小企业竞争力的重要保证，同时可以促进企业的发展。

　　综上所述，影响中小企业发展的重要因素是中小企业内部控制制度存在缺

　　陷，所以要解决中小企业内部控制问题的关键是建立完善的中小企业会计制度。让中小企业更健康地发展，走的更长，走的更远。

　　参考文献

（1）何媚，《中小企业会计制度规范化分析与研究》，2010第3期

（2）孙松梅，《谈中小企业内部控制》，合作经济与科技，2012年第3期

（3）丁瑞玲，《审计学》，2009

中小企业内部会计岗位职责3

　　论我国中小企业会计内部控制的问题及对策

　　我国中小企业已经成为支撑国民经济增长、保持社会协调发展的重要力量。相关资料显示，2006年中小企业创造的最终产品和服务值占国内生产总值的一半以上，提供的出口额占%。其次，中小企业是解决就业的主要场所，是社会的稳定器，它提供了75%以上的城镇就业机会。同时，中小企业具有反应快速、机制灵活的优势，在技术进步和机制创新中发挥着日益突出的作用。目前，我国专利的65%是由中小企业开发的，中小企业已成为技术与机制创新的主体。但是，中小企业在管理方面存在着诸多问题，特别是内控管理是中小企业的薄弱环节，而内部控制是建立现代企业制度的内在要求，中小企业要生存、想发展就必须像大型企业那样重视企业的内部控制，建立、健全企业的内部控制制度。

　　一、我国中小企业内部控制的现状

　　我国中小企业大多采用了集中一点、寻找空白、特色经营、关键环节突破等经营策略，具有很强的生存意识；同时具有规模较小、业务单

　　一、经营灵活、效率较高的优点，相对大企业而言，具备较好的经营弹性，所以具有一定的创新优势。然而，或许正是这些优势使得它们在内部控制上存在着许多问题。

（一）、内部控制制度设计存在缺陷

　　首先，企业在设计控制程序时没有从自身的特点和所处的实际情况出发，因此，制度缺乏针对性和实用性，当要具体实施时出于成本效益考虑而不愿执行。其次，企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。

　　尤其在财务部，有的会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象严重。有不少企业没有建立常规标据、印章分管制度，也没有考虑会计人员分工中的“内部牵制原则”、甚至一些企业连正规的财会部门也都没有建立。

（二）、内部控制制度的执行不到位

　　主要表现在：权责不清的现象严重，存在着一些谁都可以管谁都可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后，常常是互相推卸责任，无法追穷责任，最终不了了之，而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误，如：现金管理不严，造成资金闲置或不足，未能参与生产和周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失严重；费用支出失控，潜在亏损增加。这些都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。

（三）、企业规模小，资产少，机构设置简单

　　中小型企业管理人手强调紧凑，不能达到大型企业那样的人员分工、岗位设置和不相容职务分离等方面的来谨周到，往往是企业负责人直接控制业务，较少分权。此外，投资者就是经营者，企业本身发生的各种经济事项与所有者个人及家庭其他事项相互占用混在一起，造成资产权益混淆，给会计核算工作带来困难。

（四）、人才缺乏

　　近年来，中小企业在工作人员的选用上任人唯亲，相信血缘关系，不注重才能。例如，在会计人员的任用上，一般由自己的亲属做出纳并兼职会计，会计主管不具备专业技术，造成企业会计人员素质参差不齐，会计无证上岗现象严重，而真正有才能的人才却得不到重用，也不愿意留在中小企业里。

　　二、中小企业内部控制问题产生的原因

（一）、企业管理层对内部控制的必要性认识不足

　　中小型企业的管理者受文化程度及眼界的限制，凭感觉和现实成果评价、管理企业，缺乏现代资本运营的理念及技术，把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度的简单组合。只看到完善内部控

　　1 制在成本上可能对眼前利益产生的影响，却没有充分认识到完善内部控制对企业经营管理的基础作用和长远效益。

（二）、中小型企业组织结构不合理

　　中小型企业的组织结构多采用集权制，组织结构较简单，没有太多的管理层次，虽然可以发挥信息传递快、不易失真的优点，但容易形成“一人说了算”的现象，导致决策缺乏民主化、科学化，不符合现代企业管理制度的要求。还有，其他管理人员也常常一人多岗或多职多岗，这导致实施内部牵制条件差，难度大。

（三）、企业人事制度不健全由于缺少资金，企业能承受的薪酬水平有限，并且内部管理混乱，所以很难引进适用型专业人才，而已经在企业内的人才也因为人事制度的不健全而留不住。此外，中小企业没有形成自己的人才培训、选拔机制，对员工的培养从总体上仍以实际工作锻炼为主，在核心们置上安置的都是企业主的亲信，因而人才短缺现象十分严重。还有，企业内部激励约束机制不健全。我国中小企业控制活动中很大的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。企业不注重文化建设，不重视精神激励，奖惩没有制度，员工的不公平感强烈，有的计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果可想而知。无论我们的制度多么先进、多么完备，在没有有效的控制、考核制度的情况下都很难发挥出它应有的作用。

（四）、企业会计系统不完善，导致企业的预算和反馈系统不健全

　　会计建账不规范，核算违规操作，以票代账，或者设了账但账目混乱；有的企业为了达到各种目的，甚至设两套账，为了控制利润，人为地采用倒轧账的方法；费用计提不符合规定，分摊混乱；会计报表种类不全，报表项目不完整，加之人员知识结构老化，使一些理论上完整的会计方法和先进核算技术无法得到实施。这些因素都将造成企业日常信息的严重失真以及预算数的不明确性，使得企业的信息反馈有困难，导致决策失误，企业的经营偏离正确的方向。

（五）、内部控制的监督不到位

　　目前，我国对中小企业内部控制的监督不是很到位。首先，大多数中小企业对内部控制的监督不够重视，没有将企业的内部审计形成制度化，出于成本费用等因素的考虑，一般不设专门的内部监管部门，使得企业的各项业务活动处于无人监管的状态。其次，我国现行的法律法规也没有强制要求中小企业必须对年度会计报表进行审计，因此除了很少一部分中小企业以外，绝大部分中小企业都没有自行委托审计的愿望。第三，有的地方政府不重视。一些地方政府不能正确看待市场经汶条件下中小企业的重要作用，没有花精力对中小企业进行监督，只对出售中小企业、组建大企业集团感兴趣而置中小企业的发展于不顾。此外，因为中小企业会基础工作和内部控制制度薄弱，审计风险较高，加之所能承受的审计费用有限，所以会计师事务所在承揽中小企业审计业务时通常格外谨慎。

　　三、建立健全中小企业内部控制制度的对策

（一）、营造良好的内部控制环境

　　内部控制环境是一种氛围，决定着其他控制要素能否发挥作用，是内部控制的其他要素发挥作用的基础，所以改善中小企业内部控制应重点完善控制环境。对中小企业内部控制环境的营造可以从以下几方面着手：首先，要更新控制观念。中小企业的管理层必须高度重视内部控制并自觉接受监督，除了自己要加强学习，树立现代管理思想，更新内部控制观念外，还要通过塑造良好的企业文化来影响员工的控制意识和行为方式，使控制观念深入人心，最终使员工在内部控制的落实中充分发挥作用。其次，应完善企业的组织结构。中小企业在设置组织结构时，应当从内部控制的角度考虑其内部架构和各个机构的职能及其相互间的关系，做到内部控制的角度考虑其内部架构和各个机构的职能及其相互间的关系，做到内部机构设置合理、职能明确、相互沟通、相互制约，以保证企业的各项经营管理活动通过各机构职能的履行得到有效开展，实现预期的经营管理目标。第三，加强人力资源管理。内部控制归根结底是需要人来实施的，所以要创造良好的内部控制环境，首先必须抓住内部控制中的行为主体——人的因素，树立“以人为本”的管理新观念。以人的发展为出发点，围绕人的价值管理展开企业内部控制活动的各项内容，做到根据岗们来选择合造的人才；突

　　2 破血缘、亲缘关系，大胆聘用有经验的外来人才；逐步建立适合自身特点的员工培训体系，不断培养适合企业发展需要的专业人才；用心去体察员工的内心城要并尽力去满足，留住人才。这样才能使企业内每个职工都以主人翁的态度参与企业管理，自觉成为企业内部控制系统的建设者和维护者，充分调动积极性和创造性，为企业的发展做出贡献。最后，应重视企业文化建设，营造一个良好的企业文化氛围。企业内部控制环境从本质上来看是一种企业的氛围，是企业文化塑造的过程和结果。所以，企业应重视文化建设，通过营造良好的企业文化，使企业中的每一个员工目标明确、观念趋同，形成真正意义上的团队精神，让内部控制产生实效。

（二）、建立一个有效的会计控制系统

　　一方面，企业应建立完善的会计制度。在企业财产与个人财产相互占用时，应设置往来账户加以核算，避免资产权益相混淆。中小企业机构简单，人员较少，可以不设置专门的会计核算及管理机构，只设置一名财务主管，若干名会计人员，但在职责划分上要注意不相容职责的分离，如出纳与稽核，出纳与总账、明细账的分离等。目前，我国中小型企业会计信息需求者主要是税务管理部门，其次是投资者、银行贷款管理部门，所以中小型企业的会计应着眼于企业税务上的需求和内部信息的需求来制定企业的会计准则。另一方面，企业应进行科学合理的预算。面对复杂多变的市环境，企业应将各项经济活动的决策目标及资源配置规划加以量化并控制实施，最大限度地激发企业目标的完成。

（三）、完善控制程序的设计与执行

　　一方面，中小企业应根据自身岗位设置情况、财务记录的薄弱环节和企业容易出现错弊的环节来制定内容规范，并在遵循国家规定的前提下，尽量使程序设计具有一定的灵活性。例如，在会计报表体系中，只要求编制简化的财务报告、资产负债表和损益表，而不一定要求编制现金流量表和复杂的、层次较深的财务报告分析。另一方面，企业应合理划分职责。资产保管与会计核算必须分离，经营责任与会计责任必须分离，授权与执行、审查、记录必须分离。还有，应以文字的形式将内部控制制度表示出来，进行规范化管理，以便对执行情况进行监督考核。

（四）、进行适当、合理的内部审计

　　进行内部审计能加强其对本企业情况的了解，及时发现内部控制实施过程中存在的失控点和薄弱环节，提出改进的措施和方法。进行内部稽核或者内部审计，可以加强对企业内部控制的监督。中小企业进行内部审计尤为重要，因为进行内部审计可以通过对企业内部的各种生产经营活动、控制系统的评价，确定企业各项活动是否都按照正常轨道进行，既定目标是否都达到了。在对内部控制的监督方面，中小企业可以采用两种方式：对于有条件设置内部审计机构的企业，可以根据自身的经营规模、管理体系、组织机构等确定相应的内部审计组织形式，可以由内部审计人员与企业管理人员一起组成评估小组对内部控制的恰当性和有效性进行评估。这样，既可以使管理人员对内部控制的薄弱环节以及可能引起的后果有一个更全面的了解，也可以及时发现经济活动中的问题并提出整改措施，使控制更加完善；对于没有条件设置内部审计机构的中小企业，可以由会计人员对本修正业的经济活动进行互查或者能过选举职工代表组成监审组进行不定期的抽查。

（五）、加强外部监督检查力度

　　中小企业会计规范化工作不仅需要企业内部自身的努力，同时需要国家、政府、社会的外部监督，二者配合，共同努力，会计规范化工作才能得以顺利实现。所以，国家、政府、社会应重视对中小企业的监督检查，做到：财政部门要对中小企业的会计人员做好监督检查工作，实行资格证书制度，要求具有相应的学历、资历，同时，要定期进行职业道德和业务水平的培训，对不符合要求及不认真履行职责的人员，要坚决取缔其从业资格；税务部门也应改进对中小企业的稽核方式，改进工作态度，为中小企业建立公平的纳税环境，使中小企业的会计制度和税收制度法规更加地协调兼容；要提高监督企业会计信息质量的中介机构如会计师事务所从业水平和服务质量，使其成为中小企业外部监督的主导力量。

　　参考文献：

[1]杨雄胜.内部控制理论面临的困境及其出路[j].会计研究.2006年02期 [2]宋建波.《企业内部控制》.北京：中国人民大学出版社.

中小企业内部会计岗位职责4

　　中小企业部门岗位职责

【篇1：公司各部门岗位职责(新)】

?董事长工作职责

　　1、主持、召开公司重大会议以及公司年度、季度总结与表彰会议；接待

　　重要客户来访；负责会议决议的贯彻落实。

　　2、组织讨论和决定公司的发展规划、经营策略、工作计划以及日常经营

　　工作中的重大事项。

　　3、决定总经理及其他高级管理人员的聘用和解职，并及时备案。

　　4、决定公司内高层管理人员的报酬、待遇和支付方式并及时备案。 5、定期审阅公司的财务报表和其他重要报表、文件、资料。

　　6、签署对外上报、印发的各种重要报表、文件、资料；签署公司重要合同和协议。

　　7、指导公司的决策实施以及重大业务活动。

　　8、董事长不能履行职责时，可授权总经理代理。 ?董事长助理工作职责

　　1、协助董事长做好公司董事会各项工作安排，进行有关项目的管理,制定

　　项目计划，监督项目实施情况，参与董事长的决策。进行公司董事长日常事务管理。

　　2、认识自己的位置，随时待命，吃苦耐劳，对工作认真踏实、细心负责。

　　3、每天上午询问董事长的活动日程安排，重要活动提前提示董事长；

　　协助董事长安排董事会议的组织，并做好会议记录、整理会议纪要和简报，督促有关部门贯彻执行。

　　4、公司内部员工及来访人员面见董事长，需要负责向董事长通报，并转

　　达董事长指示；

　　5、负责做好公司重要来宾的接待，做好对外公共关系的协调,协助处理相

　　关的商务接待工作； 6、及时转送董事长签发下达给各部门的交办任务。7、负责协助做好董事长与相关部门的沟通和协调；

　　8、负责按董事长要求做好董事会有关资料的归档、存档工作，对所有文

　　件先进行识别,并分类登记,再分别办理；

　　9、遵守保密规定，弃置保密文件按规定要求进行销毁。并检查、督促各

　　部门人员的保密工作；

　　10、完成董事长授权交办的其他任务。 ?总经理工作职责

　　1、领导执行、实施董事长的各项决议，全面领会董事长的各项决议内容

　　及其重要意义，对实施过程进行监控，发现问题及时纠正，确保决议的贯彻执行。

　　2、根据董事长下达的年度经营目标组织制定、修改、实施公司的管理目

　　标和经营方针，包括制定各种规章制度，规定各级人员和员工的职责，并监督贯彻执行；制定市场拓展计划，带领经营部进行全面推销、检查订单生产进度与完成情况，并采取对策保证公司经营工作顺利进行。

　　3、负责与董事长保持良好沟通，定期向董事长汇报经营战略和计划执行

　　情况、资金运用情况和盈亏情况、机构和人员调配情况及其他重大事宜；领导建立公司与客户、供应商、合作伙伴、上级主管部门间顺畅的沟通渠道；领导开展公司的社会公共关系活动，树立良好的企业形象，建立公司内部良好的沟通渠道。

　　4、建立、健全公司的组织管理系统，使之合理化、精简化、高效化；主

　　持总经理办公例会；及时检查消防、安全生产、质量指标完成情况，并针对各种问题进行指示和提出解决方案；传达董事长的有关指示，协调各部门之间的关系，使公司有一个高效率的工作系统。5、对全公司安全生产、消防安全负责。

根据国家安全生产方针、政策和有关安全生产的法律、法规、规章及标准，负责成立《安全生产监督管理机构》，检查、督促该机构成员严格依法实施安全生产管理、安全生产技术和职业卫生管理细则，减

　　少工伤事故，提高员工健康水平；

负责本公司从业人员安全培训工作。要求生产部门、车间主要负责人

　　应当按照安全生产法和有关法律、行政法规，结合生产场地、工序、工艺要求，建立健全对本部人员安全培训工作制度。

　　6、健全公司财务制度，阅读分析各种财务报表；检查分析经营状况；督

　　促财务部门做好成本控制、预算等工作；检查收支情况、应收账款和应付账款等。

　　7、定期巡视车间生产现场管理、生产进度及各部门工作情况，及时发现

　　问题，解决问题。

　　8、主持公司日常经营工作；负责员工队伍建设，选拔中高层管理人员，对重大事项进行决策；代表公司参加重大业务、外事或其他重要活动；负责签署日常行政、业务文件；负责处理公司重大突发事件，并及时向董事长汇报；负责办理有董事长授权的其它重要事项。9、关心员工、培养人才，以身作则使公司有高度凝聚力，要求员工以高

　　度热情和责任感完成本职工作。?财务副总工作职责

　　1、协助总经理制定公司发展战略，全面负责财务部、供应部、综合部工

　　作。

　　2、负责公司资金运作管理、日常财务管理分析、资金运作、筹资方略、对外合作谈判等。

　　3、负责项目成本换算与控制。

　　4、负责公司财务管理及内部控制，根据公司业务发展的计划，完成年度

　　财务预算，并跟踪其执行情况。5、按时向董事长、总经理提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些

　　报告可靠准确。

　　6、制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：改进应收账款、应付账款成本费用、现金、银行存款的业务程序等。

　　7、监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，并及时向总经理汇

　　报。

　　8、遵守维护国家的财务纪律，严格掌握开支，认真执行成本物资审批权

　　限和费用报销制度。

　　9、审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理。 10、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项

　　目的开发、技术改造以及产品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。

　　11、参与公司经营管理和经营决策，提高公司的管理水平和经济效益，为

【篇2：中小企业局主要职责】

　　中小企业局主要职责

　　中小企业局主要职责是：

　　1.贯彻落实国家、自治区、市级制定的产业政策。

　　2.研究提出扶持中小企业政策的建议，拟定中小企业中长期发展规划及调控目标。

　　3.指导全旗中小企业对外经济技术交流与合作，指导中小企业及非公经济参与开拓国内国际市场。

　　4.承担中小企业及非公经济运行态势的统计与监测分析工作，收集和发布中小企业及非公经济信息。

　　5.指导中小企业产业结构和布局结构调整，推动中小企业建立现代企业制度。

　　6.审核监督国家和自治区扶持中小企业专项资金的使用。

　　7.执行中小企业服务体系建设的相关政策措施，指导公共服务平台建设。 8.建立和完善中小企业创业辅导体系，指导中小企业创业基地建设。9.推动中小企业及非公经济信息化建设和新技术、新产品开发应用、专业化生产及为大企业配套。

　　10.承担与有关部门配合中小企业的融资担保工作及中小企业信用担保项目资金的申请审核、监督管理工作。

　　11.协调企业、金融部门和中介组织做好信用等级的评定工作

　　12.提出改善中小企业融资环境的政策建议，协调解决中小企业融资的有关问题，13.指导建立中小企业培训体系，组织全社会经济管理人员、专业技术人员及职工的培训教育工作。

【篇3：公司各部门岗位职责】

　　索克电气各部门人员岗位职责

　　一、总经理岗位职责

　　1、根据董事会提出的战略目标，组织制定公司中产期发展战略与经营方案，并推动实施。

　　2、拟定公司内部管理构架的设置方案并签发公司的各类任命和调整；

　　3、申定公司工资奖金分配方案和经济责任挂钩的办法并组织实施； 4、主持公司的全面经营管理工作，组织分解公司全年的工作任务； 5、向董事会提出企业的发展规划方案，预算及开支计划； 6、处理公司重大突发事件和重大对外关系；

　　7、推进公司各类文化的建设，制度的推行，树立良好的企业形象； 8、召集、主持总经理办公会议，总结工作，听取汇报，检查工作，督促进度和协调矛盾；

　　二、副总经理岗位职责（工程、技术生产）

　　1、在总经理领导下，负责主持公司生产、技术的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职

　　责范围内的各项工作任务。

　　2、贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与营销、计划、财务、质量等部门的工作联系，加

　　强与有关部门的协作配合工作；

　　3、负责组织生产、设备、安全检查、生产统计等管理制度的拟订、修改、检查、监督、控制及实

　　施执行； 4、负责组织完成年、季、月度生产作业、计划，及时组织实施、检查、协调、考核；

　　5、配合技术部门，参加技术管理标准、生产工艺流的程编制工作，及时安排、组织生产，不断提

　　高工厂产品的竞争力；

　　6、负责组织工程、生产部门人员的业务指导和培训工作，并对其工作定期检查、考核和评

　　比；

　　7、负责对现场的综合检查、指导工作； 8、完成领导交代的其他工作；

　　三、副总经理岗位职责（销售）

　　1、负责公司总体的营销策划，提升公司品牌，扩大公司产品的市场份额；

　　2、负责完成公司下达的年度销售任务；

　　3、负责对销售经理的业绩进行考核和管理，引进和奖励优秀的销售人员，淘汰和处罚不合格的销售人员；

　　4、组织公司产品的成本核算，颁布审计价，组织市场、决策最终报价；

　　5、负责调研和分析市场状况，收集、整理和分析客户信息和竞争对手的市场信，掌握当地投资计划、有关技术标准、行业政策信息；

　　6、监督合同的执行，并组织和监督销售经理按照合同规定回收货款； 7、根据各区域市场的特点，制订产品推广计划和市场策略；

　　8、支持公司重大销售项目的运作；跟踪、分析销售项目运作情况，调配公司资源支持项目的运作，加强对项目的动态管理；

　　9、负责对市场费用的审批、控制和筹措，负责对市场投入和销售费用的管理，制定费用计划，加强费用的统计分析和考核管理；

　　10、负责应收帐款的统计和管理，催收应收帐款，不能按时回款的要提出解决方案；

　　11、组织对销售人员的技术及销售技能培训，考核人员素质和绩效，构建具有战斗力的销售团队。

　　12、完成领导交代的其他工作；

　　四、销售部岗位职责

　　销售助理

　　1、负责对合同签订后在公司执行状况（进度和质量）的监督和与用户或销售人员的沟通，发布合同预警信息（如交货、售后服务等）； 2、跟踪、分析销售项目运作情况，定期制作汇报表，并调配公司资源支持项目的运作，加强对项目的动态过程管理；组织销售经理进行销售项目立项，监督和考核项目进展，要求销售经理填写《销售项目跟踪报表》，监督项目销售费用的使用，并提出初审意见，上报公司主管营销副总经理；

　　3、组织相关部门对各销售经理跟踪的项目进行合同前期评审，重点确定产品功能和性能要求、回款进度和交货时间；组织相关部门对投标项目进行项目策划，确定产品配置方案和报价；

　　4、负责建立完善的客户档案并实时更新，与重要客户保持有效的联系，并按照公司要求填写《客户拜访跟踪信息表》；《客户信息登记表》，及时上报至主管领导；

　　5、负责部门质量贯标工作，收集和统计客户意见，对客户进行满意度调查，组织分析并发布产品质量和服务信息；

　　6、协助主管营销的副总经理通过广告（专业报纸、杂志）、专业会议、产品推介和样板工程发布信息，推广公司品牌；

　　7、协助销售内勤编制标书范文，制作商务标书、技术标书，对标书和资质文件进行分类管理。

　　8、完成领导交代的其他工作；

　　销售内勤

　　1、负责部门帐务管理(包括应收帐款)，负责应收欠款的统计，监督销售人员市场费用透支状况，及

　　时向公司领导汇报市场费用的透支予警； 2、负责销售经理项目奖金的结算；

　　3、负责部门的合同管理（包括合同台帐管理、合同登记交接、下发等受控管理）；

　　4、负责产品出厂控制（发货通知、出厂签发及与产品出厂相关的事务办理）；

　　5、负责投标文件制作； 6、市场资料管理；

　　7、协助公司完成客户接待;

　　8、合同章、投标专用章管理；

　　9、公司及产品对外宣传、策划、资料印务。 10、完成领导交代的其他工作；

　　区域经理 1、带领销售代表完成公司下达的销售目标，对公司下达的销售目标的实现负全责；

　　2、收集所辖市场客户对产品的需求信息和竞争对手信息；

　　3、负责本组销售项目的立项申请，组织销售代表进行项目过程的跟踪，负责对市场费用的借支和项目奖励费用对销售代表的结算；

　　4、负责对销售代表按照项目的运作情况、不同营销代表对项目的贡献进行项目奖金的分配；

　　5、负责所辖市场高层关系的运作，对销售代表运作项目的客户关系资源和其它资源的的支持；

　　6、项目信息的收集和分析，客户关系的建立和维护，项目的跟踪和合同的签订；

　　7、负责销售经理的培养和考核。 8、完成领导交代的其他工作；

　　销售经理

　　1、所辖市场项目信息的收集和分析；

　　2、客户关系的建立和维护，主要负责建立所辖市场中层和底层客户关系的建立；

　　3、项目的跟踪和合同的签订；合同回款

　　4、负责对合同执行过程中针对用户的需求变更，执行过程中不可抗拒、不可实现的功能性能和设计方或用户对设计图纸确认的协调；

　　5、协助销售内勤对顾客满意度的调查。 6、完成领导交代的其他工作；

　　五、生产部岗位职责

　　调试员

　　1、深入了解公司的电气产品，并掌握公司各类产品原理图，负责公司装置单元的调试和维修工作；

　　2、严格按照订购合同的技术要求进行调试，并保管好相关资料； 3、配合协调工程部门做好售出装置单元的售后服务工作，确保产品顺利运行；

　　4、建立完整的产品调试和维修档案记录；

　　5、调试中发现质量问题及时处理，对处理不了的问题及时反映部门主管或部门经理；

　　6、配合研发部对开发的新产品进行性能测试； 7、定期根据检验结果进行产品质量的统计分析； 8、对生产设备、工具或仪器定期进行保养和维护； 9、负责产品烤机工作，并认真做好烤机纪录； 10、负责产品入库工作，并做好记录。11、完成领导交代的其他工作；

　　装配员

　　1、严格遵守工艺纪律，坚持原则，按标准、按工艺、按图纸生产；

　　2、按计划按时完成公司下达的各类型产品的焊接、接线、组装工作； 3、按照装置单元的工艺文件及工艺要求认真焊接、接线、组装； 4、负责随工流程卡和相关记录的填写；

　　5、发生质量问题时应及时分析原因，针对原因采取纠正措施，不能解决处理的及时反映到部门主管领导。

　　6、负责合同产品的出库、包装、发货以及运输交付工作，并做好记录；

　　7、对个人工具的保管，对公用工具、个人常用工具应爱惜，定期保养；

　　8、协助部门搜集相关产品缺料，维修缺件情况，负责填写采购计划单申购。

　　9、完成领导交代的其他工作；

　　质检员

　　1、检验员应熟悉并理解产品图纸、工艺文件，了解受检产品的结构； 2、按照技术标准，执行双三检（首检、巡检、完工检，自检、互检、专检），对受检产品进行质量检验工作；

　　3、认真负责的做好产品的检验工作，做好检验纪录； 4、按规定对产品的检验状态作出标识；

　　5、做好首检工作，加强巡检，经常巡回察看，发现质量问题及时处理，对处理不了的问题及时反映部门主管或部门经理； 6、对不合格品进行标识或必要的隔离；

　　7、定期根据检验结果进行产品质量的统计分析，并向有关部门领导提供质量方面的反馈信息；

　　8、爱护各类检验工具、仪器，定期进行保养和维护。 9、完成领导交代的其他工作；

　　六、工程技术部岗位职责

　　工程技术部部长 1、依据公司总体目标制定本部门工作目标，并将目标分解；‘

　　2、执行公司战略计划，对公司年度计划中与工程生产部相关项负责 3、负责组织对项目生产和服务的策划，并对实施过程进行跟踪

　　4、负责解决项目生产和服务中出现的问题，包括对公司内外的联系和协调

　　5、对下属各组进行领导，对各组负责人进行考评

　　6、加强本部门团队和公司企业文化建设，建立一支高效、积极向上的团队

　　7、按公司要求，在工程生产部全面推进iso9000质量体系管理工作。

　　8、完成上级交给其他任务。

　　工程组长

　　1、负责工程项目的管理，组织安排和监督工程项目实施； 2、代表工程生产部参与合同评审；

　　3、发现组员的工作失误及时纠正与汇报；

　　4、组织组员进行技术交流和学习，安排培训计划； 5、对组员的技能进行考核；

　　6、收集组员反馈信息，整理汇报；

　　7、及时汇总和完善工程项目的各类资料归档工作；

　　8、关心小组成员的工作、学习、生活，相互帮助，搞好团结； 9、完成上级下达的各项工作任务；

　　调试人员

　　1、产品出厂包装、发货和跟踪。

　　2、产品现场安装、调试、协助用户验收、投运。 3、现场指导以及对运行人员的技术培训。

　　4、处理产品运行过程中出现的问题，树立公司形象。 5、工程完毕后及时总结。

　　6、收集相关技术信息，进行市场调查，了解用户需求、了解发展动态。

　　7、不断学习公司新产品、新技术，提高技术水平。 8、协助配合各部门的相关工作，搞好内部团结。9、完成领导交代的其他工作；

　　设计人员

　　1、负责设计工程项目图纸、编制设计文件，对其正确性、完整性、统一性负责。

　　2、负责解决产品在生产过程中出现的相关技术问题，并指导生产。 3、负责处理产品在用户使用中出现的相关技术和质量方面的问题。4、负责对用户设计人员进行技术支持及问题答疑。5、负责对安装、调试人员进行技术支持及问题答疑。

　　6、负责按有关国家电力行业标准、技术规范要求设计项目。 7、负责投标工程项目技术中心分的标书制作。8、对招标项目技术支持。

　　9、认真如实填写各项原始记录 10、完成上级交给的其他任务。

　　七、研发部

　　设计人员：

　　1、协助生产、工程部门工作。

　　2、搜集产品在应用中存在的缺陷，及时予以改正。

　　3、根据公司总体战略规划及年度经营目标，围绕商品部制订的产品计划，制订公司各产品的年度产

中小企业内部会计岗位职责5

[摘要] 随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制关键。

　　一、中小企业内部控制概述

（一）内部控制的定义

（二）内部控制和内部会计控制的起源发展 1.内部控制的起源发展 2.内部会计控制的起源发展

　　二、中小企业内部会计控制的现状及问题

（一）内部会计制度不健全

（二）内部审计职能弱化

（三）滥用会计调整造假

　　三、完善中小企业内部会计控制的建议

（一）完善内部会计控制 1.建立严密的控制体系 2.建立有效的激励机制 3.健全现代企业制度 4.不断提高全体员工素质 5.加强外部监督

（二）如何加强企业内部审计 1.提高内部审计独立地位 2.强化内部审计队伍

（三）如何预防会计造假 1.人性化的内部控制系统强调人的正义感与诚信 2.在会计工作、会计培训和会计教学中融入职业道德教育 3.不断完善的相关法律、法规体系 4.加大对造假的惩处力度，明确职责范围

　　四、企业内部会计控制的发展方向

（）会计控制是一个动态的过程（）会计控制方法要逐步更新 1.树立实时会计控制观念 2.加强会计人员素质教育,提高会计人员综合能力

　　参考文献 0

　　一、中小企业内部控制概述中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。从这个意义上来说，控制需求应当说是企业内在的，是“与生俱来”的。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

（一）内部控制的定义内部控制是指单位为了提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。通过内部控制，可以实现三项基本目标：规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。内部会计控制包括：内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制。会计内部控制是其重要的部分，能使资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范企业各种违法违纪行为。

（二）内部控制和内部会计控制的起源与发展 1.内部控制的起源发展内部控制起源于早期的内部牵制。十五世纪借贷记账法的出现，使以账目核对为主要内容、职责分离的内部牵制得到更为广泛应用。但真正意义上的内部控制（internal control）一词，最早出现在1936年，它是企业管理现代化的标志和必然产物，属于管理范畴。按历史发展的顺序，一般看法是现代内部控制经历了以下几个阶段：内部牵制，内部会计控制与内部管理控制，内部控制结构，内部控制整体框架，企业风险管理框架等五个阶段。五阶段无不与管理和会计信息系统的发展息息相关。经过近70余年的发展，国内外许多学者和机构从不同学科的视角、采用不同的方法对内部控制进行了不懈的探索，进一步推动了内部控制的发展。但传统的内部控制理论在对当代内部控制理论的发展起着奠基作用的同时，由于其理论前提未能与时俱进，也起着某些阻碍作用。注意防止人的机会主义倾向事实上，会计造假的原因很多，相当复杂。不过为了个人或小集团的利益，不息损害社会整体效益这一点是人所共认的，也是较为普遍的看法。概括地看，假账可以分为两类：一类是假账真算，即用以记账的依据本身是虚假的，因而不可能产生真实的会计报表数据。另一类是滥用会计调整造假，即会计用以记账的依据是真实的，但后期的加工处理却采用了弄虚作假的手法，最终导致财务报表数据失真。假账的制造者表面上看是会计人员，但实质上大多与其所在单位的公司高管人员的操纵有直接关系。2.内部会计控制的起源发展内部会计控制概念首次出现。1929――1933年美国的经济危机爆发，导致美国股票市场崩溃，政府由放松对企业的控制转为加强对企业的管制，在推动内部控制的发展中，政府成为内部控制发展的又一“催化剂”。1933年美国《证券法》规定，审计人员如被发现抽样审查并签署的财务报告中含有不实的重大事项或漏列导致误解的重大事项，必须对委托人造成的损失负责。当时，抽样审计方法的随机性与主观性的缺点也已经逐渐暴露出来，审计人员面临的审计风险难以控制。而与此同时，审计经验逐渐证明，内部控制制度与财产和会计记录错弊发生的可能性之间存在着较强的相关关系。在这样的情形下，1934年美国《证券交易法》，开始使用“内部会计控制”（Internal accounting system）的概念，作为根除“大危机”中虚假会计信息泛滥的根本措施之一。在内部会计控制概念出现之后，内部控制定义才出现。审计人员在改进审计方法的实践中逐渐认识到企业内部控制在审计业务中的重要性，首先提出了内部控制的概念并将其上升为理论。1936年美国会计师协会在《独立注册会计师对财务报表的审查》公告中，首次提出审计师在制定审计程序时，应审查企业的内部牵制和控制并且从财务审计的角度把内部控制定义为：“保护公司现金和其他资产，检查簿记事务的准确性，而在公司内部采取的手段和方法”。从这个定义中，可以看出，内部控制的初始定义只是作为会计资料准确性的保障措施，已远不能满足企业日益复杂的管理的需要。从上述定义和发展来看，内部控制和内部会计控制最主要的作用就是监督企业的信息质量，防止会计造假，保证会计资料真实、完整，堵塞漏洞，消除隐患而且提高了企业的经营管理效率。

　　二、中小企业内部会计控制的现状及问题内部控制是为了确保法律、法规以及经营方针、政策的贯彻落实，保护财产的安全和完整，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，促进单位改善经营管理、提高经济效益的一系列方法、程序和制度的总称。目前，虽然许多中小企业已经能够根据自身需要，借鉴先进经验，逐步建立起较为完善的内控体系，但仍然存在许多不足。主要表现为下列几种情况：

（一）内部会计制度不健全有些中小企业的内控会计制度不健全。导致有关业务不能按章办理，如部分单位为激发工作积极性，允许管理人员开支一定的业务费，但费用的开支范畴无明确规定。又缺乏有效的监督约束机制，导致大手大脚，挥霍浪费，单位管理费用居高不下；有的单位对财产物资管理相对薄弱，对存货采购、验收、保管、运输、付款等环节未能严格职责分离，对存货购进、发出业务处理不规范。加上不能及时盘点导致多年的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理。致使巨额潜亏隐藏在库存中。再加上经济往来中审查制度不健全等。易给企业造成重大损失。1.控制活动措施不当。控制活动是管理层为了确保其指令被有效贯彻执行而制定各种措施和程序，虽然绝大部分公司都建立了内部会计控制制度，但仍存在着不少问题：一是从设计上看，绝大多数单位在设置内部控制制度时主要偏重事后控制和监督。缺乏有效的事前、事中控制机制；二是在执行过程中，有些公司有章不循，使已制订的内部会计控制制度流于形式，得不到有效的执行：有的单位在内部控制的执行过程中不按规定程序办理，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性，从一定程度了降低了它的执行效果。2.缺乏有效的信息沟通机制。目前我国不少单位在信息沟通过程中，普遍存在信息传递过程迟缓，信息在层层转达时发生歪曲，甚至遗失等现象；而且由于信息反馈机制不完善，上向沟通受阻，使上层管理者无法迅速获得第一手财务信息，加上信息的不真实、不完整在一定程度客观存在。导致对存在的问题无法及时做出处理。3.内控会计制度行为主体素质较低近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。

（二）内部审计职能弱化内部审计是企业内部会计控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。会计内部控制监督主要是企业的内部审计，多数企业的内部审计工作得不到重视，内部审计或稽核部门垂直化管理未到位在人员配备上，内审、稽核部门人员偏少，有的机构的稽核工作由本部门的会计主管或其它岗位人员兼岗，存在自己监督自己、自己核对自己的情况，根本无法发挥企业内部审计的重要作用另外，由于我国企业的内部审计人员受制于企业负责人，影响了其独立性。内审、稽核人员业务素质参差不齐，对各项业务的来龙去脉缺乏全盘了解，对各项规章制度掌握不够，缺乏分析能力，仅对会计核算进行勾稽、检查，甚至只检查凭证要素、各种印章是否齐全，对应关系是否清晰等会计基础工作事项，缺少对风险性事项的监督、审计，影响了纠正工作的力度。

（三）滥用会计调整造假凡是以营利为目的的单位，采用权责发生制来确认收入和费用。企业通常于会计期末，计算损益之前，对那些应计的费用和已经实现的收入予以确认，而不考虑在那个时期是否支付或收到现金，因此能够正确地、均衡地计量企业业绩。否则，一个企业某一会计期间已实现的收入的金额可能被曲解，因为公司很可能早于或迟于其销售商品或提供劳务收到现金；费用的金额也可能被曲解，因为公司可能早于或迟于发生相关费用支付现金。正是由于权责发生制原则的运用，对损益的确认有着直接的影响，才使其被公司高管作为一项政策被滥用具有普遍性： 1.当公司高管的利益，如薪酬、奖金的多少与业绩持钩时，受个人利益驱动，往往倾向于虚计收入，高估经营成果； 2.为了显示良好地业绩，获得银行贷款； 3.还有其他一些堂而皇之的理由，诸如为了维护企业的形象，防止股价下跌；避免职员失业；市场不公平等等促使企业作假，不一一而足。中小企业中存在的问题有很多，但是这里只指出了我认为最要的三部分进行阐述，由于经济的高速发展导致许多企业的会计内部控制建设与现实社会经济环境相脱节。相关控制的缺失使得我国企业会计信息质量不高，会计造假、财务报告失真等问题十分严重，要改善这一现状，关键因素之一就是加强企业的会计内部控制。所以接下来，我将针对上述的三个问题，提出一些自己的见解。

　　三、完善中小企业内部会计控制的建议在我国，大多数中小企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。所以，这些企业往往不制定内部控制制度。有些有些中小企业虽然存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重，所以要先制定及完善中小企业的内部控制。

（一）完善内部会计控制 1.建立严密的控制体系为切实防范违法违规行为的发生，必须建立相对独立的内部控制体系：一是建立相互牵制、相互制约的制度，建立起监控防线。必须界定业务经办人员的权限和责任，对一般性业务均要经过复核，重要业务要实行双签制，禁止一个人全程办理整项业务：二是建立事后监督机制，即在会计核算的基础上，对各项业务进行周期性的核查，建立以“查”为主的监控防线。由业务素质高、责任心强的人员，进行程序化、规范化管理，将监督结果直接向财务负责人汇报；三是以现有的稽核、内审部门为基础，成立向董事会负责的审计委员会，通过常规的内部稽核、离任审计、审查企业财务报表等手段，实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。通过对经济业务进行递进式的监督控制，有利于及时发现存在的问题，防范和化解企业经营管理中的各类风险。2.建立有效的激励机制为确保内部会计控制制度有效发